1樓：匿名使用者
所得稅一般都一級科目核算的，不設明細科目。
所得稅費用屬於損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之後，無期末餘額帳戶借方就登記企業計提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。
在計算的時候：
借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交所得稅 。
結轉的時候借：本年利潤 貸：所得稅費用。
所得稅費用在借方是已交貸方是未交借方是提取是，貸方是轉出。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。
以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：
1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。
2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得抵減的稅款
在納稅影響會計法下，時間性差異通過「遞延稅款」科目核算。期末，如果「遞延稅款」科目為貸方餘額，則列入資產負債表中的「遞延稅款貸項」專案；如果「遞延稅款」科目為借方餘額，則列入資產負債表中的「遞延稅款借項」專案。
對於「遞延稅款借項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；
對於「遞延稅款貸項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。
2樓：墨汁諾
所得稅一般都一級科目核算的，不設明細科目。
會計管「所得稅費用」科目，稅務管「應交稅費-應交所得稅」科目，它們之間的差額就由「遞延所得稅」兄弟來替補。因此，「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」都是「應交稅費-應交所得稅」的「替身」，
比如應交稅費為100萬，稅務大叔說可以少交30萬，無非就是用遞延所得稅負債（替身）從應交稅金科目中抵減出來30萬，反之，稅務大嫂說要多交30萬，無非就是用遞延所得稅資產（替身）先讓應交稅金增加出來30萬。
3樓：匿名使用者
會計管「所得稅費用」科目，稅務管「應交稅費-應交所得稅」科目，它們之間的差額就由「遞延所得稅」兄弟來替補。因此，「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」都是「應交稅費-應交所得稅」的「替身」，比如應交稅費為100萬，稅務大叔說可以少交30萬，無非就是用遞延所得稅負債（替身）從應交稅金科目中抵減出來30萬，反之，稅務大嫂說要多交30萬，無非就是用遞延所得稅資產（替身）先讓應交稅金增加出來30萬。
4樓：匿名使用者
所得稅一般都一級科目核算的，不設明細科目
所得稅費用怎麼算
5樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
6樓：金果
所得稅費用有兩種計算方法：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
因此實現營業利潤800000元，利潤總額=800 000-50 000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。
擴充套件資料：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）。
職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(注：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結**借：本年利潤
貸：所得稅費用
7樓：墨汁諾
所得稅費用的計算有兩種方法：
一種是倒擠的：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
另一種是直接計算的：
所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%
注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
結論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。
因為：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異)×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+可抵扣暫時性差異×25%-應納稅暫時性差異×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%
擴充套件資料：
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
具體表現為：企業設立一個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
企業在損益類科目中需設定「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
8樓：東奧名師
企業的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當期所得稅是當期應交所得稅。
一、應交所得稅的計算
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額〕的基礎上調整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過稅法規定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等），以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）。
納稅調整減少額主要包括按稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前5年內的未彌補虧損和國債利息收入等。
企業當期所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
二、所得稅費用的賬務處理
企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。即：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
企業應通過「所得稅費用」科目，核算企業所得稅費用的確認及其結轉情況。
9樓：匿名使用者
利潤總額=800 000-50 000=750000
在沒有其他納稅調整事項的情況下
所得稅費用=750000*25%=187500
10樓：市晚竹卑酉
首先糾正下，營改增之後，營業稅已經退出歷史舞臺，，「營業稅金及附加」這個科目已經不再使用，取而代之的是「稅金及附加」這個科目。
其次，稅金及附加、所得稅費用是如何計算的，這個問題太廣了，如果要講透徹，估計要個十萬字左右，所以我就淺顯的跟你解釋下大致的思路：
稅金及附加這個科目目前歸集企業繳納的所有稅金及一些附加費，但不包括增值稅和所得稅，因為增值稅是價外稅，所得稅通過「所得稅費用」科目核算，除此之外，企業的絕大部分稅種都是通過稅金及附加核算。
所得稅費用怎麼計算出來的？所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅，當期所得稅是根據稅法計算出來的，遞延所得稅是根據會計和稅法的差異調整出來的，最後當期所得稅和遞延所得稅合併之後，才是所得稅費用。
最後說明下，應交稅費（銷項，進項增值稅）即不算在稅金及附加也不算在所得稅費用
11樓：詹塵那文翰
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額
12樓：竇三信雪瑤
一、當期計算：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
二、確認計量：
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
三、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
所得稅費用的計算公式是什麼，所得稅費用計算公式
所得稅費用 應交所得稅 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產 所得稅費用 會計利潤 或 永久性差異 25 公式 應交個人所得稅額 工資薪金 個人交四險一金金額 個人所得稅扣除額2000元 適用稅率 速算扣除數 例 x人x月工資薪金7875元，個人交四險一金金額500元，應交個人所得稅額多少？應交個人所得稅...
所得稅費用是不是結轉損益後計提的
月末結轉利潤之前先計提，借 所得稅 貸 應交稅金 應交所得稅 再結轉本年利潤，借 本年利潤貸 所得稅 下月初交所得稅後 借 應交稅金 應交所得稅貸 銀行存款 這樣本月產生的所得稅費用就在本月衝減利潤了，不會影響下月。 先計提，後結轉。所得稅費用 也是一種損益，只有先計提，才能體現出來 屏海讀聯 是接...
引起當期所得稅費用發生增減變動的有
當期應交所得稅 遞延所得稅 營業外支出。想分析下最近三年本期應交增值稅變化原因，請問需要分析哪些因素啊？進項稅額要考慮購入原材料，固定資產等可以抵扣資產的情況。銷售收入帶來銷項稅，那麼企業把錢花出去就可能帶來進項。如果是為生產購進材料就可以抵扣，另外還包括其他可抵扣的進項。分析進項就要重點關注企業近...