1樓：快樂酷寶在路上
視同銷售的
計提時借：生產成本 160000*（1+0.17=187200管理費用 20000*（1+0.
17）=23400貸：應付職工薪酬--福利費 180000*（1+0.17）=210600
發放時借：應付職工薪酬--福利費 180000*（1+0.17）=210600
貸：主營業務收入 180000
應交稅費-增值稅-銷項 180000*0.17=30600借：主營業務成本 135000
貸：庫存商品 135000
2樓：餘湧泉
做為福利發放給職工的自產產品，增值稅按視同銷售計算繳納企業所得稅上也要視同銷售計算利潤
所以，需要按銷售入賬
共90臺，確認收入180000元，銷項稅額30600元，對企業來說，採購這批計算機不能抵扣稅額，需全額計入採購成本，所以分錄：
一、視同銷售
借：應付職工薪酬-福利 210600
貸：主營業務收入 180000
貸：應交稅費-增值稅-銷項 30600
二、結轉銷售成本
借：主營業務成本 135000
貸：庫存商品 135000
3樓：樊瓊文
發放福利應視同銷售
借;管理費用 23400元
生產成本 187200元
貸：應付職工薪酬—非貨幣**利 210600元借：應付職工薪酬—非貨幣**利 210600元貸：
主營業務收入 180000元
應繳稅費—應繳增值稅（銷項稅） 30600元借：主營業務成本 135000元
貸：庫存商品 135000元（樓主這個初會課本上有原題的，可能就是資料不太一樣）
4樓：匿名使用者
借:生產成本 187200
管理費用 210600×10÷90=23400貸:應付職工薪酬-非貨幣**利 2000×90×1.17=210600
借:應付職工薪酬-非貨幣**利 210600貸:主營業務收入 180000=2000×90應交稅費-應交增值稅(銷項) 20600=180000×0.
17借:主營業務成本 1500×90=135000貸:庫存商品 135000
這個題目是以自產商品發放職工福利,應該作為視同銷售處理按照公允價值算入成本和當期損益,不能做進項稅金轉出.
5樓：匿名使用者
1.準備發放時
借：生產成本187200（2000*80+2000*80*17%）管理費用23400 （10*2000+10*2000*17%
貸：應付職工薪酬--非貨幣**利 2106002發放福利時
借：應付職工薪酬--非貨幣**利 210600貸：主營業務收入 180000 （90*2000）應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）30600 （90*2000*17%）
借：主營業務成本 135000 （90*1500）貸：庫存商品 135000
6樓：xigua你好嗎
借：生產成本187200
管理費用 23400
貸：應付職工薪酬---非貨幣**利180000應交稅費--應交增值稅（銷項稅）30600
7樓：魯步代芹
（一）借:應付職工薪酬-非貨幣**利 180000=2000*90貸:主營業務收入 153846.15
應交稅費-應交增值稅(銷項) 26153.85（二）借:主營業務成本 1500×90=135000貸:庫存商品 135000
會計分錄習題及答案
8樓：
單項選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人，委託外單位加工一批應交消費稅的商品，以銀行存款支付加工費200萬元、增值稅34萬元、消費稅30萬元，該加工商品收回後將直接用於銷售。甲公司支付上述相關款項時，應編制的會計分錄是（
）。（分錄中的金額單位為萬元）
a、借記委託加工物資264，貸記銀行存款264
b、借記委託加工物資230，應交稅費34，貸記銀行存款264
c、借記委託加工物資200，應交稅費64，貸記銀行存款264
d、借記委託加工物資264，貸記銀行存款200，應交稅費64
【正確答案】b
【答案解析】收回後直接用於銷售的委託加工物資交納的消費稅應記入“委託加工物資”成本。
計算分析題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售**不含增值稅;確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。
2023年12月份，甲公司發生如下經濟業務：
(1)12月2日，向乙公司銷售a產品，銷售**為600萬元，實際成本為540萬元。產品已發出，款項存入銀行。銷售前，該產品已計提跌價準備5萬元。
(2)12月8日，收到丙公司退回的b產品並驗收入庫，當日支付退貨款並收到經稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》。該批產品系當年8月份售出並己確認銷售收入，銷售**為200萬元，實際成本為120萬元。
(3)12月10日，與丁公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為400萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發生勞務成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發生勞務成本150萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發生的成本佔估計總成本的比例確定勞務的完工進度。
(4)12月31日，將本公司生產的c產品作為福利發放給生產工人，市場銷售**為80萬元，實際成本為50萬元。
假定除上述資料外，不考慮其他相關因素。
【正確答案】
(1)借：銀行存款 702
貸：主營業務收入 600
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 102
借：主營業務成本 535
存貨跌價準備 5
貸：庫存商品 540
(2)借：主營業務收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
貸：銀行存款 234
借：庫存商品 120
貸：主營業務成本 120
(3)借：勞務成本 50
貸：應付職工薪酬 50
