1樓：張偉
正確！因為從淨利潤中提取的職工獎勵及福利**已不屬於「應付職工薪酬」賬戶的核算範圍了。
2樓：佳月
不正確，應該在「應付職工薪酬」科目中核算。
3樓：睿不可擋
應該屬於應付職工薪酬這個賬戶
4樓：追求
這個應該在應付職工薪酬賬戶中核算。
小企業（外商投資）按照規定提取的儲備**、企業發展**、職工獎勵及福利**，借記「利潤分配——提取儲備**、提取企業發展**、提取職工獎勵及福利**」科目，貸記本科目（儲備**、企業發展**）、「應付職工薪酬」科目。這個是2023年新小企業會計制度中規定的
外商投資企業從稅後利潤中提取職工獎勵**的分錄
5樓：匿名使用者
執行舊準則的企業
借：利潤分配－職工獎勵及福利**
貸：盈餘公積
執行新會計準則的企業
借：利潤分配－職工獎勵及福利**
貸：應付職工薪酬
6樓：冬大麥
在企業會計準則體系（2006）下，三資企業在稅後利潤中提取的職工獎勵及福利**不再作為盈餘公積核算，而是應當記入「應付職工薪酬「作為負債核算。
借：利潤分配－－提取職工獎勵及福利**
貸：應付職工薪酬
7樓：匿名使用者
借:利潤分配_未分配利潤
貸:其他應付款_職工獎勵**
外商投資企業稅後提取的職工福利及獎勵**？
8樓：匿名使用者
外商投資企業按照稅後利潤分配提取的儲備**和職工獎勵及福利**,其依據是《中華人民共和國外資企業法實施細則》（中華人民共和國***令第301號）第五十八條規定：「外資企業依照中國稅法規定繳納所得稅後的利潤，應當提取儲備**和職工獎勵及福利**。儲備**的提取比例不得低於稅後利潤的10%，當累計提取金額達到註冊資本的50%時，可以不再提取。
職工獎勵及福利**的提取比例由外資企業自行確定。」
外商投資企業在轉換執行新的企業會計準則體系後，應當根據《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》應用指南的規定，在「首次執行日企業的職工福利費餘額，應當全部轉入應付職工薪酬（職工福利）。首次執行日後第一個會計期間，按照《企業會計準則第9號——職工薪酬》規定，根據企業實際情況和職工福利計劃確認應付職工薪酬（職工福利），該項金額與原轉入的應付職工薪酬（職工福利）之間的差額調整管理費用。假設企業於2023年12月31日有應付福利費的貸方結餘，此結餘額大於企業實際職工福利計劃的應支付額。
如果按首次執行準則的規定，上述兩個數字的差額將於首次執行日後的第一個會計期間從管理費用裡轉回。
同時，根據財政部2023年3月20日《關於實施修訂後的《企業財務通則》有關問題的通知 》（財企〔2007〕48號）規定，「修訂後的《企業財務通則》實施後，企業不再按照工資總額14%計提職工福利費，2023年已經計提的職工福利費應當予以衝回。截至2023年12月31日，應付福利費賬面餘額（不含外商投資企業從稅後利潤中提取的職工福利及獎勵**餘額）區別以下情況處理，上市公司另有規定的，從其規定：
1、餘額為赤字的，轉入2023年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意公積金和法定公積金彌補；仍不足彌補的，以2023年及以後年度實現的淨利潤彌補。
2、餘額為結餘的，繼續按照原有規定使用，待結餘使用完畢後，再按照修訂後的《企業財務通則》執行。如果企業實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關於《公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》有關問題的補充通知》（財企[2005]12號）轉增資本公積。
由於會計標準與財務通則與國家的稅收制度存在差異，因此，在稅務處理方面，依照國家稅務總局《關於做好2023年度企業所得稅彙算清繳工作的補充通知》（國稅函〔2008〕264號）規定，2023年度的企業職工福利費，仍按計稅工資總額的14%計算扣除，未實際使用的部分，應累計計入職工福利費餘額。2023年及以後年度發生的職工福利費，應先衝減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費餘額，不足部分按企業所得稅法規定扣除。企業以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費餘額已在稅前扣除，屬於職工權益，如果改變用途的，應調整增加應納稅所得額。
9樓：匿名使用者
外商投資企業按規定提取的儲備**、企業發展**、職工獎勵及福利**，借記「利潤分配——提取儲備**」、「利潤分配——提取企業發展**」、「利潤分配——提取職工獎勵及福利**」科目，貸記「盈餘公積——儲備**」、「盈餘公積——企業發展**」、「應付職工薪酬」科目。不過我沒有找到「必須計提」的依據。
我們理解上述外資企業稅後提取的職工福利和獎勵**不適用國稅函〔2008〕264號文的規定。對外商投資企業2023年發生的職工福利費支出，按不超過工資薪金總額14%的部分，准予稅前扣除;超過部分不得稅前扣除，可在上述「應付福利費——職工福利和獎勵**」餘額中扣除。
應付職工薪酬賬務處理
10樓：小火柴工作室
計提工資時：
借：生產成本（工人工資）
製造費用（車間管理人與和輔助人員工資）
管理費用（管理人員工資）
銷售費用（銷售人員工資）
貸：應付職工薪酬—工資
發放工資時：
借：應付職工薪酬—工資（應發工資數）
貸：庫存現金/銀行存款（實發工資數）
其他應付款—養老/醫療等（代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金（代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅（代扣代繳金額）
計提企業繳納的五險一金：
