1樓：北京
小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
示例如下：
【例1】a企業經過判斷符合小型微利企業條件。
2023年第1季度預繳企業所得稅時，相應的應納稅所得額為50萬元，那麼a企業實際應納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。
減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。
第2季度預繳企業所得稅時，相應的累計應納稅所得額為150萬元，那麼a企業實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.
5萬元。
減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。
2樓：aric摩羯
小型微利企業減免稅額，是根據實際的利潤額計算，不超過20萬的話，直接用實際利潤x15%來算減免額。
根據國家稅務總局公告2023年第2號第一條，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
第二條，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
3樓：匿名使用者
對於符合小型微利企業條件享受小型微利企業減免稅的企業，其減免稅額的計算分為兩種情況：
1、年度應納稅所得額在6萬元(含)以下的，其減免稅額=應納稅所得額*(25%-10%)。
2、年度應納稅所得額在6萬元以上30萬元(含)以下的，其減免稅額=應納稅所得額*(25%-20%)。
直接減免增值稅核算：
一般納稅人的計算：
1、政策規定
《增值稅暫行條例》第四條規定：「除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。
應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額」由於增值稅計算的特殊性，其稅額是通過計算而來，即通過上述計算公式可以看出，直接減免的增值稅是對應納稅額的減免，而非對銷項稅額的減免。
2、存在的問題
按照增值稅條例規定，全部為生產免稅貨物而耗用的原材料的進項稅額不得抵扣，也就是要將這部分進項稅直接計入成本。
在購進專案部分用於應稅專案部分用於免稅專案的情況下，對於免稅專案所耗用的進項稅額，已要轉出計入成本。這就造成了直接減免稅專案在進項稅額上面沒有資料，因此無法正確核算直接減免稅專案的應納稅額
小規模納稅人的計算：
《增值稅暫行條例》第十一條規定：「小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。
應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率」。由於小規模納稅人的計算進行了簡化處理，故其減免稅額的計算不存在問題。
擴充套件資料
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業無論按查賬徵收方式或核定徵收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
2、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
3、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。
其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中「全年季度平均值」的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
4、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。
當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。
4樓：有錢花
2023年針對小規模納稅人將所得稅起徵點由月銷售總額3萬元提升到10萬元，且容許在50%幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。
上述優惠政策中包括的數值、納稅專案等均以各地稅務部門給出的具體政策規定為準。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
5樓：
小型微利企業優惠：
【提示】自2023年10月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2023年10月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(新增)
【解釋】1.符合規定條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收和核定徵收方式均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。
2.符合規定條件的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關稽核批准。
3.小型微利企業預繳時享受企業所得稅優惠政策，按照以下規定執行：
(1)查賬徵收的小型微利企業，符合條件的可以預繳時享受減半徵稅待遇。
(2)定率徵稅的小型微利企業，符合條件的可以預繳時享受減半徵稅待遇。
(3)定額徵稅的小型微利企業，由主管稅務機關根據優惠政策相應調減定額後，按照原辦法徵收。
(4)本年度新辦的小型微利企業預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受優惠政策;超過30萬元的，應停止享受減半徵稅政策。
(5)企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。
4.企業預繳時享受了小型微利企業優惠政策，但年度彙算清繳時超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
這裡給大家舉個例子：小倩的公司是工業企業，年度應納稅所得額80萬元，從業人數75人，資產總額2500萬元，那麼，小倩的公司符合《通知》中規定的：「工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元」，因此可以享受小型微利企業所得稅優惠政策，計算方法如下：
80×50%×20%=8（萬元）。
但如果小倩的公司是其他企業，就不能享受小型微利企業的優惠政策了。因為，《通知》中認證標準規定，其他企業的資產總額不得超過1000萬元，而小倩的公司明顯超過了這一標準。稅務師
6樓：匿名使用者
應交稅金=（本年利潤+調增額-調減額）*50%（新的政策規定，應納稅所得額按50%計算）*20% （稅率）
7樓：匿名使用者
小微企業企業所得稅計算：應納稅所得額×20% ＝應交企業所得稅
小型微利企業減免所得稅額怎麼計算
小型微利企業的所得稅 應納稅所得稅 50 20 50 是減半徵收，20 是稅率。企業所得稅法 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20 的稅率徵收企業所得稅。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25 計入應納稅所得額，按20 的稅...
小型微利企業增值稅不足3萬元減免印花稅嗎
幸福千羽夢 一 從2017年12月1日到2019年12月31日，將金融機構利息收入免徵增值稅政策範圍由農戶擴大到小微企業 個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。二 將小微企業借款合同免徵印花稅 月銷售額不超過3萬元的小微企業免徵增值稅兩項政策優惠期限延長至2020年。...
怎麼算企業所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般...