1樓：合訪彤
按照購進稅控收款機取得的普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額
= ( 價款 1+17% ) ×17% 當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免
能抵扣的增值稅稅費其他軟體裝置 該怎麼入賬就怎麼入賬
根據《財政部 國家稅務總局關於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知》財稅〔2004〕167號檔案規定：
二、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關稽核批准後，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上註明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額= ( 價款
1+17% ) ×17% 當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。
三、稅控收款機購置費用達到固定資產標準的，應按固定資產管理，其按規定提取的折舊額可在企業計算繳納所得稅前扣除；達不到固定資產標準的，購置費用可在所得稅前一次性扣除。
1、貴公司所在地規定可以將稅控裝置和技術費是可以抵扣稅費，你必須在抵扣錢到主管稅務機關審批，
2、本月沒有應納稅額，可在下期繼續抵免。直至抵扣完畢。賬務處理借：
管理費用（其他稅務軟體部分金額）借：應交稅費-應交增值稅（稅控裝置和技術費部分金額）貸：銀行存款賬務上「應交稅費-應交增值稅」科目在借方，表明多交增值稅，留在下棋抵扣###沒有必要確認營業外收入稅控裝置能全額抵免的 直接借：
應繳稅費-應交增值稅（抵免）貸：
庫存現金或銀行存款借方有應繳稅費 就是留抵稅費，，以後有收入的時候 記得申報的時候須填附表四。。填上能抵扣的增值稅稅費其他軟體裝置 該怎麼入賬就怎麼入賬
2樓：匿名使用者
沒有必要確認營業外收入
稅控裝置能全額抵免的 直接
借：應繳稅費-應交增值稅（抵免）
貸：庫存現金或銀行存款
借方有應繳稅費 就是留抵稅費，，以後有收入的時候記得申報的時候須填附表四。。填上能抵扣的增值稅稅費其他軟體裝置 該怎麼入賬就怎麼入賬
我公司是小規模納稅人，初次購買防偽稅控系統會計分錄怎麼做？
3樓：小袋鼠
一、小規模納稅人購買防偽稅控系統的會計分錄1、購買時：
借：管理費用
貸：銀行存款等
2、按規定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
4樓：紅酒阿煙
小規模納稅人，初次購買防偽稅控系統會計分錄
1、購買增值稅稅控系統專用裝置(含稅價)
借:管理費用等貸:銀行存款借:應交稅費--應交增值稅貸:營業外收入2、支付稅控系統技術維護費
借:管理費用貸:銀行存款借:應交稅費--應交增值稅貸:營業外收入
《財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用裝置和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的政策規定，憑購買增值稅稅控系統專用裝置取得的增值稅專用發票和技術維護服務單位開具的技術維護費專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。
擴充套件資料：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；4.