完工程度=50/(50+150)=25%
確認的勞務收入=400×25%=100(萬元)
借：應收賬款 100
貸：主營業務收入 100
借：主營業務成本 50
貸：勞務成本 50
(4)借：生產成本 93.6
貸：應付職工薪酬 93.6
借：應付職工薪酬 93.6
貸：主營業務收入 80
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 13.6
借：主營業務成本 50
貸：庫存商品 50
9樓：匿名使用者
1、從銀行提取現金8000元，以備發放本月工資。
2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。
3、王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務科補給其現金500元，王某出差時向財務部門預借現金2000元。
4、企業購入裝置一臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。
5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。
6、上述乙採購驗收入庫。
7、某工廠進行財產清查時，發現甲材料賬面餘額455公斤，價值19110元，盤存實際數量445公斤。經查明屬於正常損耗，經批准後計入管理費用。
8、計提固定資產折舊，車間使用的固定資產折舊1400元，厂部使用裝置折舊800元。
9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。
10、預提應由本月負擔的短期借款利息210元。
參***
1、借：庫存現金 8000
貸：銀行存款 8000
借：應付職工薪酬 8000
貸：庫存現金 8000
2、借：銀行存款 100000
貸：短期貸款 100000
3、借：管理費用 2500
貸：其他應收款 2000
庫存現金 500
4、借：固定資產 25000
貸：銀行存款 25000
5、借：材料採購—乙材料 4040
應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 680
貸：銀行存款 4720
6、借：原材料—乙材料 4040
貸：材料採購—乙材料 4040
7、借：待處理財產損益 420
貸：原材料 420
借：管理費用 420
貸：待處理財產損益 420
8、借：製造費用 1400
管理費用 800
貸：累計折舊 2200
9、借：管理費用 300
貸：銀行存款 300
10、借：財務費用 210
貸：應付利息 210
10樓：中華會計網校
會計分錄對於每一個會計人來說並不陌生，可以說是從事會計之根本。但是絕大多數會計人的基礎並沒有打好，每一個人都多少有一點好高騖遠。
接下來給大家呈現一道《會計基礎》課程裡超級簡單的會計分錄題目，也許大家已經耳熟能詳，但是卻幾乎沒有幾個人能夠回答正確。
題目：甲公司為一般納稅人，從**商乙公司處購買商品一批，取得增值稅專用發票，價款100元，進項稅額17元，尚未認證，貨款未付。
也許，很多的朋友想都不想，認為會計分錄為：
借：庫存商品 100
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17
貸：應付賬款-乙公司 117
以上會計分錄的錯誤有兩處。
第一個錯誤是——“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”
2023年12月3日的《增值稅會計處理規定》（財會[2016]22號）明確規定，尚未認證的進項稅應該記為“應交稅費-待認證進項稅額”，即：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17
貸：應交稅費-待認證進項稅額 17
第二個不夠準確的是——“應付賬款-乙公司”
準確的說，貸方可能有兩個科目：“應付賬款-乙公司”、“預付賬款-乙公司”，到底是哪個？取決於此前的核算使用的是哪一個科目。
如果此前核算使用的是“應付賬款-乙公司”，那麼現在也使用“應付賬款-乙公司”，如果此前核算使用的是“預付賬款-乙公司”，那麼現在也使用“預付賬款-乙公司”，要保持一致性。
否則，如果針對同一個**商，一部分金額在應付賬款裡核算，一部分金額在預付賬款裡核算，對賬時還得看兩個賬簿餘額，實在是有些麻煩，一個**商也就罷了，但是有很多個**商呢？那得是多麼的痛苦。
因此，總結一下，該筆會計分錄準確的描述應該是：
（1）如果此前是在應付賬款核算，那麼：
借：庫存商品 100
應交稅費-待認證進項稅額 17
貸：應付賬款-乙公司 117
（2）如果此前是在預付賬款核算，那麼：
借：庫存商品 100
應交稅費-待認證進項稅額 17
貸：預付賬款-乙公司 117
一道會計分錄題，求一道會計分錄題
1 借 其他貨幣資金 外埠存款 180 000貸 銀行存款 180 000 2 借 其他貨幣資金 銀行本票存款 35 100貸 主營業務收入 30 000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 5 100借 銀行存款 35 100 貸 其他貨幣資金 銀行本票存款 35 100 3 借 其他貨幣資金 存出投...
會計分錄六道題求解，會計分錄求解
1 借 庫存現金 6000 貸 銀行存款 工商銀行 6000 2 借 其他應收款 李西 5000貸 庫存現金 5000 3 借 銀行存款 421200 貸 主營業務收入 沙琪瑪 160000 巧克力 200000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 61200代墊運雜費時 借 應收賬款 9000貸 銀行...
一道會計分錄題
甲材料 1 05 06年每年應計提折舊，借 製造費用 1136000 1 3 1101920 6 183653.33 貸 累計折舊 183653.33 2 2007年1月1日，印刷生產線固定資產的賬面價值為1136000 183653.33 2 768693.34元 轉入改擴建會計分錄 借 在建工程...