1樓：會計學堂
酒店常用到的會計科目及核算過程如下：
一、 籌集資金
（一） 投入資金 借：庫存現金∕銀行存款
貸：實收資本
（二） 借入資金
1、 借入時 借：銀行存款
貸：短期借款
2、 支付利息時 借：財務費用
貸：銀行存款
3、 還款時 借：短期借款
貸：銀行存款
二、 準備
（一） 房屋
1、 自建房屋 （1）購材料 借：工程物資
貸：銀行存款
（2）領料 借：在建工程
貸：工程物資
（3）人工 借：在建工程
貸：應付職工薪酬
（4）水電衛生費等 借：在建工程
貸：銀行存款
（5）完工時 借：固定資產
貸：在建工程
2、 租用房屋、裝修房屋
（1）發生費用時 借：長期待攤費用
貸：銀行存款
（2）按月、季攤銷時 借：管理費用
貸：長期待攤費用
（二） 機器裝置（空調、音響、車）
1、購入時 借：固定資產
貸：銀行存款
2、按月計提折舊時 借：管理費用
貸：累計折舊
（三） 材料（原材料、週轉材料）
1、原材料 (1)需要入庫的 如主食類、乾貨類、其他材料類，購入時應辦理驗收入庫手續，由專人保管;
（2）不需要入庫的 如副食類、鮮活商品，隨購隨用，購入時直接交廚房驗收後使用。
2、週轉材料 （1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等迴圈使用的
借：週轉材料
貸：庫存現金
（2）不及庫：一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用
借：管理費用
貸：庫存現金
三、 經營
（一）購入材料
1、購入大宗材料 借：原材料
貸：庫存現金/銀行存款
2、購入經常性材料 借：主營業務成本
貸：庫存現金
（二）購入商品 借：庫存商品——倉庫——xx商品
——吧檯——xx商品
貸：庫存現金
（三）領用材
借：主營業務成本
貸：原材料
借：管理費用
貸：週轉材料
（四） 領用商品
借：庫存商品——吧檯——xx商品
貸：庫存商品——倉庫——xx商品
（五） 月末計算工資
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
（六） 水電氣熱
借：管理費用
貸：庫存現金
（七） 取得收入
借：庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
（八） 購***（公司參照服務業處理，下面主要講一下個體***如何繳稅）
稅種：營業稅;面額×5％
城建稅;營業稅×7%
教附 營業稅×3％
地教 營業稅×2％
個稅 面額×10％×25％
借：應交稅費——營業稅
——城建稅
——教附
——地教
——個人所得稅
貸：銀行存款
四、 財務成果
（一）計提營、城、教、所得稅（清點發票，按開出發票額計提稅費）
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——營業稅（開出金額×5％）
——城建稅（營業稅×7%）
——教附 （營業稅×3％）
——地教 （營業稅×2％）
——個稅 （面額×10％×25％）
（二）結轉收入
（三）結轉成本費用
（四）年末結轉淨利潤
酒店會計初建賬需要設定哪些科目
2樓：阿生超愛吃烤翅
庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、原材料、庫存商品、週轉材料、固定資產、累計折舊、在建工程、固定資產清理、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實收資本、資本公積、盈餘公積、本年利潤、利潤分配、生產成本、製造費用、主營業務收入、其他業務收入、主營業務成本、營業外收入、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。
（1）每項現金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。設定“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。
（2）核算酒店存入銀行的各種存款。“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設定”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出餘數。採用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
（3）核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬專案的營業收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，並取得有關證明。
報財務總監和總經理批准，轉為壞賬損失。
（4）核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
（5）核算已經發生，但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
（6）餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
（7）其他流動資產及其他不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。根據不同型別或專案，每月編制明細表進行核算。
（8）核算所有固定資產的原價。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建築物、機器裝置、運輸裝置和其他裝置。第一批購入的營業性裝置，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬於固定資產。
（9）核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按專案提取折舊額，並設定登記卡登記。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用於歸還資本。
（10）核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
（11）核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如裝置保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按專案根據收效時間按期轉入費用。
（12）根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用於歸還資本的利息。酒店的成本費用，包括營業成本及期間費用兩個方面。
為社會提供各項服務而進行的生產經營過程所發生的各種直接支出和耗費，屬於酒店的營業成本，未列入營業成本的各項耗費為酒店的期間費用。
3樓：匿名使用者
下面是一份酒店的會計科目表
其中，數字“1”開頭的是資產類，“2”開頭的是負債類，“3”開頭的是所有者權益類，“5”開頭的是損益類，如收入、費用等；
