小規模納稅人轉為一般納稅人後內帳怎麼做

1樓：月醉清風的家

小規模納稅人轉為一般納稅人，賬簿還可以用，並且必須接著用。

只要增加應交增值稅的核算就可以了。

小規模納稅人只有「應交稅費——應交增值稅」一個二級科目，且沒有**明細科目

一般納稅人，為了詳細核算企業應繳納的增值稅的計算、解繳、抵扣等情況，企業應在「應交稅費——應交增值稅」明細賬戶下設定以下專欄：

（1）「進項稅額」專欄。記錄企業購入貨物、接受應稅勞務支付的並准予從銷項稅額中抵扣的增值稅；發生購貨退回或折讓，應以紅字計入，以示沖銷的進項稅額。

（2）「已交稅金」專欄。記錄企業本期實際已交納的增值稅額；發生多交的增值稅退回時，應以紅字計入。

（3）「減免稅款」專欄。記錄企業按規定直接減免的、用於指定用途的或未規定專門用途的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。按規定直接減免的增值稅用藍字登記，應沖銷直接減免的增值稅用紅字登記。

（4）「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄。記錄企業按規定的退稅率計算的當期應予抵扣的稅額。

（5）「轉出未交增值稅」專欄。記錄企業月終時當月發生的應交未交增值稅的轉出額。作此轉賬後，「應交稅金——應交增值稅」的期末餘額，不再包括當期應交未交的增值稅額。

（6）「銷項稅額」專欄。記錄企業銷售貨物、提**稅勞務應收取的增值稅額；發生銷貨退回、銷售折讓，應以紅字計入，以示衝減銷項稅額。

（7）「出口退稅」專欄。記錄企業向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關單證，向主管出口退稅的稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退稅款，若辦理退稅後，又發生退貨或退關而不交易退增值稅，則用紅字計入。

（8）「進項稅額轉出」專欄。記錄企業的購進貨物、在產品和產成品等發生非正常損失及其他原因，不應從銷項稅額中抵扣，而應按規定轉出的進項稅額；若發生沖銷已移轉出的進項稅額，用紅字計人；出口退稅中，計入轉出不予抵扣或退稅的稅額。

（9）「轉出多交增值稅」專欄。記錄企業月末將當月多交增值稅的轉出額，作此項轉賬後，「應交稅費——應交增值稅」期末餘額不會包含多交增值稅因素。

「應交稅費——未交增值稅」明細賬戶

該賬戶的借方發生額，反映企業上交以前月份未交的增值稅額，以及月末自「應交稅金——應交增值稅」賬戶轉入的當月多交的增值稅；貸方發生額，反映月末自「應交稅金——應交增值稅」賬戶轉入的當月發生的應交未交增值稅額；期末借方餘額，反映企業多交的增值稅，貸方餘額，反映企業未交的增值稅。

2樓：匿名使用者

在實際操作中,許多企業都設有兩本賬,首先要說,這是違相關制度的,在會計或稅務上是沒有內賬外賬的說法.不過,行業內部其實這種現象還有許許多多,不管是一般納稅人還是小規模,關於稅收這一塊,你還是可以按實際繳納金額來進行會計處理.

3樓：匿名使用者

內帳還是按原來的小規模企業進行了，也就是按含稅**記賬。

**公司那邊，一定要把專票管住。做賬的時候根據**公司的要求提供發票就可以的，但你自己公司內部一定要有懂財務的人，不然出了什麼漏子，後悔來不及了。

小規模納稅人變為一般納稅人做賬上有什麼變化？有什麼細節要注意！

4樓：茉吧

其實小企業在成長階段還是做小規模的好，因為做了一般納稅人之後很重內要的一點你的增容值稅負擔額就會上升。介於貴企業的情況，不得不升級也是沒辦法的。

升級為一般納稅人之後增值稅稅額的稅率就是17%，除了一些特殊情況外，

而貴公司沒有進項稅額，這無疑是大大增加了貴企業的運營成本。增值稅額是按照（銷項-進項）來繳納的。

其他的城建稅依然也是在市區7%，教育費附加3%如果貴企業有做混合銷售或者兼營建議分開核算單獨記賬比較好至於其他需要注意的：增值稅是條高壓線永遠不能碰儘可能的早拿票晚開票

發票的認證要及時

建議貴公司老總和稅務局打好關係

5樓：匿名使用者

您好，瞭解做賬方面的知識可以點我暱稱到會計實務版塊瞭解一下哦，還可以到論壇發帖提問，會有學友幫忙解答的！

6樓：匿名使用者

賬務處理和以抄前一樣，襲只不過增值稅bai金的計算要分比du以前明細，要分銷zhi項稅、進項稅、轉出未

dao交稅金等，增值稅公式=當月銷項稅--當月可抵扣進項稅，城建稅、堤圍費的計算方法和以前一樣。

升級成為一般納稅人後每月10號前要抄稅、月底前要記得認證進項，否則當月沒有進項抵扣，要按不含稅銷售額的17%計稅。升級後普通發票要去稅局核銷，領取增值稅專用發票或增值稅普通發票使用。