1樓：幸福千羽夢
根據國家財會制度的規定，有關存貨、貨幣、固定資產、債券等實物資產，其賬簿記錄必須與實物保持一致。但各單位存在賬實不符的情況卻十分突出，有的有賬無物、有的有物無賬，還有的賬物不符，這種混亂的情勢是非常容易給一些不法分子有可乘之機。
如某企業倉庫保管員早已將庫中的一些物資私自盜賣，收入落入自己的口袋，而財會賬簿上這些物資卻依然存在賬上，庫管人員正是利用本企業這種較差的內控制度，來達到個人不法目的。又如審計人員在檢查某糧食企業時，賬面庫存雖存有100萬斤，但實際庫中糧食大部分已被盜賣，收入已經挪用無法收回，為應付審計人員的審計，該企業竟借其他單位的糧食來頂庫存。
賬實不符主要表現為有賬無實、有實無賬和賬實不匹配。
1.銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致則可能是：
一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對於未達賬項，應通過編制銀行存款餘額調節表進行調整。
2.有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄不相符，一般採用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制「往來款項對賬單」，寄往各有關往來單位。
對方單位核對後退回，蓋章表示核對相符;如果不相符，須對方單位說明情況。據此編制「往來款項清查表」，註明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合併，針對具體情況及時採取措施予以解決。
3.各項財產物資明細賬餘額與財產物資的實有數額不相符。對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，並同賬面餘額記錄核對，確認盤盈盤虧數，填制實存與賬存的對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。
4.現金日記賬面餘額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然後再與現金日記賬的賬面餘額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查後應填寫「現金盤點報告表」並據以調整現金日記賬的賬面記錄。
相關賬務處理
溢餘借：***x（資產科目）
貸：待處理財產損益
短缺借：待處理財產損益
貸：***x（資產科目）
2樓：雄洲豹
如果盤點結果多餘庫存，那當然是盈餘了，當然會用作公積金之類的用途如果出現負數
這叫「盤虧」，出現這種情況時分以下三部處理：
1.重盤，確認實物與盤點結果沒有差錯。
2.複查單據，如果每一筆出入庫都做對了期初數也沒問題的話，那麼經營報表錯誤基本為零，有可能產生誤差的是結單的時間，期初數於上月報表及單據對齊，期末數與期末出入庫單據卡齊。
3.在一定程度上，實際經營中允許調帳，但手續要走清楚，以便下月盤點出現盈餘是在調回（但不鼓勵這樣做，儘量當月清，尤其有些企業是半年盤，時間長了就不好查了），如果連續兩個月都是盤虧那就只有掏錢了！
注：如果是月盤勉強可以調帳，如果實季度盤、半年盤或一年盤的話按前兩部找不到問題，那就乖乖的掏錢吧（倉庫的人見者有份）
3樓：欒珂謇鴻遠
不屬於會計報表是以企業的會計憑證、會計賬簿和其他會計資料為依據，按照規定的格式、內容、和填報要求定期編制並對外報送的，以貨幣作為計量單位，總括地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量的書面報告檔案。
庫存現金盤點表是現金清查的重要原始憑證，所以保管期限為15年。
4樓：匿名使用者
進行存貨收發的調節。
因為賬與實際是存在時間差的。
如果調節以後還是對應不上的，
走待處理財產損益，
經批准以後再進行處理。
5樓：匿名使用者
老對不上雖然不是你的錯，但現在是你在負責，所以對不上查詢原因還是你的事。對不上先找原因，如有黴爛變質的，或有存貨但已不可用了，就申請報廢，減去，而那些直接沒有的，就申請盤虧處理。
庫存檔點一直不準確，影響財務報表準確性。怎麼辦
6樓：陽光的勇氣為王
你是做財務的嗎？
這好辦，要力求庫存檔點準確，只有再次組織人力盤點。一是倉庫人員有**問題，這也是各廠普通問題，二是你們不夠重視這塊，管理上不漏洞。
再組織人員盤點，要懂業務的人員，讓倉庫原盤點人員陪同，再讓人另監督，力求盤點準確。
其實盤點很簡單，點東西一定能點清楚，問題是帳能不能對的上，對不上就是有貓貳。
存貨的賬面金額與報表不符
7樓：漫步雲中之我
實際上就是庫存明細將進項稅計入了原材料價款中。可是你後面調賬的金額也不對呀：
8160－6974.36＝差額1185.64，你怎麼又得出了1080.33呢？
你開始本來賬與報表是對的， 不應根據錯誤的庫存進出調賬，應調整你的進出庫存明細即可。所以要把你賬上多記的用紅字衝回，讓你的賬與報表相同就可以了。
增值稅進項稅不應記入庫存或原材料成本的，因為增值稅屬價外稅，不是你的進價成本；如果取得了普通增值稅發票，那就是全額記入成本中，沒有進項稅。
你的多記材料明細賬也要用紅字衝回。
8樓：aimostlover劉
賬面庫存金額是賬本上記錄的庫存商品的餘額（有時包括原材料和產成品、在產品）。與庫存現金無關 。也不是庫存商品的實際盤點金額。
賬面庫存是倉庫管理系統或者手工賬上顯示的庫存資料；實際庫存是實際的實物庫存資料。理論上，這兩個資料應該相等。但是由於一些客觀原因，會造成賬物不符。比如，
1、採購進來的物料已經接收，但是沒入賬，造成賬面小於實際庫存情況2、已經領料，但是沒有入賬，造成賬面大於實際庫存情況3、實物接收或出庫的統計資料與實際數不一致，多發或少發4、實物丟失或其他原因導致實物減少
5、記賬的時間差：記賬滯後於實物的變化
9樓：匿名使用者
那就需要查詢原因，再盤點實物，以實物的金額，調整帳務處理。12月份的調整憑證做錯了，應該是9-12月份領出的時候，數量是對的，金額多領出去了1185.64元。
原來領出的時候，應該是借：生產成本貸：原材料；所以調整應該是原方向紅衝。
你是不是因為原材料出現貸方1080.33的餘額，所以你就調整了這麼多。再找找吧，應該還有其他原因
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