1樓：註冊會計師
免徵增值稅是一種稅收優惠政策，是指國稅總局對屬於某一稅種中徵稅範圍的專案暫不予以徵稅，免徵稅只是某個專案不涉及應納稅額。
2樓：登峰數學資源
增值稅作為流轉稅的一種,增值稅具有如下優點：
（1）逐環節徵稅，逐環節扣稅，避免重複徵稅；
（2）擁有廣泛稅基，具有徵收的普遍性和連續性，為國家組織財政收入；
（3）能夠平衡稅負，促進公平競爭；
（4）有利於出口商品退稅，又可避免對進口商品徵稅不足，增強出口產品國際競爭力；
（5）在稅收徵管上可以相互制約，交叉審計，避免發生偷稅。
由於增值稅採用逐環節徵稅、逐環節扣稅，避免重複徵稅，平衡稅負。從這個角度來講可以促進產業分工，有利於實現生產經營的合理化。縮小貧富差距有點牽強，因為貧富差距是由於多種因素造成的（資源稟賦、產業分工、政策導向等等），如果一定要說有利於縮小貧富差距，那就要從增值稅稅收優惠政策角度理解了，比如增值稅起徵點的規定、免稅產品（農產品、化肥等）、增值稅超稅負返還等。
3樓：匿名使用者
如果是不免稅，你的分析是對的。
如果免稅，總進價是117（含稅），總售價仍然是234元（因為作為一個企業來講，首先確定一個含稅單價，如果客戶需要增值稅專票，就把含稅單價換算成不含稅單價就成了；如果客戶需要普票，直接拿含稅價乘以數量就可以了。也就是說不論是許免稅，銷售單價是一定的。）因此免稅可以減少現金的流出
4樓：杯酒醉天下
誰說不開票就提不了價啊，銷售人員幹嘛吃的？現在企業**，都包著稅呢。客戶又怎麼知道你成本多少，不含稅價多少呢？
尤其是投標，有關係的**商加價100%都能中標，靠摳唆這點增值稅發財幾乎不可能！
5樓：
免徵增值稅不是指不開發票，而是免收銷售環節的銷項稅，發票開具普通發票。不然你不開票對方企業也沒法做賬
免徵企業的進項稅不能抵扣，要進項稅轉出到成本
演算法就是，採購支出117，17進項稅要進項稅轉出。銷售收入234，免徵34的銷項稅，最終現金流入是234-117=117，多於正常商品流通的100
6樓：糖塊桔子
免稅沒收到銷項稅額，卻白白支付了進項稅額。企業實際上是虧了。如果說，免稅的好處，那就是對下家有好處。是對下家的優惠。下家**免稅產品，沒有進項稅額。
7樓：匿名使用者
您好。當出現免稅時，假設還是賣出不含稅**200，此時稅金仍是34（同稅率的情況下），因為納稅人銷售免稅專案，儘管不能開具增值稅專用發票，但其開具給買方的普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數，並且按合計數收取款項，免稅可不是買方不交這34了，免的是賣方34（銷項）-17（進項）=17。也就是你收取了234，之前交的17進項稅額不能抵扣，應轉出。
共計現金流：234-17=217。相比免稅前的共計現金流200，多了個17，這17本來是該企業需要繳納的增值稅的，免稅免在了這裡。
但實際情況複雜得多，簡單句兩個例子：
1、你****100，稅率是17%，你交的進項才是17，你還是賣200，但是稅率不一定是17%了，比如是3%，那你的銷項稅就是6了，此時企業還是選擇免稅政策的話，它的共計現金流：206-117=89。不如不免稅了。
2、免稅企業由於其進項稅要轉為成本，增加了企業銷售貨物或服務的成本，而企業為規避這一問 題，必然設法讓免的稅多一些、轉成本的進項稅少一些，這就會導致企業儘可能地兼併上下游業務、拉長產業鏈，而不願從事服務外包或主輔分離，不願意走專業化發展道路，結果必然是降低企業的創新能力和競爭力，最終危及企業和行業的生存和發展。
對下游**該產品的企業的影響：不能抵扣相應的進項稅（能不能抵扣進項,主要是看有沒有取得抵扣憑證.一般來說,銷售免稅貨物是不允許開具增值稅發票的(農民除外),因為賣方開具的是普通發票,因此買方無法抵扣），產品不含稅**200，稅34，你還是花了234，但這個34你抵不了了，所以造成稅負上升，影響其購進貨物的意願。
免稅是門學問。合適不合適要具體來說，這也是為什麼增值稅有關法律法規專門明確允許納稅人放棄免稅待遇。
而且我國目前的增值稅政策制度，也並沒有十分完善。尤其是對中間環節免徵增值稅，割裂了上下游企業之間的增值稅抵扣鏈條，產生了重複徵稅，你舉的這個例子，也沒說是哪些環節，要是零售給消費者（終端）的環節呢，零售企業採取免稅政策還是好處多多的。
另外多說一句，兄臺，增值稅理論都不是那麼完整，更不用說實踐和執行了。學習稅務知識，最好結合生活實際，不然很多東西就像你提的這個問題一樣難以理解。
增值稅零稅率與免徵增值稅有什麼區別?
