1樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
2樓：百度文庫精選
內容來自使用者:快樂寶貝淳淳
關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
2008-05-06 16:54mimi0508 | 瀏覽86204次
是部分退貨的。發票我公司已經做了認證抵扣了。
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
進項稅額轉出會計分錄怎麼做？
2013-09-10 21:02匿名 | 瀏覽6423次
月初申報的時候這個月企業是有留抵稅額的，但是月底國稅局說我們企業留抵太多我必須補交稅款，國稅局才不得監控我們，專管員說叫我做一個進項額轉出金額為208，再補交208元的增值稅，請問這個會計分錄怎麼做？借方科目該是什麼？
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2013-09-12 20:36網友採納
熱心網友
光是轉出，很好辦：借：相關成本費用208貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出208。這個表示你放棄了你的抵稅權利。不可以轉回的哈
進項稅額轉出的會計分錄提問者採納 2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定： (4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額
3樓：匿名使用者
增值稅進項轉出情況分為二種：
一、正常情況：可以抵扣專案，借記主營業務成本，貸記：應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。如本例子。
二、特殊情況：不能抵扣不該抵扣，如交際禮品、食堂個人和集體消費的職工食堂用品，應將價稅計入採購成本。
三、另請區分稅法規定的八種視同銷售行為，這八種視同銷售行為不同於進項轉出哦。
4樓：匿名使用者
借：管理費用等
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
5樓：一點通會計網校
增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：
1、原材料
借：原材料
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
之前是：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
2、固定資產：
借：在建工程（或固定資產）
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
6樓：匿名使用者
轉出的計入福利費中。首先補提福利費：借：
管理費用（銷售費用、生產成本等）-福利費貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利然後進項轉出：借：
應付職工薪酬-非貨幣性福利貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）金額就是轉出的進項稅額。
請教各位財會高手一個問題，一般納稅人的應交稅費-應交增值稅都設哪些明細科目？
7樓：周素芹賴庚
“應交bai
稅金-應交增值稅”可以根據需du要設定如下zhi科目：
1、應交dao稅金-應交內增值稅-進項稅額容2、應交稅金-應交增值稅-已交稅金
3、應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
4、應交稅金-應交增值稅-出口退稅
5、應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
6、應交稅金-應交增值稅-出口銷售抵減內銷稅7、應交稅金-應交增值稅-應退稅金
8、應交稅金-應交增值稅-未交增值稅金
9、應交稅金-應交增值稅-增值稅檢查調整
1235是必須的，89根據你財務上的處理來決定是否設定，其他的，對煤炭批發企業來說沒有必要。
請教高手，我單位是一般納稅人且全免增值稅，請問提不提進項和銷項，免稅的收入怎麼做
8樓：匿名使用者
免稅收入：借復
應收賬款或銀行存款制
貸 主營業務收入
既然是免徵增值稅，那麼銷項稅額不用提。而進項稅額需要做進項稅額轉出。
借 主營業務成本
貸 應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
9樓：龍泉
全免增值稅，不提進項也不提銷項。增值稅是價外稅，免稅等於沒有增值稅了，所以免稅的收入不用考慮增值稅。
10樓：匿名使用者
全部免徵增值稅，那麼銷項稅額不用提。也不得開具增值稅專用發票，而取得的增值稅專用發票經認證後，進項稅額需要轉出，全部計入成本
請教各位財會高手一個問題，一般納稅人的應交稅費-應交增值稅都設哪些明細科目？
11樓：綠水青山
“應交增值稅”科目是最複雜的一個應交稅費科目，具體說明如下：
“應交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅費”等設定專欄進行明細核算。
本科目期末貸方餘額，反映企業尚未繳納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金。
為了更清楚地分別核算增值稅應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設定下列明細科目：
（一）“應交增值稅”明細科目
在現行稅制下，“應交增值稅”明細科目的借、貸方增加了很多經濟內容，借方既要反映進項稅額。又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。“應交增值稅”明細科目增加核算內容後，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。
因此，在賬戶設定上採用了多欄式賬戶的方式，在“應交稅費－－應交增值稅”賬戶中的借方和貸方各設了若干個**科目加以反映。
1．“進項稅額”，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2．“已交稅費”，核算企業當月繳納本月增值稅額。
3．“減免稅款”，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業外收入”科目。
