1樓：綠水青山
計算教育費附加，城市維護建設稅是（增值稅+營業稅+消費稅）*稅率，，如果增值稅餘額在借方，應該是不加不減
附加稅的計算，是以應納稅額為基數的。
增值稅餘額在借方，表示期末留抵稅額，不需要納稅，本期無增值稅額。
計算教育費附加，城市維護建設稅是應交稅金（增值稅+營業稅+消費稅）為計稅基數，分別乘以稅率計算的：
1、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%
2、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%3、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%
2樓：
1.計算教育費附加，城市維護建設稅是應交稅金（增值稅+營業稅+消費稅）為計稅基數，分別乘以稅率計算的：
1）城市維護建設稅是應交稅金（增值稅/營業稅/消費稅）的7%;2)教育費附加是應交稅金（增值稅/營業稅/消費稅）的3%;
3)地方;教育費附加是應交稅金（增值稅/營業稅/消費稅）的2%;等2.「應交稅金-應交增值稅」科目的期末借方餘額反映未抵扣的進項稅地方。期末不用結轉。也不會不平，沒有其他稅金，
3樓：匿名使用者
附加稅的計算，是以應納稅額為基數的。
增值稅餘額在借方，表示期末留抵稅額，不需要納稅，本期無增值稅額。所以在計算附加稅時應該減去。
4樓：丹妮
增值稅餘額在借方，就是不加不減。
解釋下增值稅為什麼在借方而不是在貸方
5樓：假面
1、一般納稅人賬務處理中，應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
2、應交稅金——應交增值稅雖然屬於負債類科目，但借方依然表示減少，貸方依然表示增加。
3、所以一般納稅人增值稅業務的賬務處理中，如果購進貨物，則在借方記錄應交稅金——應交增值稅（進項稅額）；如果銷售貨物，則在貸方記錄應交稅金——應繳增值稅（銷項稅額）。你只有計算出進項稅額和銷項稅額最後才能計算出應交納的增值稅。
4、實在不行你先死記硬背，凡購進貨物則記借方，銷售貨物則記貸方，時間長了自然會明白的。
副標題回答：借庫存材料。借應交稅金增值稅待抵扣進項稅。貸應付賬款。
借 原材料或者庫存商品 50000-8500
應交稅費-應交增值稅（進項稅）8500
貸 應付帳款 50000
擴充套件資料：
一、應交增值稅
期末，「應交增值稅」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額代表一般納稅人期末存在留抵稅額，可在以後期間抵扣。期末編制報表時，會計人員應結合以後期間的銷項稅額情況進行職業判斷，如果在一年內可以抵扣完畢，相應餘額應在「其他流動資產」專案列示，否則應在「其他非流動資產」專案列示。
二、未交增值稅
期末，「未交增值稅」科目餘額一般為貸方，個別情況下會有借方。
貸方餘額代表一般納稅人本月轉出的尚未繳納的增值稅或前期的欠稅，借方餘額代表納稅人由於當期繳納當期稅金而導致多交的增值稅。期末應將該科目餘額與其他稅種的應交金額合併，在「應交稅費」專案列示。
三、預交增值稅
期末，「預交增值稅」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額代表一般納稅人已預繳但尚未抵減的稅款，或者抵減本期應納稅額後剩餘的部分。會計人員應結合以後期間的應納稅額情況進行職業判斷，如果在一年內可以抵減完畢，相應餘額在「其他流動資產」專案列示，否則應在「其他非流動資產」專案列示。
四、待抵扣進項稅額
期末，「待抵扣進項稅額」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額反映的是一般納稅人取得不動產執行分期抵扣政策，尚未到期的40%的進項稅額，以及輔導期一般納稅人尚未交叉稽核比對的進項稅額。由於不動產分期抵扣40%部分，一定會在一年內轉入「進項稅額」，因此應將本科目借方餘額在「其他流動資產」專案列示。
五、待認證進項稅額
期末，「待抵扣進項稅額」科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額反映的是一般納稅人已取得扣稅憑證但尚未認證及申報抵扣的進項稅額部分。根據現行政策，專用發票及海關進口增值稅專用繳款書認證有180天的期限，因此建議期末將本科目餘額在「其他流動資產」專案列示。
六、待轉銷項稅額
期末，「待轉銷項稅額」科目餘額既有可能在貸方，也有可能在借方。
貸方餘額反映的是一般納稅人會計確認收入的時間早於納稅義務發生時間對應的稅額，借方餘額反映的是相反情形。
貸方餘額應根據情況在「其他流動負債」或「其他非流動負債」專案列示。
一般納稅人以預收款方式提供建築服務，預收款對應的銷項稅額或應納稅額，計入「待轉銷項稅額」科目借方的，期末，本科目借方餘額應與「預收賬款」科目餘額相抵減，抵減後的淨額在「預收賬款」專案列示。
七、簡易計稅
期末，「簡易計稅」科目餘額既有可能在貸方，也有可能在借方。
建議納稅人在「簡易計稅」科目下設定「計提」、「扣除」和「預繳」三個明細科目或專欄。
期末，「計提」>「扣除」+「預繳」，「簡易計稅」科目餘額在貸方，反映的是一般納稅人選用簡易計稅方法計稅的應納稅額，期末應將「簡易計稅」科目貸方餘額在「應交稅費」專案列示。
期末，「計提」<「扣除」+「預繳」，「簡易計稅」科目餘額在借方，反映的是預繳稅款尚未抵減應納稅額或者尚未遞減完畢的部分，以及差額計稅中扣除專案大於被扣除專案對應的稅額，期末應將「簡易計稅」科目借方餘額在「其他流動資產」或「其他非流動資產」專案列示。
八、轉讓金融商品應交增值稅
一般納稅人轉讓金融商品業務，正差對應的稅額，通過「轉讓金融商品應交增值稅」科目貸方核算，建議期末將其轉入「應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）」，這樣本科目就不會出現貸方餘額，相應稅額通過月末結轉程式進入「未交增值稅」科目，一併列示在「應交稅費」專案。