**中的“科目編碼”是指會計準則中規定的每個科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設**明細科目就夠用了，各級明細科目之間以“-”隔開，如“銀行存款”一級科目下設“工行”和“農行”兩個二級明細科目，則可以分別編碼為:102-01:工行； 102-02:
農行。科目編碼 屬性 科目名稱 級類101-00-00-00 資產 現金 一級102-00-00-00 資產 銀行存款 一級109-00-00-00 資產 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產 短期投資 一級113-00-00-00 資產 應收帳款 一級113-01-00-00 資產 應收帳款—商務單位 二級113-02-00-00 資產 應收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產 壞帳準備 一級115-00-00-00 資產 應收票據 一級116-00-00-00 資產 預付賬款 一級119-00-00-00 資產 其他應收款 一級119-01-00-00 資產 其他應收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產 其他應收款—備用金 二級119-03-00-00 資產 其他應收款—借款 二級119-04-00-00 資產 其他應收款—其他 二級126-00-00-00 資產 物料用品 一級126-01-00-00 資產 物料用品—服務用品 二級126-02-00-00 資產 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產 存貨 一級128-01-00-00 資產 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產 存貨—香菸 二級128-04-00-00 資產 存貨—高檔乾貨 二級131-00-00-00 資產 待攤費用 一級131-01-00-00 資產 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產 長期投資 一級151-00-00-00 資產 固定資產 一級151-01-00-00 資產 固定資產—土地及建築 二級151-02-00-00 資產 固定資產—供電裝置 二級151-03-00-00 資產 固定資產—空調裝置 二級151-04-00-00 資產 固定資產—通訊裝置 二級151-05-00-00 資產 固定資產—廚房裝置 二級151-06-00-00 資產 固定資產—電腦裝置 二級151-07-00-00 資產 固定資產—電梯 二級151-08-00-00 資產 固定資產—營業傢俱 二級151-09-00-00 資產 固定資產—辦公傢俱 二級151-10-00-00 資產 固定資產—音響裝置 二級151-11-00-00 資產 固定資產—其他裝置 二級151-12-00-00 資產 固定資產—裝潢 二級155-00-00-00 資產 累計折舊 一級155-01-00-00 資產 累計折舊—土地及建築 二級155-02-00-00 資產 累計折舊—供電裝置 二級155-03-00-00 資產 累計折舊—空調裝置 二級155-04-00-00 資產 累計折舊—通訊裝置 二級155-05-00-00 資產 累計折舊—廚房裝置 二級155-06-00-00 資產 累計折舊—電腦裝置 二級155-07-00-00 資產 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產 累計折舊—營業傢俱 二級155-09-00-00 資產 累計折舊—辦公傢俱 二級155-10-00-00 資產 累計折舊—音響裝置 二級155-11-00-00 資產 累計折舊—其他裝置 二級155-12-00-00 資產 累計折舊—裝潢 二級科目編碼 屬性 科目名稱 級類
156-00-00-00 資產 固定資產清理 一級159-00-00-00 資產 在建工程 一級161-00-00-00 資產 無形資產 一級171-00-00-00 資產 遞延資產 一級171-01-00-00 資產 遞延資產—開辦費 二級181-00-00-00 資產 待處理財產損益 一級201-00-00-00 負債 短期借款 一級203-00-00-00 負債 應付帳款 一級206-00-00-00 負債 預收帳款 一級209-00-00-00 負債 其他應付款 一級209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長款 二級209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級211-00-00-00 負債 應付工資 一級214-00-00-00 負債 應付福利費 一級221-00-00-00 負債 應付稅金 一級221-01-00-00 負債 應付稅金—營業稅 二級221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負債 應付利潤 一級229-00-00-00 負債 其他應交款 一級229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負債 預提費用 一級231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負債 長期借款 一級301-00-00-00 權益 實收資本 一級311-00-00-00 權益 資本公積 一級313-00-00-00 權益 盈餘公積 一級321-00-00-00 權益 本年利潤 一級322-00-00-00 權益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營業收入 一級501-01-00-00 損益 營業收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營業收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營業收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營業收入—香菸 二級501-05-00-00 損益 營業收入—其他 二級502-00-00-00 損益 營業成本 一級502-01-00-00 損益 營業成本—食品 二級502-02-00-00 損益 營業成本—飲品 二級科目編碼 屬性 科目名稱 級類
502-03-00-00 損益 營業成本—海鮮 二級502-04-00-00 損益 營業成本—香菸 二級503-00-00-00 損益 營業費用 一級503-01-00-00 損益 營業費用—員工工資 二級503-02-00-00 損益 營業費用—員工福利 二級503-03-00-00 損益 營業費用—員工膳食 二級503-04-00-00 損益 營業費用—印刷品及文具 二級503-05-00-00 損益 營業費用—洗衣及** 二級503-06-00-00 損益 營業費用—布草棉織品 二級503-07-00-00 損益 營業費用—布草洗滌 二級503-08-00-00 損益 營業費用—清潔用品 二級503-09-00-00 損益 營業費用—報刊雜誌 二級503-10-00-00 損益 營業費用—服務用品 二級503-11-00-00 損益 營業費用—電訊費 二級503-12-00-00 損益 營業費用—差旅費 二級503-13-00-00 損益 營業費用—水果鮮花植物 二級503-14-00-00 損益 營業費用—裝飾費 二級503-15-00-00 損益 營業費用—廣告及推銷 二級503-16-00-00 損益 營業費用—試餐費 二級。
酒店會計初建賬需要設定哪些科目
阿生超愛吃烤翅 庫存現金 銀行存款 應收賬款 應收票據 預付賬款 應收股利 應收利息 其他應收款 壞賬準備 原材料 庫存商品 週轉材料 固定資產 累計折舊 在建工程 固定資產清理 應付賬款 預收賬款 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 其他應付款 實收資本 資本公積 盈餘公積 本年利潤 利潤分配 生產...
酒店會計初建賬需要設定哪些科目
阿生超愛吃烤翅 庫存現金 銀行存款 應收賬款 應收票據 預付賬款 應收股利 應收利息 其他應收款 壞賬準備 原材料 庫存商品 週轉材料 固定資產 累計折舊 在建工程 固定資產清理 應付賬款 預收賬款 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 其他應付款 實收資本 資本公積 盈餘公積 本年利潤 利潤分配 生產...
酒店會計的會計科目有那些，與商業會計7什麼區別
酒店的主要會計科目 一 資產類 101現金 102銀行存款 109其他貨幣資金 111短期投資 113應收帳款 114壞帳準備 119其他應收款 121原材料 122燃料 124低值易耗品 126物料用品 128庫存商品 131待攤費用 141長期投資 151固定資產 155累計折舊 156固定資產...