1樓：匿名使用者
流轉稅類有:增值稅、消費稅、營業稅、關稅
所得稅類有；企業所得稅和個人所得稅。
行為資源稅類有：房產稅、印花稅、車船稅、土地使用稅、資源稅、土地增值稅等
詳細如下：
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等。
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末餘額一般在貸方，反映企業尚未交納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
(一)應交增值稅
1．增值稅概述
增值稅是指對我國境內銷售貨物、進口貨物，或提供加工、修理修配勞務的增值額徵收的一種流轉稅。
2．一般納稅企業的核算
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，並在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
（1）採購物資和接受應稅勞務
企業從國內採購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入採購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「材料採購」、「在途物資」、「原材料」、「庫存商品」或「生產成本」、「製造費用」、「委託加工物資」、「管理費用」等科目，根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按照應付或實際支付的總額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。
印花稅和佔地徵用稅通過管理費用來核算，不通過應交稅金帳戶來核算
（2）進項稅額轉出
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」、「在建工程」、「應付職工薪酬」等科目，貸記「應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出)」科目；屬於轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產品或庫存商品的成本一併處理。
（3）銷售貨物或者接受應稅勞務
企業銷售貨物或者提**稅勞務，按照營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費一—應交增值稅(銷項稅額)」科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
（4）視同銷售行為。
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費，將自產、委託加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應視同銷售貨物計算交納增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)」科目等。
（5）出口退稅。
（6）交納增值稅
企業交納的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅(已交稅金)」科目，貸記「銀行存款」科目。
3．小規模納稅企業
小規模納稅企業只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定專欄，「應交稅費一應交增值稅」科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅；期末貸方餘額為尚未交納的增值稅，借方餘額為多交納的增值稅。
小規模納稅企業購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費一應交增值稅」科目。
(二)應交消費稅
企業應在「應交稅費」科目下設定「應交消費稅」明細科目，核算應交消費稅的發生、交納情況。該科目貸方登記應交納的消費稅，借方登記已交納的消費稅；期末貸方餘額為尚未交納的消費稅，借方餘額為多交納的消費稅。
1．銷售應稅消費品
企業銷售應稅消費品應交的消費稅，應借記「營業稅金及附加」科目，貸記「應交稅費—應交消費稅」科目
2．自產自用應稅消費品
企業將生產的應稅消費品用於在建工程等非生產機構時，按規定應交納的消費稅，借記「在建工程」等科目，貸記「應交稅費—應交消費稅」科目；企業進口應稅物資在進口環節應交的消費稅，計入該項物資的成本，借記「材料採購」、「固定資產」等科目，貸記「銀行存款」科目。
3．委託加工應稅消費品
需要交納消費稅的委託加工物資，應由受託方代收代交消費稅，受託方按照應交稅款金額，借記「應收賬款」、「銀行存款」等科目，貸記「應交稅費－應交消費稅」科目。委託加工物資收回後，直接用於銷售的，應將受託方代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本，借記「委託加工物資」等科目，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目；委託加工物資收回後用於連續生產應稅消費品，按規定準予抵扣的，應按已由受託方代收代交的消費稅，借記「應交稅費一應交消費稅」科目，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4．進口應稅消費品
計入進口物資的成本。
(三)應交營業稅
企業應在「應交稅費」科目下設定「應交營業稅」明細科目，核算應交營業稅的發生、交納情況。該科目貸方登記應交納的營業稅，借方登記已交納的營業稅，期末貸方餘額為尚未交納的營業稅。
企業按照營業額及其適用的稅率，計算應交的營業稅，借記「營業稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交營業稅」科目；企業**不動產時，計算應交的營業稅，借記「固定資產清理」等科目，貸記「應交稅費——應交營業稅」科目；實際交納營業稅時，借記「應交稅費——應交營業稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
