1樓：匿名使用者
6月份應納稅額=銷項稅額-(進項稅額-免抵退不得免抵扣與退稅金額)-上期留抵額=168359.43-(222792.76-6856.
05-1522120.75*4%)-142916.76=-129609.
21免抵退稅額=外銷收入*退稅額=1522120.75*13%=197875.70 由1和2可得知, 本期退稅額=129609.
21,免抵稅額抵內銷納稅額=197875.7-129609.21=68266.
49借: 其他應收款-出口退稅 129609.21
應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額68266.49
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅 197875.7
7月份 應納稅額=163305.13-(158757.22-803.48)=5351.39 7月需要交稅5351.39
8月份 應綱稅額=123415.82-(416758.26-159.
9-1888740.64*4%)=-217632.91 免抵退稅額=1888740.
64*13%=245536.28 由此可知,增值稅申報表20欄留抵稅額為0. 退稅額=217632.
91 免抵額抵內銷納稅額=27903.37 分錄跟上面一樣
2樓：匿名使用者
想問問，公司的退稅率具體是多少！然後再給你解答！
收到國稅局的生產企業出口貨物免、抵、退稅審批通知單後怎樣進行賬務處理
3樓：匿名使用者
一般不作處理。
或作如下處理：
1、根據稅務局審批的退稅款
借：應收補貼款——應收出口退稅款
貸：應交稅金——應交增值稅——出口退稅
2、根據稅務審批的免抵稅額
借：應交稅金 ——應交增值稅—— 出口抵減內銷稅額貸： 應交稅金——應交增值稅——出口退稅
增值稅納稅申報表上免抵退貨物應退稅額怎麼計算
4樓：諾諾百科
免、抵、退稅是將退稅和徵稅結合一起計算的，需要通過應納稅額、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額、免抵退稅額等分專案的計算，才能計算出免抵稅額和應退稅額。有關計算公式如下：
1、當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期留抵稅額。
其中，當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額，免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×（出口貨物徵稅率－出口貨物退稅率）。
如果當期沒有免稅購進原材料**，上述公式中的免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額，以及後面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。
2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料**×出口貨物退稅率。
（一）免抵退計稅依據
由於出口企業生產環節購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。
如果出口貨物沒使用免稅原材料，那麼計稅依據=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那麼計稅依據=出口貨物離岸價 - 當期免稅購進原材料**。
（二）當期不得免徵和抵扣稅額
當期不得免徵和抵扣稅額=計稅依據×（增值稅率 - 退稅率）
（三）當期應納稅額
當期應納稅額=內銷銷項稅額+當期不得免徵和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結果為正數，則為當期應納增值稅款，如果結果為負數，則為期末留底稅額。
擴充套件資料；
1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅a類企業使用淺綠色申報表，b類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2、本表「經濟型別」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：
（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。
對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率彙總名稱填報增值稅納稅申報表，對彙總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。
（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應徵稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。
（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法徵稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。
（5）按不同銷售型別計算其所佔銷售總額的百分比①②③④。
5樓：阿笨
免、抵、退稅的計算辦法。
免、抵、退稅是將退稅和徵稅結合一起計算的，需要通過應納稅額、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額、免抵退稅額等分專案的計算，才能計算出免抵稅額和應退稅額。有關計算公式如下：
1.當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期留抵稅額。其中，當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額，免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×（出口貨物徵稅率－出口貨物退稅率）。
