1樓：小雨
【問題】關聯企業借款，利率超過了金融企業同期同類貸款利率，又超過了稅法規定的債權性投資與權益性投資的比例，請問如何計算企業所得稅前不得扣除的借款利息？是先減除超過金融企業同期同類貸款利率部分，再計算超過債權性投資與權益性投資的比例部分，還是先計算超過債權性投資與權益性投資的比例部分，再減除超過金融企業同期同類貸款利率部分？【解答】《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
根據上述規定，關聯方的利息支出計稅限額應同時符合以下兩個條件准予稅前扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除：（1）債權性投資與其權益性投資比例不超過2：1（金融5：1）。
（2）不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
2樓：財會生涯
企業所得稅核算中，關聯企業借款利息稅前扣除規定
關聯企業間借款的所得稅如何處理
關聯企業間融資利息支出怎樣做納稅調整
3樓：滿皖靜
現在a公司向銀行貸款，並將部分款項給b公司使用。稅務局認為，a公司應該將貸款利息轉給b公司入賬，a公司利息支出要全部轉出。但是，目前的情況是a公司主管稅務局不讓入賬，b公司的主管稅務局也不讓入賬，企業大量利息支出不能在稅前抵扣，造成重大損失。
那麼這兩個關聯企業間借款，銀行向母公司收取利息後，利息支出如何入賬
關於統借統還貸款業務徵稅問題，《
國家稅務總局關於貸款業務徵收營業稅問題的通知
》（國稅發[2002]13號）規定，企業集團或集團內的核心企業（以下簡稱企業集團）委託企業集團所屬財務公司**統借統還貸款業務，從財務公司取得的用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅；財務公司承擔此項統借統還委託貸款業務，從貸款企業收取貸款利息不代扣代繳營業稅。
以上所稱企業集團委託企業集團所屬財務公司**統借統還業務，是指企業集團從金融機構取得統借統還貸款後，由集團所屬財務公司與企業集團或集團內下屬企業簽訂統借統還貸款合同並分撥借款，按支付給金融機構的借款利率向企業集團或集團內下屬企業收取用於歸還金融機構借款的利息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構的業務。
《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發[2009]31號）第二十一條規定，企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明檔案，可以在使用借款的企業間合理的分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息准予在稅前扣除。
根據上述規定，對集團公司所屬企業從集團公司取得使用的金融機構借款支付的利息，凡集團公司能夠出具從金融機構取得貸款的證明檔案，其所屬企業使用集團公司轉貸的金融機構借款支付的利息，不高於金融機構同類同期貸款利率計算的數額的部分，允許在企業所得稅稅前扣除。
什麼叫做關聯方企業 什麼是關聯企業
企業與另一公司 企業和其他經濟組織 以下統稱另一企業 有下列之一關係的，即為關聯企業 1 相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25 或以上的 2 直接或間接同為第三者所擁有 或控制股份達到25 或以上的 3 企業與另一企業之間借貸資金佔企業自有資金50 或以上，或企業借貸資金總額的10 是由另...
企業支付給關聯方的利息支出，其接受關聯方債權性投資與其投資性
虎侃社會 其他2 1是指，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，債資比不能超過2 1。關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知 第一條規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期...
企業之間借款利息賬務處理，企業之間借款支付的利息應該計入什麼科目？
法妞問答律師 諮詢 企業與企業之間的借貸屬於民間借貸性質，具體借款利率由雙方當事人協商確定。但不得超過國家限定的利率標準。企業之間借款支付的利息應該計入什麼科目？50 法妞問答律師 諮詢 企業與企業之間的借貸屬於民間借貸性質，具體借款利率由雙方當事人協商確定。但不得超過國家限定的利率標準。企業間借款...