做賬時哪些會計科目需要計提,哪些科目需要結轉

時間 2021-08-11 18:04:22

1樓:瀧喬樂正飛翮

工資計提,所得稅計提,盈餘公積計提,利息計提等等,製造費用結轉,主營業務收入結轉,其他業務收入結轉,本年利潤結轉,所得稅結轉,盈餘公積結轉,利潤分配結轉等等

2樓:溥冉愈德運

通常需要計提的,比如應付職工薪酬科目,比如工資和勞動保險,住房公積金什麼的應交稅費科目,比如營業稅、企業所得稅、教育費附加等等,當然個人所得稅和增值稅是不需要計提的應收專案的壞賬準備,按照重分類後的輔助項餘額的6%計提(我們是按照這個比例的)存貨跌價準備

3樓:匿名使用者

累計折舊,待攤費用,製造費用,應付職工薪酬,生產成本等等

需要結轉的會計科目有:期間費用,製造費用,生成成本,營業收入/營業成本,本年利潤等

4樓:匿名使用者

需要計提的會計科目如:累計折舊,應付職工薪酬;預提費用和待攤費用新會計準則已經不用該科目了;月末需要將製造費用結轉到生產成本——製造費用科目裡,將領用的原材料/包裝物等結轉到生產成本——直接材料/間接材料科目裡;然後將生產成本——直接人工/直接材料/間接材料/製造費用的科目餘額結轉到庫存商品裡;最後結轉損益類科目(如營業收入/營業成本、期間費用(即管理費用、銷售費用、財務費用))到本年利潤科目裡

5樓:

應交稅金及附加,所得稅也要計提

會計做賬每個月必須結轉什麼科目

6樓:財稅部落閣

每月需結轉的科目有:

一、結轉收入

借:主營業務收入

其他業務

收入營業外收入

貸:本年利潤

二、結轉成本、費用和稅金

借:本年利潤

貸:主營業務成本

營業稅金及附加

其他業務成本

銷售費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅費用

(補)借:本年利潤

貸:資產減值損失

三、結轉投資收益

淨收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

淨損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益

四、年度結轉利潤分配

將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的淨利潤:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

如果是虧損:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:本年利潤

7樓:mysunshine彤彤

成本,費用,主營業務收入

記賬時,月末哪些科目需要結轉?

8樓:射手魚丸2號

月末一般要結轉哪些科目

一、月末結轉分錄:

1、收入的結轉

借:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入貸:本年利潤

2、期間費用的結轉

借:本年利潤

貸:管理費用、營業費用、財務費用

3、成本、支出的結轉

借:本年利潤

貸:主營業務成本、其他業務支出、營業外支出4、稅金的結轉

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加 所得稅

二、年末結轉分錄

1、利潤虧損結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

2、利潤盈利的結轉

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

月末會計的結轉分錄

一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費

1、按工資總額14%提取職工福利費 ;

借:管理費用--福利費

貸:應付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借:管理費用--職工教育費

貸:應付職工薪酬

3、按工資總額2%提取工會經費

借:管理費用--工會經費

貸:應付職工薪酬

二、提固定資產折舊

借:管理費用--折舊費

貸:累計折舊

三、攤銷費用

借:管理費用(或營業費用等)

貸:待攤費用(或長期待攤費用)

四、計提稅金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅金--營業稅

--城建稅

--教育費附加

五、結轉各種收入

1、結轉主營業務收入

借:主營業務收入

貸:本年利潤

2、結轉其他業務收入

借:其他業務收入

貸:本年利潤

3、結轉營業外收入

借:營業外收入

貸:本年利潤

六、結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借:本年利潤 -

貸:主營業務成本

2、結轉其他業務支出

借:本年利潤

貸:其他業務支出

3、結轉營業外支出

借:本年利潤

貸:營業外支出

4、結轉稅金

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

七、結轉各項費用

1、結轉管理費用

借:本年利潤

貸:管理費用

2、結轉財務費用

借:本年利潤

貸:財務費用

3、結轉銷售費用

借:本年利潤 .

貸:銷售費用

八、季度計提所得稅

1、提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅金--所得稅

2、結轉所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、上繳所得稅

借:所得稅費用

貸:銀行存款或現金

會計工作每個月都要計提哪些科目

9樓:一點通網校

1、計提折舊bai,會計

分錄du為:

借:管理zhi費用

dao製造費用

生產成本

銷售費用等回

貸:累計折舊答

2、計提工資

借:管理費用

製造費用

生產成本

銷售費用等

貸:應付職工薪酬

3、如果有提前預付或者以後累積支付的各種款項,例如房租等,需要在受益期分攤或計提

借:管理費用

製造費用

生產成本

銷售費用等

貸:應付賬款

4、計提營業稅金及附加

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費

10樓:南漂流浪漢

1、計提職工薪酬

2、計提固定資產折舊費用

3、有遞延費用要進行攤銷

4、低值易耗品進行攤銷

5、待攤費用進行攤銷

6、要入當期成本的末能按時支付的費用

11樓:沐浴林中細雨

計提職工薪酬,累計折舊,待攤費用......