一般納稅人轉讓金融商品業務，負差對應的稅額，通過「轉讓金融商品應交增值稅」科目借方核算，但年末仍存在借方餘額的，應結轉至本期損益。
因此，「轉讓金融商品應交增值稅」科目如有借方餘額，應在中期資產負債表的「其他流動資產」專案列示。
九、代扣代交增值稅
期末，「代扣代交增值稅」科目如有餘額，一定在貸方，反映的是一般納稅人接受境外單位或個人在境內發生應稅行為代扣但尚未代繳的增值稅，期末應在「應交稅費」專案列示。
6樓：匿名使用者
購進原材料支付的增值稅對應的會計科目是應交稅費-應交增值稅-進項稅額，進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。負債減少，不是增加。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
拓展資料：
會計處理：
第一類購進貨物或應稅勞務和進口貨物的進項稅額
1、購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。
例：某納稅人從某農場購入水果4噸，支付買價10000元。該批水果銷售時的含稅銷售**定為2500元/噸。其進項稅額=10000元×10%=1000元。會計分錄為：
借：商品採購 9000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1000
貸：銀行存款10000
2、購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上註明的增值稅額。
3、進口非固定資產貨物。進口非固定資產貨物的進項稅額，為海關開具的完稅憑證上註明的增值稅額。
例：甲納稅人進口鋼板100噸，價款200000元，海關征收關稅50000元，增值稅40000元，貨物已驗收入庫，這批鋼板的計劃**為2400元/噸。會計分錄為：
（1）借：材料採購250000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 40000
貸：銀行存款290000
（2）借：原材料 260000
貸： 材料採購 250000
材料成本差異10000
4、購進應稅勞務。納稅人購進應稅勞務的進項稅額，為勞務提供者開具加工費或修理費增值稅專用發票上註明的增值稅額。
5、購進或進口固定資產貨物。納稅人購進或進口固定資產貨物，無論是否收到增值稅抵扣憑證，都不能抵扣進項稅額。因此，其支付的進項稅額應併入固定資產價值，在固定資產科目核算。
第二類接受代銷貨物的進項稅額
納稅人受託代銷商品所接受代銷貨物，在貨物接受時，可暫不計算進項稅額，也不進行進項稅額的會計處理，待開出代銷貨物結算清單，並收到委託人專用發票時再進行進項稅額的會計處理。
例：乙納稅人將接受甲納稅人委託代銷的洗衣機100臺全部售出，全部銷售價款為80000元，銷項稅額為12800元。開出代銷商品結算清單，並收到甲納稅人開具的增值稅專用發票。
會計分錄為：
1、接受商品時，按雙方合同確定的含稅售價
借：受託代銷商品 92800
貸：代銷商品款 92800
2、收到增值稅專用發票，同時付款時
借：應付帳款80000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 12800
貸：銀行存款92800
第三類接受投資、捐贈貨物的進項稅額
納稅人接受投資、捐贈取得的貨物，其進項稅額也是投資者或捐贈者開具的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
7樓：探索瀚海
實際 繳納的增值稅，計入應交增值稅科目的借方。
企業應通過「應交稅費」。科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末餘額一般在貸方，.
反映企業尚未交納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
一般納稅企業的核算為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、繳納、退稅及轉出等情況，應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，並在「應交增值稅」明細帳內設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
應交稅費應交增值稅借方餘額問題
龍泉 應交稅費應交增值稅科目一般納稅人期末借方餘額可以轉出啊。問題補充 本質原因就是無需轉出，轉出就是多此一舉。 真愛丿寶貝 借方是不應交的，下次貸方可以沖掉，你要轉到 去呢 餘湧泉 應交增值稅科目期末借方餘額，除有業務按規定需轉出 如稅收優惠 出口退稅 進項轉出 等可轉出外，其借方餘額表示多繳的或...
本月增值稅進項稅減去銷項後餘額為負稅數怎麼做帳
進項小於銷項了，也就是銷項稅額大於進項稅額，則本月需繳納增值稅了，這個不需要賬務處理，直接申報為零申報就可以 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅轉出 200，那麼本月我們應交的增值稅 銷項 進項 進項轉出 您好，當本月銷項小於進項時，月末不需要計提稅金，次月申報時按實際數額申報，多出來的進項稅會自動轉...
解釋下增值稅為什麼在借方而不是在貸方
假面 1 一般納稅人賬務處理中，應交增值稅 銷項稅額 進項稅額 2 應交稅金 應交增值稅雖然屬於負債類科目，但借方依然表示減少，貸方依然表示增加。3 所以一般納稅人增值稅業務的賬務處理中，如果購進貨物，則在借方記錄應交稅金 應交增值稅 進項稅額 如果銷售貨物，則在貸方記錄應交稅金 應繳增值稅 銷項稅...