視同銷售分錄怎麼做啊

時間 2021-06-11 15:13:16

1樓:蔗糖澱粉葡萄糖

可以這樣做分錄:

視同銷售是按銷售收入一樣申報銷項稅額,不需要經過主營業務收入和主營業務成本。否則帳面銷售收入就與實際銷售不一致。視同銷售的銷項稅額就是原來的進項稅額,所以也可以用進項稅額轉出來申報和記帳。

借:營業費用

貸: 應交稅金---應交增值稅---銷項稅額貸:庫存商品

或者借:營業費用

貸: 應交稅金---應交增值稅---進項稅額轉出貸:庫存商品

2樓:來自烏山心花怒放的彩葉草

做的分錄為:主營(其他)業務收入、應交稅費-銷項稅。

所以視同銷售分錄為:

借 :主營業務成本,貸 庫存商品;

視同銷售:在增值稅、企業所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的範圍是不同的。

增值稅上的視同銷售:本質為增值稅“抵扣進項併產生銷項“的鏈條終止,比如將貨物用於非增值稅專案,用於個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;

企業所得稅上的視同銷售:代表貨物的權屬發生轉移,而會計上沒有做收入處理

會計上的視同銷售:是指沒有產生收入但是視同產生收入了。

擴充套件資料:

視同銷售:在增值稅、企業所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的範圍是不同的。

增值稅上的視同銷售:本質為增值稅“抵扣進項併產生銷項”的鏈條終止,比如將貨物用於非增值稅專案,用於個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;

企業所得稅上的視同銷售:代表貨物的權屬發生轉移,而會計上沒有做收入處理

會計上的視同銷售:是指沒有產生收入但是視同產生收入了。

視同銷售行為無銷售額,按照下列順序確定銷售額:

⑴當月同類貨物的平均銷售**;

⑵最近時期同類貨物的平均銷售**;

⑶組成計稅**:組成計稅**=成本x(1+成本利潤率)+消費稅稅額。

當該貨物不徵收消費稅時,公式最後一項為零。

當納稅人銷售的貨物或者提**稅勞務的**明顯偏低且無正當理由的,也適用以上確定銷售額的順序。

3樓:匿名使用者

視同銷售的八種情況,分錄如下:

例如庫存商品成本80萬元,售價100萬元,銷項稅17萬元1、將貨物交付他人代銷: 收到代銷清單時,確認收入:

借:應收賬款 117

貸:主營業務收入 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

2、銷售代銷貨物。

(1)視同買斷方式下,假如代銷企業外售**為110萬元:

借:銀行存款(或應收賬款) 128.7

貸:主營業務收入 110

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 18.7(2)收取手續費方式下:

借:銀行存款 117

貸:應付賬款 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

3、非同一縣(市)將貨物移送他機構用於銷售。設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至不在同一縣(市)的其他機構銷售,會計上屬企業內部貨物轉移,不應確認收入。但由於兩個機構分別向其機構所在地主管稅務機關申報納稅,屬兩個納稅主體,因此貨物調出方確認收入並計算銷項稅額。

會計分錄為:

借:應收賬款 117

貸:主營業務收入 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案。

借:在建工程 97

貸:庫存商品 80

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

5、將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費。

將自產、委託加工的貨物用於個人消費,就是會計上的用於支付非貨幣性職工薪酬。因此,《企業會計準則第9號—職工薪酬》規定,確認收入。會計分錄為:

借:應付職工薪酬 117

貸:主營業務收入 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

6、將自產、委託加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者。屬於非貨幣性資產交換:

(1)具有商業實質的。會計分錄為:

借:長期股權投資 117

貸:主營業務收入 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

(2)不具有商業實質的。會計分錄為:

借:長期股權投資 97

貸:庫存商品 80

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

7、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。會計分錄為:

借:應付股利 117

貸:主營業務收入 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。會計分錄為:

借:營業外支出 97

貸:庫存商品 80

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

4樓:東奧名師

視同銷售和一般銷售在做賬的時候差別不大,都需要確認稅費和成本,具體做賬方式如下:

借:在建工程/應付職工薪酬/長期股權投資

貸:主營業務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

借:主營業務成本

貸:庫存商品

5樓:

就是貸方做的分錄為:主營(其他)業務收入、應交稅費-銷項稅例如,甲公司用庫存商品售價100 成本60發放給員工作為職工福利,此項就屬於視同銷售

借 應付職工薪酬 117

貸 主營業務收入 100

應交稅費-增-銷 17

同時結轉成本

借 主營業務成本 60

貸 庫存商品 60

6樓:nice你死定啦

借:應收賬款;銀行存款等

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

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海甜恬 分錄方式為 1 銷售商品,款已收 款未收 借 銀行存款 應收賬款 貸 主營業務收入 應繳稅費 應交增值稅 銷項稅額 同時,結轉銷售成本 借 主營業務成本 貸 庫存商品 2 銷售材料,款已收 款未收 借 銀行存款 應收賬款 貸 其他業務收入 應繳稅費 應交增值稅 銷項稅額 同時,結轉銷售成本 ...