1樓：匿名使用者
進項小於銷項了，也就是銷項稅額大於進項稅額，則本月需繳納增值稅了，
2樓：
這個不需要賬務處理，直接申報為零申報就可以
3樓：匿名使用者
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅轉出）200，那麼本月我們應交的增值稅=銷項-進項+進項轉出
4樓：明稅
您好，當本月銷項小於進項時，月末不需要計提稅金，次月申報時按實際數額申報，多出來的進項稅會自動轉入本期留抵稅額，以後可以繼續抵扣。
未名明德
5樓：默美男子
據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
因此，增值稅當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。不需要計提應交增值稅，同樣不需要做計提會計分錄。
6樓：匿名使用者
1、「應繳稅費—應交增值稅」期末為貸方餘額時：
借：應繳稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應繳稅費—未交增值稅
2、「應繳稅費—應交增值稅」期末為借方餘額時，不需作賬務處理，表明本月有留抵稅額，可以在以後各期繼續抵扣。
當月增值稅銷項減進項為負數，則城建稅和教育費附加還需要計提嗎，會計分錄又怎麼做
7樓：海霞榆果米脂山地蘋果
城建稅和教育費附加是按照實際交納的增值稅額（+營業稅額+消費稅額）計算的。
8樓：春水東流
銷項減進項為負數，說明還是有增值那就得繳納增值稅，同時也必須計提城建稅和教育費附加，
借：「主營業務稅金及附加」
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
——應交教育費附加
交納的城市維護建設稅時：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
——應交教育費附加
貸：銀行存款
上月有留抵稅額並足以抵扣這月增值稅，帳怎麼做？要轉出未交增值稅嗎？
9樓：默美男子
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要檢視明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。
計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
當月末結束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大於銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結轉即可（不需要做憑證結轉，到下個月財務軟體會預設上月餘額為期初數）
當銷項稅大於進項稅的時候，表示當月實現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規範的分錄上一般是這樣的
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 （銷項-進項的差額）貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 （銷項-進項的差額）次月申報繳稅之後，做
借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數 （銷項-進項的差額）貸：銀行存款
申報之後，應交稅金-未交增值稅科目餘額應該是 0，表示沒有未交的稅金
10樓：丹妮
這個我基本上不做帳務處理的，到月末借方有餘額就留抵，貸方的餘額表示要交稅。呵呵～
11樓：自來者
應交稅金－應交增值稅 下設三個科目：進項稅 銷項稅 已交稅金。月底進項稅、銷項稅全部錄入好後，將進項稅和銷項稅結轉入已交稅金 如果期末餘額為借方說明有留底，如是貸方就是本月要交的增值稅。
進項稅我銷項稅期末是沒有餘額的。資產負債表 未交稅金 是負數說明你有留底。
12樓：
問題分三步做：1、上月有留抵額未抵扣的，可以在本月抵扣：
借：應交增值稅--進項稅額
貸：應交增值稅---銷項稅額
應交增值稅--未交增值稅
2、交本期增值稅：
借：應交增值稅---未交增值稅
貸：銀行存款--
3、本月上交上期未交的增值稅，不用轉出，上交時可以直接做：
借：應交增值稅---未交增值稅
貸：銀行存款--
應交增值稅進項稅，銷項稅年底要結平嗎
結平吧年末編制一帳憑證，將應交稅費 應交稅費下面的明細進行結轉，結轉完後，只留尚未抵扣的進項稅 近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生...
增值稅銷項稅
你銷售商品時 借應交稅費 應交增值稅 進項稅額 這是借方科目比如你購買材料或商品時 借 應收賬款或銀行存款 貸 銀行存款或應付賬款 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 這是貸方科目比如 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 因為增值稅是價外稅。所以，不能夠確認為收入的。增值稅是價外稅，也就是由消費...
有誰知道增值稅，增值稅中的進項稅和銷項稅是分別繳納給了誰？如何理解？
增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。一般納稅人和小規模納稅人 增值稅納稅人是指稅法規定負有繳...