1樓：匿名使用者
假設a公司按照合同預收b公司訂購某產品的貨款200萬元，存入銀行。（假定貨款總額為500萬元，還有300萬元未收），則a公司的會計分錄為：
借：銀行存款 200
貸：預收賬款-b公司 200
確認收入：
借：預收賬款 200
應收賬款 300
貸：主營業務收入 。。。
應交稅金 。。。
這就是預收衝應收。
紅票對衝就是：假設這筆憑證是錯誤的： 借：現金 300貸：銀行存款 300
現在要把這筆錯誤的憑證更正，就可以使用紅字沖銷，再編制一張憑證，如下：
借：管理費用 300 （注意：此處300要用紅色墨水的字跡）
貸：銀行存款 300 （同上）
2樓：戰怡師韻詩
預收衝應收，應該是指你在收款時走在了預收賬款科目，開發票時呢又掛在了應收款裡，那麼你可以把這兩個科目做個轉賬憑證來衝一下就可以了，應收款跟預收款就都衝平了沒餘額了。
3樓：匿名使用者
你和某客戶的往來業務中,
收款1000時,記入預收賬款中,則出現了預收賬款貸方餘額1000.
銷售及開票時,你沒有查以前的往來情況,就直接計入了應收賬款中,又出現了應收賬款借方餘額1000.
實際情況是:你與客戶貨款兩清了.
但在賬上表示的是,你預收了客戶1000元,而客戶也欠你1000元.
在報表上反映的情況,也是與實際一致,應收款項為0.
所以,你需要用紅字作一轉賬憑證,衝平兩個賬戶的餘額,注意,不能用藍字,因為1,這是記賬時用錯了科目,應紅字衝回.2,如果用藍字的話,在賬戶記錄中,還以為是又發了一次貨,和又收了一次款呢.
會計業務中的往來核銷是什麼意思？憑證對衝呢？
4樓：匿名使用者
a公司經常購b公司的貨物，雙方約定月結款項。以下為近幾個月的業務：
1月2日購500元。
2月4日購800元。
3月2日購500元。
假若這三筆都已經掛應收b公司的應收賬款，b公司一直到3月3日支付1000元的貨款。那麼到底這是屬於還哪一筆的貨款呢？這時就需要通過往來業務核銷。要視具體情況而處理。
比如這時b公司說這是支付兩筆500元的業務款，那麼對應就將1月2日與3月2日的兩筆往來業務核銷。保留2月4日的那筆。
如果無法知道，具體給付的是哪筆業務。那就按先掛賬的先銷賬的原則，先核銷1月2日購500元，2月4日購800元，其中的500元。餘2月4日的300元及3月2日的500元。
以上所指的是應收賬款的核銷，當然以此類推可以應用到應付、預付、預收等四大往來科目。
假設前面那個a為a1，後面那個為a2；則有四種情況：
1.借方a1，貸方a2；
2.借方a2，貸方a1；
3.貸方a1，貸方a2；
4.借方a1，借方a2；
如果是1，
借：應收賬款-a2
貸：應收賬款-a1
如果是2，
借：應收賬款-a1
貸：應收賬款-a2
如果是3、4，
把a2帳直接與a1合併，加在a1明細帳內即可。
5樓：涼念若櫻花妖嬈
往來核銷就是指應收賬款的核銷和應付賬款的核銷。一般的賒銷採購和銷售我們入應付賬款科目和應收賬款科目。
在實際操作中，依據銷售出庫單填開銷售發票，並且依據銷售發票編制會計憑證，賒銷計入應收賬款科目，在會計憑證摘要中會註明銷售發票的號碼（應收賬款都是有帳期的），在收到貨款時，依據客戶依據發票做核銷處理（通俗一點也就是銷賬），那麼餘額就知道是那幾筆出貨和發票沒有收回，也就是可以有帳齡分析（到期賬款、超期賬款、超期30天，超期60天等）。
憑證對衝，就是將原來已記賬的編制錯誤的憑證，為了更正錯誤，再用紅字編制一張同樣的憑證將錯誤憑證全額衝回，這就是對衝。
會計中的核銷、轉銷、沖銷各是什麼意思
6樓：匿名使用者
1、核銷：是指對某項往來款項的清償。
比如對應收帳款的核銷：某公司經常購b公司的貨物，雙方約定月結款項。以下為近幾個月的業務：
1月2日購500元。
2月4日購800元。
3月2日購500元。
假若這三筆都已經掛應收b公司的應收賬款，b公司一直到3月3日支付1000元的貨款。那麼到底這是屬於還哪一筆的貨款呢？這時就需要通過往來業務核銷。要視具體情況而處理。
若b公司說這是支付兩筆500元的業務款，那麼對應就將1月2日與3月2日的兩筆往來業務核銷。保留2月4日的那筆。
若無法知道具體給付的是哪筆業務。那就按先掛賬的先銷賬的原則，先核銷1月2日購500元，2月4日購800元，其中的500元。餘2月4日的300元及3月2日的500元。
2、沖銷：對錯誤的會計記錄進行衝抵叫做沖銷，如：紅字沖銷法。
3、轉銷：按照一定的法規和會計政策對某項會計記錄予以撤銷，如：對無法支付的應付帳款予以轉銷。
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