借：生產成本（生產工人）
製造費用（車間管理人員）
管理費用（管理部門）
銷售費用（銷售部門）
貸：其他應付款—養老/醫療等
其他應付款—住房公積金
實際交納五險一金：
借：其他應付款—養老/醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
新會計準則下計提應付職工薪酬時怎樣做分錄
11樓：drar_迪麗熱巴
計提時：
借：管理費用——工資 2000
管理費用——社保400
貸：應付職工薪酬——工資 2000
應付職工薪酬——社保400
交社保時：
借：應付職工薪酬——社保400
其他應收款——180
貸：貨幣資金 580
發公司時：
借：應付職工薪酬——工資2000
貸：貸幣資金1820
其他應收款 180
一、企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關係給予的補償外，應當根據職工提供服務的受益物件，分別下列情況處理：
（一）應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。
（二）應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。
二、企業為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，並按照準則第四條的規定處理。
三、企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關係，或者為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的。
12樓：匿名使用者
在「應付職工薪酬」科目下設定二級科目「工資」「社會保險費」。應付職工薪酬包括社保。至於是否增加管理費用，就看你們公司的社保是包含在工資裡還是工資外。
例：工資不含社保，一個員工應付工資為2000元，交社保，企業部分400元，個人部分180元。
計提時，借：管理費用——工資 2000
管理費用——社保400
貸：應付職工薪酬——工資 2000
應付職工薪酬——社保400
交社保時，借：應付職工薪酬——社保400
其他應收款——180
貸：貨幣資金 580
發公司時，借：應付職工薪酬——工資2000貸：貸幣資金1820
其他應收款 180
用「其他應收款」還是「其他應付款」都可以，沒有強制規定，反正借貸相等，只是暫掛科目。
如果工資中含社保，也就是說員工自己全額交社保。
借：管理費用——工資1600
管理費用——社保400
貸：應付職工薪酬——工資1600
應付職工薪酬——社保 400
其他類似。
13樓：匿名使用者
你可以這樣來進行賬務處理的。
個人承擔的社會保險金走其他應付款
借：其他應付款
貸：庫存現金
應交稅費--個人所得稅
其他應付款--個人社會保險
14樓：薩覓桓心思
1。計提工資
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資（這裡的工資包括個人社保，工資是嗎）2。計提企業負擔的社保
借：管理費用--社保
貸：應肘職工薪酬--企業負擔部分
3。交費社保
借：應付職工新酬--企業負擔部分
其它應付款--個人承擔部分
貸：銀行存款
4。發放工資
借：應付職工薪酬
貸：其它應付款---個人承擔部分
貸：銀行存款
這樣做分錄對嗎？請名師指點
應付職工薪酬-社會保險、福利費的分錄怎麼做
15樓：袁格子
先提取借：管理費用
貸：應付職工薪酬
支付時借：成產成本
貸：現金
如果發票抬頭開的是公司名稱就可以，否則稅務審查時差不過去的。凡是以個人名字開出的都必須放入應付職工薪酬
16樓：哆啦咪發嗦哆嘻
1、醫療保險在「管理費用--勞動保險費」科目中列支。
2、工資
（1）提取時
借：管理費用--工資
貸：應付工資
（2）發放時
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：其他應付款--代扣個人社保
貸：現金
3、福利費
（1）可以提取，也可以不提取，如果不提取，發放福利費支出時，直接計入「管理費用--福利費」科目。
（2）如果提取
提取時借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
支出時借：應付福利費
貸：現金
4、社保
（1）單位負擔部分，提取時
借：管理費用--勞動保險費
貸：其他應付款--單位負擔社保
（2）個人負擔部分，在支付工資時代扣。
（3）繳納時
借：其他應付款--代扣個人社保
借：其他應付款--單位負擔社保
貸：銀行存款
17樓：匿名使用者
假設應付職工薪酬—社會保險、福利費為2000元，會計分錄為：
借：應付職工薪酬 2000
貸：銀行存款 2000支付應付職工薪酬時，應付職工薪酬減少，銀行存款減少。
應付職工薪酬是負債類賬戶，減少記借方；銀行存款是資產類賬戶，減少記貸方。
18樓：匿名使用者
都可以做的，自己選一種就行！
19樓：匿名使用者
嚴格點的就完全按程式來（先分配）：
借：生產成本
製造費用
管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬
分配時：
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
但大部分企業為了避免繁瑣還是簡單做賬
借：生產成本
製造費用
管理費用
銷售費用
貸：庫存現金
另：職工**費我們也是計入管理費用-福利費中的，工資一般就是獎金，基本工資，還有工人的計件工資等組成，不包括工人的**費
請教 關於外商投資企業的認定問題
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