1樓：墨汁諾
一、正常增值稅納稅企業，的確是有轉出未交增值稅這一項的。實際就是增值稅納稅企業會計科目「應交稅金-應交增值稅-進項稅額」，期末進銷抵減後差額為納稅義務，該餘額應該結轉列支在未交增值稅項下。
二、一般納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，
用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
三、企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，
按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
2樓：匿名使用者
正常增值稅納稅企業，的確是有轉出未交增值稅這一項的。可以參考。（營改增抵減的銷項稅額）實際就是增值稅納稅企業會計科目「應交稅金-應交增值稅-進項稅額」，期末進銷抵減後差額為納稅義務，該餘額應該結轉列支在未交增值稅項下
3樓：匿名使用者
一般納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
由於「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」是在「應交稅費——應交增值稅」的一個子項，一般不需要做結轉處理。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
「營改增「後，應交稅金增值稅會計處理怎麼做
4樓：龍泉
關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知（財會[2012]13號）
一、試點納稅人差額徵稅的會計處理
1． 一般納稅人的會計處理
一般納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
2． 小規模納稅人的會計處理
小規模納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接衝減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理
試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改徵增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在「應交稅費」科目下增設「增值稅留抵稅額」明細科目。
開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記 「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。
「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目期末餘額應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
關於應交增值稅 已交稅金結轉的問題
有留底進項稅時都不做月末結轉，就留在應交稅費 應交增值稅借方餘額中。如果有未交稅金時才做結 借 應交稅費 應交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 交稅時 借 應交稅費 已交增值稅 即登記在未交增值稅的借方 貸 銀行存款 而是先預交只做後面的交稅分錄，等有了未交數轉過來時就會與預互動補。已交稅金不結轉到...
「應交稅金 應交增值稅」的期末餘額是不是
劉宇翔 第三筆結轉有些問題，我在 公司做賬時領導要求一般納稅人和小規模每月月末應交稅費 應交增值稅餘額都要為零，這樣看科目餘額表的時候是需要下月初報稅扣款還是當月留底稅額都很清晰。按樓主1 購2 銷的賬務 我認為3 月末結轉 借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 25.5萬貸 應交稅費 應交增值稅 進...
交的稅金會計分錄怎麼做，應交稅金 應交增值稅的會計分錄應該如何處理
金果 交納的稅金會計處理分錄 不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。月份終了，企業應將當月發生的應交和未交增值稅額自 應交增值稅 轉入 未交增值稅 分錄如下 小規模納稅人支付增值稅 借 應交稅費 應交增值稅 貸 銀行存款 一般納稅人轉出及支付增值稅...