1樓：高頓教育
每年年末，根據當年審計專案綜合情況，結合被審計單位內部控制情況，對被審計單位運作過程中各環節內部控制進行分析，找出經濟運作過程中各環節可能存在的管理漏洞(真空區)，並對其進行風險分析，評價風險成本及風險發生可能性。根據風險成本及風險發生可能性對風險事項進行排列，結合審計處人力資源擬定新一年度的《年度審計計劃》，並將《年度審計計劃》上報主管院長審批。
《年度審計計劃》以**的形式上報主管院長，填列「審計專案內容簡述」，並根據審計專案的複雜程度擬定「計劃完成天數」及「計劃審計人員」。《年度審計計劃》經主管院長審批後，審計處逐項落實。
具體審計工作可分為：年度審計計劃範圍內的專案審計和臨時性事項審計。
1.《年度審計計劃》範圍內專案審計工作流程
(1) 審計處根據主管院長審批的《年度審計計劃》，並考慮本部門實際工作情況，安排單項審計開展時間及審計人員。並提前3-5天向被審計單位發出《審計通知》。
(2) 《審計通知》一般以送達或傳真的形式傳送至被審計單位負責人，如需傳真，審計人員應**通知被審計單位負責人接收《內部審計通知》。
(3) 《審計通知》送達或傳真至被審計單位後，審計人員按照通知規定的時間到達被審計單位，進行審計。審計人員到達被審計單位後，讓被審計單位負責人在《內部審計通知簽收薄》上簽名確認。《審計通知》留被審計單位存檔，審計人員將《內部審計通知簽收薄》帶回審計處留存。
(4) 審計人員開展審計工作時若需要學院(除被審計單位外)其他職能部門提供資料以協助審計工作的，審計人員應開具《工作聯絡單》送交該部門，審計人員將協助提供部門的協助情況記載在《工作聯絡單回執》上，並交協助提供部門負責人簽名確認，審計人員應在「資料接收人」處簽名確認，《工作聯絡單》留協助部門存檔，《工作聯絡單回執》由審計處存檔。
(5) 審計調查取證工作中，審計人員在針對具體事項收集證據時應編制《審計取證記錄》，並將收集的證據作為《審計取證記錄》的附件。《審計取證記錄》應由被審計單位或出具證據的單位及人員簽章確認，審計人員應在「取證人員簽章」處簽章確認。
(6) 審計調查取證工作結束後，審計人員應將審計結果在審計報告發出前與被審計單位負責人員進行討論，爭取與被審計單位負責人在對審計發現問題的理解上達成共識。討論時可將相應的《審計取證記錄》作為依據資料供被審計單位查閱。
(7) 審計外勤工作結束後，審計人員應及時撰寫審計報告。審計報告列印成文後。向被審計單位負責人送達審計報告徵求意見稿，《審計報告徵求意見書》應同審計報告徵求意見稿同時發出。
被審計單位在接收到或應當接收到審計報告徵求意見稿及《審計報告徵求意見書》後，應在十個工作日內將《審計報告徵求意見書回覆》送至審計處，超過規定時間視同無異議。
(8) 審計人員收到《審計報告徵求意見回覆》，應根據《審計報告徵求意見回覆》內容，考慮是否採納被審計單位的回覆意見，若採納則考慮是否追加審計取證、修改審計報告等工作，若不採納則應將被審計單位的回覆意見作為審計報告的附件一併報送。
(9) 審計報告正式傳送前，審計人員應登記《審計報告發文記錄》，編制審計報告文號。裝訂審計報告，並向報告接收物件報送審計報告。在報送審計報告的同時，審計人員應將《審計報告簽收回執》同時送至接收者，並要求審計報告接收者在《審計報告簽收回執》上簽字確認。
(10) 審計報告正式發出後，審計人員應及時對審計工作底稿、審計取證記錄等檔案資料進行整理、歸檔。審計報告歸檔時，審計人員應按《審計檔案》的要求如實、準確的填寫審計檔案封面及目錄。填寫完後交審計檔案管理人員稽核、歸檔。
2.臨時性事項審計(年度審計計劃範圍外審計專案)(1) 突發性事項審計(年度審計計劃範圍外審計專案)是指：審計處在進行年度審計計劃範圍內專案審計時，因發現新的情況，認為應臨時增加的審計專案;學院其他部門因臨時性或突發性事件，需要審計處進行審計的專案(如：
離任審計)。 (2) 年度審計計劃範圍外審計專案除了以下幾項，其他流程均與年度審計計劃範圍內審計項相同。
a. 審計處在進行年度審計計劃範圍內專案審計時，因發現新的情況，認為應臨時增加的審計專案，由審計處處長填制《審計專案申請表》，報主管院長審批。
b. 黨委組織部或學院其他部門因臨時性或突發性事件，需要審計處進行審計的專案(如：離任審計等)，由組織部下達授權通知書或有關部門填制《審計專案申請表》交審計處，由審計處報主管院長審批後方可實施。
c. 審計處在充分考慮本部門實際工作能力，以及對已審批的年度審計計劃完成進度造成影響降低至最小時。提前3天向增加審計專案的被審計單位發出《審計通知》。
考慮到增加審計專案的特殊性、突發性，審計處也可於審計工作開始當天發出審計通知。
審計的主要程式流程可概括為幾下幾點：
一、制定審計專案計劃
二、審計準備
三、審計實施
四、終結階段
五、審計流程的延續
2樓：baby歲月風雲
很多資料之間都是有內在聯絡的。 比如說公司產品銷量增加，那麼一般情況下運費會增加，對吧，如果運費減少了，你就得想賣的產品量多了，運費怎麼會減少呢？ 在比如說，一個產品的原料有很多種，一般情況下，各種原料的比例是固定的。
