1樓：匿名使用者
總體來講，關於增值稅科目應設定三個二級明細才可核算得清楚，應交稅費—應交增值稅、應交稅費—未交增值稅、應交增值稅—稅務檢查調整；
1、應交稅費—應交增值稅下核算進項稅、銷項稅、進項稅額轉出、已交稅金、轉出未交增值稅等專案；
2、應交稅費—未交增值下核算轉入未交增值稅、已交稅金等專案；
3、應交增值稅—稅務檢查調整核算稅務檢查補稅款。
當月銷項大於進項需交稅時，把稅款從「應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）」轉到「應交稅費—未交增值稅**入未交增值稅）」科目，交稅時，借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。
當月銷項稅小於進項稅時不作上述的處理，到年底時銷項還是小於進項稅時，應交稅費—應交增值稅出現借方餘額，屬於留抵稅額，這個資料應與納稅申報表上的資料一致，否則是錯誤的。
2樓：杜玉潔紫
看上月留底數是在借方還是在貸方，
如果在借方 本月應交的增值稅＝上月留底數+進項+已交-銷項
如果在貸方 本月應交的增值稅＝上月留底數+銷項－進項－已交
3樓：綠水青山
是的 ，如果在 應交稅金-應交增值稅 科目下無其他明細科目餘額的前提下，是這樣的。
應交稅費－應交增值稅－進項稅、銷項稅的餘額在年末的時候做不做賬務處理？怎麼做？
4樓：匿名使用者
1、在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目裡的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交增值稅科目裡，年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有餘額的。
2、月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了。
擴充套件資料：
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和餘額。由於資料共享，為保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。
2．定期核對。為保證資金的準確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務型別進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的餘額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)餘額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與**銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
5樓：匿名使用者
銷項稅大時 結**
借：應交稅費——應交增值稅**出未交稅金）貸：應交稅費——未交增值稅
上交增值稅會計處理為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：a珍惜擁有
年未的銷項稅-進項稅的數額為應交稅額，年未要做帳。
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
交稅時借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
「應交增值稅」科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。
結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅根據「應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅」科目差值，轉入「應交稅費——未交增值稅」科目借或貸。若「應交稅費——未交增值稅」科目借方有餘額為有留的進項稅；若貸方有餘額，則為應交的稅費。
在下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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