1樓：匿名使用者
結平吧年末編制一帳憑證，將應交稅費--應交稅費下面的明細進行結轉，結轉完後，只留尚未抵扣的進項稅
2樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
應交稅費－應交增值稅－進項稅、銷項稅的餘額在年末的時候做不做賬務處理？怎麼做？
3樓：匿名使用者
1、在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目裡的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交增值稅科目裡，年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有餘額的。
2、月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了。
擴充套件資料：
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和餘額。由於資料共享，為保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。
2．定期核對。為保證資金的準確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務型別進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的餘額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)餘額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與**銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
4樓：匿名使用者
銷項稅大時 結**
借：應交稅費——應交增值稅**出未交稅金）貸：應交稅費——未交增值稅
上交增值稅會計處理為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
5樓：a珍惜擁有
年未的銷項稅-進項稅的數額為應交稅額，年未要做帳。
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
交稅時借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
「應交增值稅」科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。
結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅根據「應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅」科目差值，轉入「應交稅費——未交增值稅」科目借或貸。若「應交稅費——未交增值稅」科目借方有餘額為有留的進項稅；若貸方有餘額，則為應交的稅費。
在下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅費應交增值稅（進項稅或銷項稅）分別是借增貸減還是借
一 應交稅費 應交增值稅 進項稅 是借增貸減，應交稅費 應交增值稅 銷項稅 是借減貸增。二 進項稅額 專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的 准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記 退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。三 銷項稅額 專欄，記錄...
增值稅銷項稅
你銷售商品時 借應交稅費 應交增值稅 進項稅額 這是借方科目比如你購買材料或商品時 借 應收賬款或銀行存款 貸 銀行存款或應付賬款 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 這是貸方科目比如 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 因為增值稅是價外稅。所以，不能夠確認為收入的。增值稅是價外稅，也就是由消費...
有誰知道增值稅，增值稅中的進項稅和銷項稅是分別繳納給了誰？如何理解？
增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。一般納稅人和小規模納稅人 增值稅納稅人是指稅法規定負有繳...