如果你看到一種原料用量增加了，那麼你應該預期另一種原料也會同比例增加，如果不是這樣子，你就得懷疑了。 在比如說，經濟危機，全行業銷售都在降低，而你的客戶沒有什麼特別的原因，銷售反而增加了，你就會覺得不合理對吧？ 總歸就是各項資料、各種資訊的變動、存在要符合他們內在的規律。
在主營業務收入審計中如何運用分析性複核審計方法
3樓：匿名使用者
實施主營業務收入審計分析性複核程式方法：
1、與同期對比，與歷史比率是否相符；
2、月度環比，是否處於正常範圍；
3、與成本對比，差率是否正常。
4樓：匿名使用者
主要是各種比率的計算看看是否符合規律
審計分析程式案例
5樓：匿名使用者
(1)收入不正確，分期付款銷售裝置應當以裝置未來現金流量現值入賬。
更正分錄：
借：應收賬款 80萬帶：主營業務收入 60萬
未確認融資收益 20萬
（2）（一）將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對；
（二）將詢證函中列示的賬戶餘額或其他資訊與被審計單位有關資料核對；
（三）在詢證函中指明直接向接受審計業務委託的會計師事務所回函；
（四）詢證函經被審計單位蓋章後，由註冊會計師直接發出；
（五）將發出詢證函的情況形成審計工作記錄；
（六）將收到的回函形成審計工作記錄，並匯**計函證結果。
（3）1、與昌盛公司取得聯絡，核對函證金額，檢查與該筆應收賬款的原始憑證（發貨憑證、銷售單、銷售發票副本等）
2、檢查與該筆應收賬款的原始憑證（發貨憑證、銷售單、銷售發票副本等）3、檢查與該筆應收賬款收款的憑證（銀行對賬單、銀行存款日記賬等）4、檢查萬科公司預收賬款明細賬，檢查該筆預收賬款是否在賬面記錄，對於該筆應收賬款是否沒有進行對衝，必要時與管理層溝通，提出調整意見。
對主營業務收入進行審計時,通常需要實施哪些目的的審計程式?
6樓：生活類答題小能手
1、評審企業營業收入內部控制系統的健全性和有效性。評審時，審計人員應對如下要點進行審查：
企業銷售業務的不相容職務是否分離，企業的發貨、退貨、折讓與折扣的制度是否健全、有效；企業營業收入是否實行計劃管理，是否建立和執行收入目標管理責任制；企業營業收入是否實行合同控制，是否有專人負責合同的記錄與控制工作。
企業對浮動**是否建立和執行嚴格地授權批准制度；企業營業收入是否建立和執行記賬、對賬和清帳制度；企業營業收入是否建立發票的領用、開票和結算的制度等。
評審的方法，一般是先採用調查表、程式圖等方法，對企業團營業收入內部控制系統的健全性進行調查，然後採用查詢、觀察等方法對企業營業收入內部控制系統的有效性進行測試，再經過分析評價，確認對企業營業收入進行實質性審計的範圍、重點、程式和方法。
2、分析企業營業收入總體的真實性和正確性。分析的重點，是確認企業營業收入總體的真實性和正確性。分析的方法是，調閱企業營業收入帳簿、計劃及其他有關資料，編制營業收入分析表，對比分析本期營業收入計劃與實際的差異情況，評價企業營業收入的完成情況。
對比分析不同期營業收入的差異情況，評價企業不同期營業收入變動趨勢。通過揭示企業營業收入的異常變動情況，進而查明其原因，從總體上揭示企業少記、隱瞞或虛記營業收入的情況，為具體審查營業收入指明方向，提供線索。
3、驗證企業營業收入在會計報表上表達的公允性。驗證的重點是：會計報表營業收入專案是否真實地反映企業營業收入的實際情況；營業收入的計價是否合規、正確；應在會計報表中披露的有關營業收入的事項是否已經適當披露。
驗證的主要方法，是將會計報表中的營業收入專案的數額與其相關營業收入賬戶的記錄進行核對，驗證其真實性與公允性：抽查主要營業收入業務，驗證其計價是否合規、正確；將調查分析所掌握的需要披露的營業收入事項與企業會計報表附註或說明中的有關營業收入事項進行復核，驗證企業會計表對營業收入的披露是否適當。
4、審查企業營業收入的真實性、合法性和正確性。審查的重點是：營業收入的確認、計算與記錄是否真實、合法、正確。
審計的主要方法是：審閱營業收入明細賬，抽查有關會計憑證，驗證合同、發票和收據是否真實、合法；結合企業銷售和結算的方式，驗證企業營業收入的確認是否合規、正確；驗算主要營業收入額，確認營業收入計算是否符合一貫性和正確性。
5、審查企業營業收入賬務處理的合規性與正確性。審查的國重點是：營業收入賬務處理的依據資料是否真實、合法；賬務處理的會計分錄是否合規、正確；注意企業有無少記或隱瞞營業收入的問題。
審查的主要方法是：審閱企業營業收入及相關業務的明細賬，抽查其會計憑證，驗證其賬務處理是否合規、正確。
同時，還應根據有關業務的合同及其他相關業務的資料，採用分析與查詢的方法，查明企業少記、隱瞞或虛記營業收入的問題。
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概括地講巴洛克藝術有如下的一些特點 首先是它有豪華的特色，它既有宗教的特色又有享樂主義的色彩 二是它是一種激情的藝術，它打破理性的寧靜和諧，具有濃郁的浪漫主義色彩，非常強調藝術家的豐富想象力 三是它極力強調 運動，運動與變化可以說是巴洛克藝術的靈魂 四是它很關注作品的空間感和立體感 五是它的綜合性，...
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