1樓：北京誠力
要區分一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人提**稅服務，按照確認的收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按照按規定收取的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目，按確認的收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目。發生的服務中止或折讓，作相反的會計分錄。
小規模納稅人應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要再設定上述專欄。
11月份收到律師費時做分錄：
借：銀行存款（或庫存現金）50000
貸：主營業務收入 48543.69
應交稅費--應交增值稅 1456.31計提時：
借：營業稅金及附加 174.76
貸：應交稅費--城建稅 101.94--教育費附加 43.69
--地方教育費附加 29.13
交稅時：
借：應交稅費--城建稅 101.94--教育費附加 43.69
--地方教育費附加 29.13
貸：銀行存款 174.76
增值稅是價外稅不需要計提
2樓：千手觀音
交納時：借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅1456.31應交稅費——城建稅101.94
——教育費附加43.69
——地方教育費附加29.13
貸：銀行存款
計提時：借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
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