4．“出口抵減內銷產品應納稅額”，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）”科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理。即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批准的免抵稅額。
借記本科目。貸記“應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）”科目。
第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅彙總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）”科目。
5．“轉出未交增值稅”，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業“應交稅費－－應交增值稅”明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記“應交稅費－－未交增值稅”科目。
6．“銷項稅額”，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先徵後返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先徵稅，出口單證收齊後再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生後，按規定徵稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記“應收補貼款”科目。
按徵退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產品銷售成本”科目；實行“免、抵、退”稅的生產企業。出口貨物銷售收入不計徵銷項稅額，對經稽核確認不予退稅的貨物，應按規定徵稅率計徵銷項稅額。
7．“出口退稅”，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業當期按規定應退稅額，應免抵稅額後，借記“應收賬款－－應收出口退稅款－－增值稅”科目、“應交稅費－－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅）”科目。
貸記本科目。
8．“進項稅額轉出”，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記“產品銷售成本”科目的同時，貸記本科目。
企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按徵退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產品銷售成本”科目，貸記本科目，當月“不得抵扣稅額”累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中“不得抵扣稅額”合計數一致。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工**免稅證明》和《生產企業進料加工**免稅核銷證明》後，按證明上註明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業務成本”科目。生產企業發生國外運費、保險、佣金費用支付時，按出口貨物徵退稅率之差分攤計算，並衝減“不得抵扣稅額”。
用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業務成本”科目。
9．“轉出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業“應交稅費－－應交增值稅”明細賬出現借方餘額時，根據餘額借記“應交稅費－－未交增值稅”科目，貸記本科目。對按批准數進行會計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進行會計處理的，本科目月末轉出數為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結轉下期繼續抵扣的進項稅額”。
上述**明細科目，前5項在借方登記、後4項在貸方登記。即“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”四個**科目在“應交增值稅”明細賬的貸方。
另外，增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額，也要通過“應交稅費－－應交增值稅”明細科目核算，只是由於小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需在“應交稅費－－應交增值稅”科目的借、貸方設定若干**科目。小規模納稅人“應交稅費－－應交增值稅”科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方餘額，反映多繳的增值稅額；期末貸方餘額，反映尚未繳納的增值稅額。
請問會計中「進項稅額 銷項稅額 增值稅」三者怎麼區分？特別是前兩個
的時候就是進項稅額，銷售給別人的時候或者視同銷售 用庫存商品還債 的情況是銷項稅額 價內稅，是指稅金含在商品的 之中，構成商品和勞務 的組成部分，如消費稅 營業稅 關稅等。價外稅，是指將稅金附加在商品 之外，稅金不構成商品和勞務 的組成部分，如我國的增值稅，在零售環節以前各環節採取價外稅辦法徵收。看...
進項稅額增值稅可以抵扣是什麼意思
一路有你哇 稅額抵扣又稱 稅額扣除 扣除稅額 是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。由於稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅 減稅，因而又稱之為稅額減免。具體包括 1 購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級...
增值稅進項稅額的增加是負債的減少
增值稅進項稅額是能夠抵扣你將來要交的增值稅銷項稅額的，就是你公司增值稅銷項稅100，進項稅40，那你實際交增值稅才60，那公司不就省了40元嗎，交增值稅應計入 應交稅費 科目，你少交增值稅，就是 應交稅費 少了，應交稅費 是負債科目，直接的說就是負債減少了。進項稅額增加，是計入應交稅費的借方 所以是...