8樓：匿名使用者
增值零稅率與免徵增值費稅是不同的。
免徵增值稅是指對某種課稅物件和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅物件不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，並不嚴格。
如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅並無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資專案僅指免掉投資專案本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，並不退還其已納增值稅稅額。
9樓：來自卷橋客觀的四葉草
一是納稅人銷售零稅率貨物根據稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人不用負擔稅款。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，也即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
因此，不應將零稅率和免稅混為一談，二者是有本質區別的。
一句話總結：零稅率，進項稅額可以抵扣（形式上表現為退稅）；免稅，進項稅額不能抵扣。
拓展資料：
財政部和國家稅務總局釋出《關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》，2023年7月1日起，簡併增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物範圍和抵扣進項稅額規定。 [1] 從2023年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
10樓：匿名使用者
增值稅零稅率，是指稅率為0，但仍然屬於增值稅的稅收範圍；而增值稅免徵，是不徵收增值稅，不交增值稅，不屬於增值稅的納稅物件！
《經濟法基礎》中增值稅零稅率是這樣說的：除***另有規定外，出口貨物稅率為零。前面說說的***另有規定的，主要有：
納稅人出口的**、援外出口貨物、糖；經***批准的其他商品，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、鉑金等。
財政部、國家稅務總局關於應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知(財稅[2011]131號)規定如下： 一、試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率。 （一）國際運輸服務，是指：
1.在境內載運旅客或者貨物出境； 2.在境外載運旅客或者貨物入境； 3.
在境外載運旅客或者貨物。 （二）試點地區的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《國際船舶運輸經營許可證》；以陸路運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營範圍應當包括「國際運輸」；以航空運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《公共航空運輸企業經營許可證》且其經營範圍應當包括「國際航空客貨郵運輸業務」。 （三）向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務。
二、試點地區的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法，退稅率為其按照《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）第十二條第（一）至（三）項規定適用的增值稅稅率；如果屬於適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。 三、試點地區的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅免抵退稅或免稅手續。具體管理辦法由國家稅務總局商財政部另行制定。
四、試點地區的單位和個人提供的下列應稅服務免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外： （一）工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。 （二）會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
（三）儲存地點在境外的倉儲服務。 （四）標的物在境外使用的有形動產租賃服務。 （五）符合本通知第一條第（一）項規定但不符合第一條第（二）項規定條件的國際運輸服務。
（六）向境外單位提供的下列應稅服務： 1.技術轉讓服務、技術諮詢服務、合同能源管理服務、軟體服務、電路設計及測試服務、資訊系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、智慧財產權服務、物流輔助服務（倉儲服務除外）、認證服務、鑑證服務、諮詢服務。
但不包括：合同標的物在境內的合同能源管理服務，對境內貨物或不動產的認證服務、鑑證服務和諮詢服務。 2.
廣告投放地在境外的廣告服務。
11樓：baby9不畏將來
增值稅免稅，如果只從字面上看，似乎是不納稅，其實這是一種誤解。其真正含義是：享受免稅的經銷者，對其**的商品是不徵增值稅的，該經銷者不是增值稅的納稅人，他不用進行增值稅的納稅申報，也不用記錄有關增值稅的帳薄。
但是，免稅的經銷者在購進貨物時，卻要負擔增值稅，也就是說，他並沒有全部地被免除增值稅，只是免除了他這一環節增值額的稅負。
零稅率作為增值稅率，則是一個實實在在的稅率。它的含義是，零稅率物品的經銷者在計算繳納增值稅時，他在購入貨物時所支付的稅金都可得到扣除，即可得筆淨退稅，因為他的銷項稅額是零。所以零稅率物品的經銷者的稅負為零，但他仍是增值稅的納稅人，需要按通常的方式進行納稅申服。
只有當**想鼓勵某項行為或使某個產品真正免除增值稅時，才使用零稅率，如我國新增值稅中對出口貨物就實行了零稅率。
兩者差異
1、計稅：
零稅率：零稅率是在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進項稅額允許抵扣。
免稅：增值稅中的免稅只是免去某一生產、流通環節的稅款，其他各環節稅款則不能免除，且進項稅額不允許抵扣。
2、核算：
零稅率：實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還。同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項稅額為0。
因此，零稅率貨物進項稅額需要進行核算，銷項稅額不需要進行核算。
免稅：進項稅額不允許抵扣，會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本。銷售免稅貨物，只能開具普通發票，其收入計入銷售收入，不計算銷項稅額。
因此，免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。
3、管理：
零稅率：零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合檔案規定，就可以適用零稅率，無須稅務機關審批或備案。
免稅：免徵增值稅屬於稅收優惠，要按照稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。
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