1樓：匿名使用者
輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。
1.納稅評估的結論正常。
2.約談、實地查驗的結果正常。
3.企業申報、繳納稅款正常。
4.企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑
證。 另外輔導期半年，期滿後符合標準的轉為正式的一般納稅人
凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：
一、增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
二、輔導期一般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依4%的徵收率預交增值稅。
2樓：詹奧杭天縱
轉正後，當月取得認證後的發票即可進行抵抗。也不需要在設立增值稅進項稅額待抵扣科目了
3樓：匿名使用者
正式的是當月認證當月抵扣進項，輔導期的當月認證要等比對相符後才能抵扣一般都是隔月抵扣。
輔導期每月只能購25份專用發票，如需增量的每次需按上次所購發票開具金額的3%預交稅款。
輔導期一般只能使用萬元限額的專用發票。
4樓：班樂鬆
所謂的輔導期可以通俗理解為試用期，就是國稅局在輔導期半年裡觀察你的稅務處理的，表現得好了到期就可以轉正了
相比較正式的一般納稅人在稅務處理上是幾乎一樣的，也就是領購發票上有限制而已基本不受影響....
請問輔導期一般納稅人與正式一般納稅人的區別？
5樓：敖潤達安雙
輔導期一般納稅人的最高開票限額不能超過十萬元，最高持票量和每次最高售票量不能超過25份，每月領購超過25份發票的話需要預繳前面開票金額的3%
2需要在開票系統抄稅，
抄稅後帶著紙質的抄稅資料和ic卡去大廳報稅，報稅後申報，解卡，這才算完成，才可以繼續下個月的領票，開票
6樓：匿名使用者
輔導期一般納稅人與正式一般納稅人沒多大差別,稅務局主要是看你經營情況是否正常,滿一年時,年銷售收入有沒有達到一般納稅人資格(商業180萬元),還特別注意有無短期內大量開票現象,有無法人的無故變換,到接近一年的時候,去稅務局轉增值稅一般納稅人,手續簡單,填一張表就行.在輔導期內,開法票是要到國稅局認可的稅務事務所代開的,自己沒有開票機,待轉入正式的一般納稅人時,一切可自己辦理.
7樓：
與一般納稅人沒什麼差別，輔導期一般納稅人也可以自己開發票吖！
8樓：
輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。
1.納稅評估的結論正常。
2.約談、實地查驗的結果正常。
3.企業申報、繳納稅款正常。
4.企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
轉為增值稅一般納稅人，是否需要通過輔導期
9樓：
小規模納稅人轉為一般納稅人 可以不通過輔導期而是直接認定
10樓：夢濡
小規模納稅人轉成一般納稅人 不用通過輔導期。
11樓：熊熊施然
一般情況下不需要．輔導期納稅人國家稅務總局有明確，即新辦小開商貿批發企業才實行輔導期．
請問什麼是輔導期一般納稅人，它和一般納稅人有什麼區別？
12樓：匿名使用者
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：
一、增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
二、輔導期一般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依4%的徵收率預交增值稅。
另外輔導期半年，期滿後符合標準的轉為正式的一般納稅人。
13樓：流星愛影
輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。
1.納稅評估的結論正常。
2.約談、實地查驗的結果正常。
3.企業申報、繳納稅款正常。
4.企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
輔導期一般納稅人與正式一般納稅人有哪些不同點?
請問一般納稅人的輔導期一般是多長時間
14樓：匿名使用者
商貿企業輔導期一般納稅人的輔導期為6個月。
輔導期增值稅一般納稅人取得的抵扣憑證同其他性質（正式、臨時）的增值稅一般納稅人一樣，自開票之日起90天內到稅務機關認證，但其他性質的增值稅一般納稅人必須在認證的當月抵扣，而輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
在帳務處理上，輔導期增值稅一般納稅人在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
15樓：熱帶奶牛
輔導期一般是一年
可以正常抵扣，跟正式一般納稅人的區別就是類似黨員的預備黨員的區別！
16樓：索顏麻元嘉
六個月，如果稅負和其他條件不到可能還會延長三個月的輔導期，輔導期期間本月認證的發票下個月才能抵扣，一定要注意這點。
17樓：莫卓滿雁蓉
原則上不能低於6個月,如果12個月沒達標可以取消資格.
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