1樓：帖奕
一般納稅人的稅負率的計算方法：
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%;
所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。
注：1、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。
2、對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。
2樓：匿名使用者
無論是新辦企業，還是老企業擴大規模，經常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規模納稅人。
前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，後者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實務中，是當一般納稅人好呢還是做小規模納稅人好呢？
首先，要認識稅負平衡點。現行增值稅政策告訴我們：小規模工業企業（含修理修配）的徵收率為６％，小規模商業企業徵收率為４％。
而一般納稅人的實際稅收負擔率，會因各個具體企業購銷情況之不同而相異，有的高於６％或４％，有的也許等於或低於６％或４％。在什麼條件下，一般納稅人的實際稅收負擔率會等於６％或４％呢？這需要拋開千差萬別的各個具體的一般納稅人實際情況，純粹從理論上加以分析和論證。
增值稅一般納稅人通用的計稅公式是：
應納稅額＝銷項稅額－進項稅額
公式中的銷項稅額，它等於貨物的銷售額與稅率之乘積；進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積（至於支付運費扣稅問題，因其數量小，權且不作考慮）。於是，在該商品進銷兩個環節稅率相同的情況下：應納稅額＝（銷售額－購進額）×稅率。
貨物的購進額又怎麼確定呢？由於是純理論分析，所以我們就假設所有購進的貨物全部都銷售出去了，這時，購進額應當同銷售成本相一致（其他費用權且不作考慮）。公式為：
商業應納稅額＝（銷售額－商品銷售成本）×稅率＝商品銷售毛利×稅率。
用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業一般納稅人的理論稅負率：商業稅負率＝毛利率×稅率。
例１：ａ商業企業是增值稅一般納稅人，購進１００元貨物，同時支付進項稅１７元（如不作特別說明，稅率都取１７％。下同），不含稅售價１５０元，全部**，同時收取銷項稅２５．５０元，應納稅額為８．５０元，稅負率為５．６７％。
若直接用毛利率計算，毛利率為３３．３３％，稅負率也為５．６７％。現在，由於小規模
商業企業的稅負率為４％，可求出其毛利率＝４％÷１７％＝２３．５３％。這就是說，當商業經營中的毛利率達到２３．５３％時，商業一般納稅人的稅負率跟小規模商業企業徵收率相等。因此，兩類商業增值稅納稅人之間的稅負平衡點就是毛利率為２３．５３％。
實際運用時，還需將其換算成含稅稅負平衡點，即：２３．５３％÷（１＋４％）＝２２．６３％。
而工業情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業企業的產品銷售成本，即使加工出來的產品全部都賣出去了，銷售成本也只能等於全部製造成本，而並不等於製造產品中的貨物購進額。因為，工業產品的製造成本中，除了包含有外購原材料等貨物的購進額外，還包括有工人的工資和車間經費（含折舊費等）這些不發生增值稅進項稅額的加工增值部分。現在，我們不妨把這些加工增值部分佔產品製造成本的百分比叫做加工增值率，並假設所有外購的原材料等外購貨物全部都製造出了產成品，而製造出來的產成品又全部都銷售掉了。
這樣，工業生產中發生的貨物購進額與製造產品所耗用的貨物購進額就完全相等了，它可以通過加工增值率從產品銷售成本中折算出來。即：購進額＝產品銷售成本×（１－加工增值率）；購進額＝（銷售額－銷售毛利）×（１－加工增值率）；工業應納稅額＝�銷售額－（銷售額－銷售毛利）×（１－加工增值率）�×稅率；工業稅負率＝�１－（１－銷售毛利率）×（１－加工增值率）�×稅率。
例２：ｂ工業企業為一般納稅人，購進１００元材料，同時支付進項稅１７元，此材料全部投入加工後生產成本為１２０元，所產產品又全部賣出，不含稅售價１５０元，同時收取銷項稅２５．５０元，則其稅負率應與前述的ａ商業一般納稅人計算的一樣，即５．６７％。再直接代入工業稅負率公式：
銷售毛利率＝（１５０－１２
０）÷１５０×１００％＝２０％；加工增值率＝（１２０－１００）÷１２０×１００％＝１６．６７％，稅負率＝�１－（１－２０％）×（１－１６．６７％）�×１７％＝５．６７％。因為小規模工業企業的徵收率為６％，並將其換算成含稅稅負率，即６％÷（１＋６％）＝５．６６％，則可利用數學中的等式變形方法而求出兩類工業增值稅納稅人之間的稅負平衡點公式為：（１－銷售毛利率）×（１－加工增值率）＝６６．７１％。
實務上，在具體運用公式時，各地可由專業機構（如會計師事務所）或使用者個人的職業經驗對各類產品加工增值率搞一些引數標準，例如湖北省**市的分類產品加工增值率引數為：機械工業２５％、化學工業２０％、紡織工業１８％等。而有了這些標準引數，工業稅負平衡點——銷售毛利率，就可計算出來了。
其次，要用好稅負平衡點。當你所辦的是商業企業時，你可以通過市場調查與分析，或根據本企業以往年度的經營實際情況，或參照同類商業企業銷售狀況，測算出本企業當年商品銷售毛利率，該率如果高於２２．６３％，那麼做一般納稅人，其稅負率會高於４％；而做小規模納稅人，其稅負率會低於４％。換句話說，如果你測算出的本企業商品銷售毛利率低於２２．６３％時，能夠爭取加入到增值稅一般納稅人行列是可以節稅的。
例３：ｃ商業企業２００１年商品銷售收入１７０萬元，毛利率１８％，若按一般納稅人計稅，其稅負率為：１８％×１７％＝３．０６％，這比小規模商業企業的含稅稅負率３．８５％（即４％÷１０４％）降了０．７９％，可節約稅款支出為：