會計上為什麼要計提?哪些科目需要計提和結轉?分別是在什麼時間計提和結轉

12樓:

一、增值稅、稅金及附加、預繳企業所得稅需要計提 。稅金在月末時計提。按照權責發生制,凡在本期發生應從本期收入中獲得補償的費用,不論是否在本期已實際支付或未付的貨幣資金,均應作為本期的費用處理在錄入。

本月的稅費一般都是在下月繳納,但這些稅費應由本月承擔,計提後就計入了本期費用中。增值稅計提是因為增值稅是需要計算的,計算出稅金後,結轉至相應的科目。

1、一般納稅人計提增值稅

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

2、計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費—應交城建稅

應交稅費—教育費附加

應交稅費—地方教育費附加

3、計提企業所得稅

借:應交所得稅

貸:應交稅費—應交所得稅

二、月末時結轉,這些科目需要結轉至本年利潤貸方:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、 “補貼收入”、營業外收入等;

這些科目需要結轉至本年利潤借方:主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益(淨損失)、營業外支出、所得稅等。

擴充套件資料:

本年利潤的會計分錄四步驟:

一、結轉收入

借:主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸:本年利潤

二、結轉成本、費用和稅金

借:本年利潤

貸:主營業務成本

營業稅金及附加

其他業務成本

銷售費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅費用

(補)借:本年利潤

貸:資產減值損失

三、結轉投資收益

淨收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

淨損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益

四、年度結轉利潤分配

將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的淨利潤:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

如果是虧損,分錄 :

借:利潤分配——未分配利潤

貸:本年利潤

13樓:匿名使用者

會計上計提是出於會計工作謹慎性原則而進行的一種賬務處理,而結轉是一個科目的金額結轉到另一科目。

需要計提的有:

存貨跌價準備,當存貨可變現淨值低於存貨成本時,這時存貨發生了減值,要計提存貨跌價準備,以還原存貨列報的真實性。

應收款項的壞賬準備,預計某應收款項難以收回時應計提相應金額的壞賬準備。

固定資產或無形資產減值準備,固定資產發生損壞、技術陳舊等原因,導致其可收回金額低於其賬面價值,這時固定資產發生了減值,如果固定資產的可收回金額低於其賬面價值,應當按可收回金額低於其賬面價值的差額計提減值準備。

需要結轉的有:

損益類科目在月底要結轉到本年利潤科目,結轉後損益類科目餘額為零,損益類科目有主營業務收入,其他業務收入、主營業務成本、其它業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、投資收益、營業外收入、營業外支出等損益類科目。

企業應設定“壞賬準備”會計科目,用以核算企業提取的壞賬準備。企業應當定期或者至少每年年度終了,對應收款項進行全面檢查,預計各項應收款項可能發生的壞賬,對於沒有把握收回的應收款項,應當計提壞賬準備。

14樓:餘湧泉

根據企業會計準則,要求實行權責發生制

也就是說,一筆費用,屬於受益期間的,與實際支付是否無關。

舉例來說,水電費一般是用了再交錢

6月價用的水電費,你可能要到7月份來交

那麼這個水電費就應該計在6月,在6月入賬

因未實際支付,所以就需要計提

還有員工工資等,也是這樣。

結轉的科目,一般是過渡科目,包括計入成本的費用,和當期損益生產成本科目也是一個過渡科目,是用來核算產品成本的,所以當有產品完工時,就需要結轉成本。

一般計提和結轉科目,都在月末,根據一個月的業務情況來分別計提和結轉的。

15樓:匿名使用者

固定資產計提折舊,

當月增加的固定資產當月不提折舊,從下月開始計提折舊,當月減少的固定資產當月照提折舊;

應收賬款計提壞賬準備,定期對應收賬款進行清查,預計不能收回的部分的計提壞賬準備;

結轉是期末結賬的時候,將某一賬戶餘額轉入另一賬戶,如本年利潤轉入利潤分配-未分配利潤

16樓:財務好人

計提是按權責發生制的道理。即:本期發生的應該計入本期。

損益類科目(收入、成本、費用)需要每月月末結轉。

會計上,哪些科目需要結轉成本,按什麼結轉

17樓:匿名使用者

不同的行業,結轉成本的科目不同,結轉方法也不同。

列如:1、工業企業結轉成本涉及的科目:

主營業務成本、產成品、生產成本、製造費用等。

結轉銷售成本時:

借:主營業務成本

貸:產成品

結轉生產成本時:

借:產成品

貸:生產成本

結轉製造費用時:

借:生產成本

貸:製造費用

2、施工企業結轉成本涉及的科目:

工程施工、工程結算成本等。

施工企業結轉完工成本時

借:工程結算成本

貸:工程施工

3、房地產企業結轉成本涉及的科目:

開發成本、開發產品、主營業務成本等。

商品房開發完工結轉時

借:開發產品

貸:開發成本

結轉銷售商品房成本時

借:主營業務成本

貸:開發產品

4、商業企業結轉成本涉及的科目:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

等等。。。。。。

做賬時哪些會計科目需要計提,哪些科目需要結轉

18樓:匿名使用者

工資計提,所得稅計提,盈餘公積計提,利息計提等等,製造費用結轉,主營業務收入結轉,其他業務收入結轉,本年利潤結轉,所得稅結轉,盈餘公積結轉,利潤分配結轉等等

19樓:匿名使用者

應繳稅金、固定資產折舊、應付工資、應付利息、盈餘公積、壞賬準備金等需要計提。收入、成本、費用類等科目需要結轉。

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