(四)其他應交稅費
對於除上述稅金以外的應交城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅、教育費附加、礦產資源補償費等，企業應當在「應交稅費」科目下設定相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關稅費，借方登記已交納的有關稅費，期末貸方餘額表示尚未交納的有關稅費。
1．應交資源稅
企業對外銷售應稅產品應交納的資源稅，借記「營業稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交資源稅」科目；企業自產自用應稅產品而應交納的資源稅，借記「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「應交稅費——應交資源稅」科目。
【例3-49】某企業對外銷售某種資源稅應稅礦產品2 000噸，每噸應交資源稅5元。
該企業的有關會計分錄如下：
單位稅額
借：營業稅金及附加 10 000
貸：應交稅費——應交資源稅 10 000
企業對外銷售應稅產品而應交的資源稅=2 000×5=10 000（元）
【例3-50】某企業將自產的資源稅應稅礦產品500噸用於企業的產品生產，每噸應交資源稅5元。
該企業的有關會計分錄如下：
借：生產成本 2 500
貸：應交稅費——應交資源稅 2 500
企業自產自用應稅礦產品而應交納的資源稅=500×5=2 500（元）
2．應交城市維護建設稅
企業應交的城市維護建設稅，借記「營業稅金及附加」等科目，貸記「應交稅費——應交城市維護建設稅」科目。
3．應交教育費附加
企業應交的教育費附加，借記「營業稅金及附加」等科目，貸記「應交稅費——應交教育費附加」科目。教育費附加也計入營業稅金及附加帳戶裡，不再計入其他應收款帳戶裡了
4．應交土地增值稅
企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記「固定資產清理」科目，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目；土地使用權在「無形資產」科目核算的，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按應交的土地增值稅，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目。
【例3-53】某企業對外轉讓一棟廠房，根據稅法規定計算的應交土地增值稅為27 000元。
有關會計處理如下：
（1）計算應交納的土地增值稅：
借：固定資產清理 27 000
貸：應交稅費——應交土地增值稅 27 000
（2）用銀行存款交納應交土地增值稅稅額：
借：應交稅費——應交土地增值稅 27 000
貸：銀行存款 27 000
5．應交房產稅、土地使用稅、車船稅和礦產資源補償費
企業應交的房產稅、土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費——應交房產稅(或應交土地使用稅、應交車船稅、應交礦產資源補償費)」科目。
6．應交個人所得稅
企業按規定計算的代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記「應交稅費——應交個人所得稅」科目。
【例3-54】某企業結算本月應付職工工資總額200 000元，代扣職工個人所得稅共計2 000元，實發工資198 000元。
該企業與應交個人所得稅有關的會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——工資 2 000
貸：應交稅費——應交個人所得稅 2 000
本例中，企業按規定計算的代扣代交的職工個人所得稅2 000元，應記入「應付職工薪酬」科目。
【例題13】企業按規定計算繳納的下列稅金，應當計入相關資產成本的是（ ）。（2023年考題）固定資產的購置成本包括相關稅費
a.房產稅 b.城鎮土地使用稅
c．城市維護建設稅 d.車輛購置稅
【答案】d
【例題14】某企業為增值稅一般納稅人，20×7年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，房產稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為（ ）萬元。
（2023年考題）
a．5 b．15 c．50 d．185
【答案】b 房產稅，車船稅，土地使用稅，礦產資源補償稅記入管理費用科目
【解析】應計入管理費用的金額=10+5=15（萬元）。
會計中”相關稅費”包括什麼，會計中”相關稅費”包括什麼？
金劍走偏鋒 相關稅費 的含義，相關稅費是在非貨幣性資產交換過程中出現的用語，相關稅費本身不是一個定義明確的概念化的詞語，非貨幣性資產交換，是指交易雙方主要以存貨 固定資產 無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換，該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產 即補價，一般以貨幣補價不超過交易總價的25...
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流動負債又可以分為 短期借款，應付票據，應付及預收款項，應付職工薪酬，應繳稅費，應付利息。非流動負債又可以分為 長期借款，應付債券，長期應付款。負債，是指企業過去的交易或者事項形成的 預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。負債按流動性分類，可分為流動負債和非流動負債。通俗地講，資產就是能把錢放進你口...