１７０×０．７９％＝１．３４３（萬元）。ｃ企業明白這筆節稅賬後，就應當對照商業企業一般納稅人的兩個標準去努力，即一要把銷售額搞上去，以達到１８０萬元關口；二要正確進行會計核算。創造這兩個條件後，就可以向稅務機關申請認定為一般納稅人，合理合法地降低自己的稅負。
當你所辦的是工業企業時，可先根據自身的產品類別，確定出該產品的加工增值率，求出該產品的稅負平衡點，接著再測算你這個企業實際的銷售毛利率，它如果大於稅負平衡點時，要想降低稅負，就不要去認定為一般納稅人（當然，按規定必須認定為一般納稅人的除外）。反之，就應當爭取加入一般納稅人行列以降低稅負。
例４：ｄ工業企業生產銷售某化工產品，根據本企業以往年度的成本核算資料，並考慮未來生產情況，估計該化工產品加工增值率為２１％，則計算出稅負平衡點為１５．５７％。若該企業２００１年度的實際產品銷售毛利率為２８％，則計算出的稅負率為７．３３％，這比小規模工業企業５．６６％的含稅稅負率高出１．６７％，假設ｄ企業該年度產品銷售收入為９０萬元，此時，企業如不認定為一般納稅人，就可節約稅款支出為：
９０×１．６７％＝１．５０３（萬元）。
最後，不要顧此失彼。在上述ｃ、ｄ兩企業的籌劃示例中，沒有考慮企業銷貨中需要使用增值稅專用發票問題。如果片面要求降低稅負而不願當一般納稅人，很可能產生因不能開具增值稅專用發票而影響企業銷售額的負作用。
因此，在納稅人類別選擇的籌劃中，決策者應當儘可能地把降低稅負同不影響銷售結合在一起綜合考慮，儘量做到揚長避短，切莫因小失大
3樓：匿名使用者
稅負＝應納稅額/計稅銷售總收入*100%
4樓：犁芙愚酉
企業的稅負應該用你本年累計交的增值稅額除以本年累計的主營業務收入(不含稅的收入)乘以百分之百.
一般納稅人的稅負怎麼計算？ 稅負是什麼意思?
5樓：柯運旺諸琬
1、 一般納稅人的稅負計算公式：增值稅稅負＝當期應交增值稅÷當期不含稅銷售額×100%；
2、稅負是指稅收負擔的意思，即：每100元的銷售收入應該負擔多少稅款。
一般納稅人的稅負率一般是多少呢？怎麼核算的，謝謝！
6樓：盛達汽車修理
一般納稅人的稅負率等於當期應納增值稅除以當期應稅銷售收入。
具體計算：
稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入。
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額。
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。
7樓：匿名使用者
增值稅稅負=某一期間實際繳納的增值稅稅款/該期間不含稅銷售額
8樓：匿名使用者
稅負率是因地不同、因行業不同。這要具體問稅務局的。不是全國統一的，稅負率=繳納的增值稅額/同期銷售收入
9樓：鬼嶠
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
10樓：匿名使用者
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
1.一般情況下，一般納稅人，商業1%，工業3%。
2.每月稅負率不要低於下限，否則會找你喝茶。
另稅局有一套抽查企業的公式，商業稅負率在1%——3%左右上下波動正常；若低於1%或個
別月份特別高要查；每月稅負率一樣沒變化的要查；
3.並不是說你每月都達到稅負率就夠了，而是看你所交的稅額足夠未。
4.如專管有稅收任務時，會要你自查補繳稅額。若不從，可能就會查賬稽查了
希望以上對你有所幫助
11樓：匿名使用者
17% 不含稅價x17%
一般納稅人公司的稅負率多少為正常，怎樣計算
12樓：不要跟我嘻嘻哈哈
一般納稅人的稅負率等於當期應納增值稅除以當期應稅銷售收入。
一般納稅人的稅負率的計算方法：
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；
所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。
注：1、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。
2、對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率:3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。
13樓：萇童銳舟
這個不是死數，不同地區不同行業稅負率都不相同。一般公司在申請一般納稅人時就給定了。增值稅商貿的最低1%最為普遍，加工製造業最低3%較常見。
14樓：巢舞
根據行業和地區不同，每個企業的稅負都不會相同.
稅負率=企業交納的增值稅/企業的收入*100%
一般來說，商業1%以上,工業2%以上就不算低,但是每個地區和行業的稅負都不相同，各地的稅務機關的要求也不會相同!
小規模納稅人怎麼升為一般納稅人
有錢花 小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應徵增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納...
關於一般納稅人的核定，2023年一般納稅人認定標準
80萬的年營業額是指不含稅金額。現在的一般納稅人的核定，是超過500萬年營業額的小規模納稅人強制轉為增值稅一般納稅人。一般納稅人是大於500萬以上就是一般納稅人了，80萬的營業是不含稅的，如果是銷售額，就是含稅的 龍達財稅。一般納稅人必須建立健全賬務，實行查賬徵收，不能核定，這也是取得增值稅一般納稅...
一般納稅人抄報稅具體流程，一般納稅人的工作流程？？每個月是不是先做完帳以後稅務上申報以後再抄報稅？？抄報稅是什麼意思？？
法妞問答律師 諮詢 企業報稅的流程如下 一 在自己的開票系統中點報稅處理，報完稅 二 是進入國稅網填好納稅申報表一中的開出票的份數和實際銷售金額和實際銷售稅額 再儲存 三 退出在申報頁面上點自動生成就可以了。 關鍵他是我孫子 使用者抄報稅流程 1 抄稅寫ic卡 列印各種報表 報稅 a 抄稅起始日正常...