會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
防偽稅控系統集計算機、微電子、光電技術以及資料加密等技術為一體。取消了手工開票的方法，使用防偽稅控開票子系統電腦開具增值稅專用發票。整個系統以增值稅專用發票為核心，從發售發票時的源頭控制，發票填開時的防偽與計稅、到發票抵扣時的識偽，以及增值稅專用發票的抄報稅等各個環節提供了強有力的監控手段，即通過票源、稅源控制和防偽、識偽技術達到對增值稅專用發票防偽和稅控的雙重功效。
從功能上講，防偽稅控系統一方面要用於企業開具增值稅專用發票，另一方面要用於稅務機關實現其對企業開票的制約和監管功能，所以整個防偽稅控系統分為稅務端和企業端兩套軟體系統（參見圖1）。另外，防偽稅控系統無論是稅務端的還是企業端，它的每個業務處理環節，不僅有防偽稅控系統軟體的支援，更重要的是有防偽稅控專用裝置提供資料儲存、安全性和保密性等方面的保障。
5樓：匿名使用者
小規模納稅人，初次購買防偽稅控系統會計處理:
一、自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統專用裝置支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
會計處理:
1、購買增值稅稅控系統專用裝置(含稅價)
借:管理費用等
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入
2、支付稅控系統技術維護費
借:管理費用
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入
二、財稅〔2012〕15號:
五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用裝置費用以及技術維護費，應按以下要求填報:
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減徵額」。當本期減徵額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減徵額實際填寫;當本期減徵額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減徵額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
6樓：霸燈
指開票金稅卡、稅控ic卡及讀卡器屬於「防偽稅控系統專用裝置」，而用於防偽稅控系統開具專用發票的計算機、印表機屬於通用裝置。
增值稅納稅人（無論一般納稅人或小規模納稅人）初次購買增值稅稅控系統專用裝置或繳納技術維護費可以按照全額抵繳增值稅款，應借記費用類科目，貸記相關科目；抵減增值稅應納稅額時，按當期實際抵減額，應借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「營業外收入」科目。
分錄：支付稅控系統專用裝置、技術維護費
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
借：應交稅費－－應交增值稅
貸：營業外收入
購買通用裝置（印表機）
借：固定資產
貸：銀行存款/庫存現金
7樓：杜金陽
能購買防偽稅控系統，說明你現在是輔導期一般納稅人了，是專用發票記入進項稅，普通發票按小規模核算方法走！
8樓：匿名使用者
初次購買防偽稅控系統的會計分錄有：
一、增值稅一般納稅人初次購進增值稅稅控系統專用裝置的會計處理：
1、購入時：
借：固定資產/管理費用
貸：銀行存款
2、按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：借：遞延收益
貸：管理費用
總結：相關科目抵消後，變為：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
二、小規模納稅人初次購進增值稅稅控系統專用裝置的會計處理的會計處理：
1、支付費用時
借：管理費用
貸：銀行存款
2、按規定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
總結：相關科目抵消後，變為：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
三、《財政部 國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用裝置和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定，增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用裝置（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用裝置取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費怎麼做會計分錄
9樓：八十八歲的我
購買時：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
抵扣時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入或者管理費用（紅字）
依據：增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用裝置(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用裝置取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
會計分錄如下：
借：應交稅費——已交增值稅；
貸：銀行存款（現金）。
10樓：深圳楊會計
增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用裝置(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用裝置取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
會計分錄如下，
借：應交稅費——已交增值稅
貸：銀行存款（現金）
小規模納稅人需要計提增值稅嗎，小規模納稅人怎麼計提增值稅呢？
一 小規模納稅人需要計提增值稅，在取得收入時，放映增值稅。二 具體會計分錄如下 1 取得銷售收入時 借 銀行存款 貸 主營業務收入應交稅費 應交增值稅 2 繳納增值稅時 借 應交稅費 應交增值稅 貸 銀行存款 三 小規模納稅人增值稅的計算公式 應納稅額 銷售額 徵收率 擴充套件資料 應交稅費的主要賬...
增值稅小規模納稅人需要交哪些稅，小規模納稅人都交哪些稅，稅種各是多少
小規模納稅人要交哪些稅 增值稅，個稅，所得稅，附加稅等 小規模納稅人都交哪些稅，稅種各是多少 小規模納稅人需要繳納的基本稅種 1 增值稅。小規模納稅人稅率為3 2 城建稅 增值稅 消費稅 納稅額 適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7 在縣城 鎮 大中型工礦企業不在縣城 鎮的稅率為5 不...
小規模納稅人的定額稅要交多少，小規模納稅人如何交納定額稅
文賢儀春曉 小規模納稅人一般是按你的銷售額納稅的,工業企業為銷售額的6 商業企業為銷售額的4 定額稅一般是對個體戶而言的,它是稅務按你的行業,規模,地段等定的. 理臣教育會計培訓 小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種 1 增值稅按銷售收入3 繳納 2 城建稅按繳納的增值稅的7 繳納 3 教育費附加按繳...