1樓：
增值稅，顧名思義，增值部分為納稅物件。
增值部分即不含稅賣價減成本，但現行增值稅採取進項稅額抵扣制度，涉及到能否取得抵扣憑證的問題。
以上例計算：
一般納稅人在取得增值稅專用發票的情況下，成本為100/（1+17%）=85.47元，進項稅為14.53元。
銷售收入為200/（1+17%）=170.94元，銷項稅為29.06元。
應繳納增值稅為：（170.94-85.47）x17%=14.53元
按現行增值稅抵扣制度計算：銷項稅為29.06元-進項稅為14.53元=14.53元。
如果採購商品未取得增值稅專用發票，就元抵扣的進項稅額14.53元，銷項稅額29.06元需全部繳納。
小規模納稅人情況下，按銷售額的3%徵收率計算應納增值稅，即：200/（1+3%）x3%=14.56元
個人觀點，僅供參考。
2樓：匿名使用者
既然是非專業人士，那就簡單地說：
1、增值稅進項稅額想要抵扣有兩個最基本的要求：你是一般納稅人；你取得的發票是可抵扣的發票，如增值稅專用發票。
2、增值稅是價外稅、流轉稅，只要你不是產品的最終消費者，增值稅稅負就不用你承擔。
假設你是一般納稅人，你說的商品適用17%的稅率，那麼：
購貨時：
借：庫存商品 100/1.17
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 0.17*100/1.17貸：銀行存款 100
外銷時：
借：應收賬款/銀行存款 200
貸：主營業務收入 200/1.17
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.17*200/1.17借：主營業務成本 100/1.17貸：庫存商品 100/1.17
ps:從上面可以看出，增值稅由買方承擔，賣方來申報繳納。所以，你將產品賣出去，你需要申報繳納0.
17*200/1.17—0.17*100/1.
17，但這部分其實不是你承擔的，而是你的買方負擔；你的銷售毛利＝200/1.17—100/1.17 。
如果有幫助，請及時採納。
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這樣處理 假如現在是6月份變更為計提 對5月份的城市建設稅 教育費附加等。按照以前的賬務處理 借 營業稅金及附加 貸 銀行存款 6月30日，根據增營銷 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城市建設稅 應交教育費附加 7月份繳納6月30日計提的稅費 借 應交稅費 應交城市建設稅 應交教育費附加 貸 ...
增值稅繳納的會計處理，增值稅繳納的會計處理
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 如果是上個月的增值稅，那麼 期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷 借 應交稅費...
關於專用增值稅發票抵扣的問題，增值稅專用發票裡“抵扣”是什麼意思啊
2 不可重開。1 在180天內該發票未經抵扣的情況下可以開具紅字發票。你這3月的，已超過180天，故不可開紅字發票。ps 紅字發票就是負數發票，發生退貨或開票有誤時可開與原發票內容完全一致的負數發票衝減稅額，之後可再重開正確的正數發票。原文 超過180天認證期未認證且屬於扣稅專案範圍的增值稅專用發票...