1樓：時弘揚遇益
2023年末計提了壞賬準備
借：資產減值損失-壞賬準備76235.85貸：壞賬準備
76235.85
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產
19058.96
貸：所得稅費用
19058.96
在2011和2023年度應收賬款已經全部收會計處理衝回壞賬準備
借：壞賬準備
76235.85
貸：資產減值損失
76235.85
衝回計提的遞延所得稅資產
借：所得稅費用19058.96
貸：遞延所得稅資產
19058.96
到此為止就行了。不用做以前年度損益調整。
題外話：
另外，你做的損益調整的分錄，沒考慮企業所得稅的調整，所以不完整或不正確。
調整2023年度的未分配利潤
借：以前年度損益調整
19058.96
貸：利潤分配----未分配利潤
19058..96*75%
應繳稅費---應交企業所得稅
19058.96*25%
調整盈餘公積
借：利潤分配-提取法定盈餘公積
1905.90*75%
貸：盈餘公積
-法定盈餘公積
1905.90*75%
2樓：旗語彤潘漫
處理如下：
1.企業在提取壞賬準備時，應借記（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的，應當按其差額計提,借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。（2）如應提取的壞賬準備金額小於「壞賬準備」賬面餘額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶。
2.對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶；貸記「應收賬款」等賬戶。收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。
是按照期末應收款項的
壞賬準備，是應收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。是按照期末應收款項的餘額，按照一定比計提的。2023年末壞賬沒有發生，這是要按照2023年年末應收款項的期末餘額來重新計算壞賬準備的餘額。
會計賬處理只是調整2023年年末與2023年年末壞賬準備的差額，多退少補。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
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