如果當期沒有免稅購進原材料**，上述公式中的免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額，以及後面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。
2.免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料**×出口貨物退稅率。
3.如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
例1：某有進出口經營權的棉紡廠系增值稅一般納稅人，按照免、抵、退稅辦法辦理出口退稅，所生產的混紡布的增值稅徵稅率為17%，財政部、國家稅務總局《關於提高部分商品出口退稅率的通知》（財稅〔2008〕138號）規定，自2023年11月1日起，將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%。具體執行時間以出口貨物報關單（出口退稅專用）海關注明的出口日期為準。
該廠2023年11月從國內累計採購生產所需原材料等取得的增值稅專用發票註明的價款為600萬元，進項稅額102萬元，進項發票已通過認證，材料均已驗收入庫，其計劃成本630萬元；上期留抵稅額為72萬元。本月內銷產品含增值稅的銷售額為468萬元，已收存銀行，自營出口貨物銷售額摺合人民幣2000萬元。
根據上述資料和規定公式計算有關資料：
月末，計算結轉當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝2000×（17%－14%）＝60（萬元）；當期應納稅額＝468÷（1+17%）×17%－（102－60）－72＝－46（萬元），出口貨物免抵退稅額＝2000×14%＝280（萬元）。
因為當期期末留抵稅額46萬元＜當期免抵退稅額280萬元，則當期應退稅額＝46萬元，當期免抵稅額＝280－46＝234（萬元）。
從計算結果可以看出，應納稅額為負數，反映的是留抵稅額，說明企業出口貨物准予抵扣和退稅的進項稅額，沒有在內銷貨物應納稅額中得到全部抵減，未抵減的部分需要退稅。但由於當期留抵稅額＜當期免抵退稅額，只能按當期留抵稅額退稅，也就是說退稅金額不能超過企業實際繳納給國家的金額。
例2：假設例1中的上期留抵稅額為346萬元，其他資料不變，則當期應納稅額＝468÷（1+17%）×17%－（102－60）－346＝－320（萬元）。即當期期末留抵稅額為320萬元，此時因為當期期末留抵稅額320萬元＞當期免抵退稅額280萬元，則當期應退稅額＝280萬元，當期免抵稅額＝280－280＝0，11月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額＝320－280＝40（萬元）。
例3：假設例1中的上期留抵稅額為20萬元，其他資料不變，則當期應納稅額＝468÷（1+17%）×17%－（102－60）－20＝6（萬元）；當期免、抵、退稅額＝2000×14%＝280（萬元），當期應退稅額＝0，當期出口貨物免、抵稅額＝280－0＝280（萬元）。
6樓：匿名使用者
這個僅僅指進出口企業。
如果你不是進出口企業，可以不填。
請問如果出口退稅中生產企業出口貨物免、抵退稅申報彙總表與增值稅納稅申報表有差額應該怎麼辦
7樓：墨汁諾
一、增值稅納稅申報表主表中的第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」和免抵退稅申報彙總表中的第6欄「免抵退出口貨物勞務計稅金額」的資料是不同的，兩者統計口徑不同。
《國家稅務總局關於《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）第2條第7項規定：出口企業或其他單位出口並按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。
所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」是企業會計記賬的出口銷售額，包含當期單證資訊不齊全的出口銷售額。
免抵退稅申報彙總表上的第6欄「免抵退出口貨物勞務計稅金額」 出現與增值稅納稅申報表差額是正常情況。
二、出現這種情況是因為你在做憑證時不得免徵和抵扣稅額與退稅申報時的數額不一致。這時就要以退稅申報系統裡的數額為準，看是哪筆銷售出了差異，就在下個申報期裡進行衝紅後再調正。
所以以後做銷售和不得免徵和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄，就不會出現這種情況了。
8樓：常白易
你指的是什麼差額？出口額還是應免徵、抵扣的差額？
一般都是在預審報時會發現差額，在正式申報時改過來就可以了。
如果已經正式申報了在下月調整回來，這點各分局處理方法可能會不同。
生產企業出口貨物,其貨物加工成本免徵增值稅
生產企業出口貨物實行 免 抵 退 稅 生產企業出口貨物 免 抵 退 稅 免 抵 退 管理辦法有關的幾個相關概念 一般來說，免 抵 退 是各有含義的，免 是指生產企業出口自產貨物免徵生產銷售環節的增值稅 抵 是指以本企業本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。退 是指按照上述過程確定的實際應退稅額符...
出口貨物退運如何清關，出口貨物如何辦理退運？
一 要看你們公司是要做傳統退運還是退運國內保稅區傳統退運 退運工廠繳稅進口，需向海關交保證金，手續複雜 辦理時間長退運保稅區倉儲 1 手續簡單 免保證金 免稅 免徵 免商檢 免報關，只需提供註明包裝 件數 金額 淨毛重。2 時效快 貨物抵達香港 深圳碼頭後，第二天即可安排運輸提櫃拉回保稅倉後再從香港...
出口貨物已經兩個月了，現在發現貨物幣值報錯了要該單
這個問題本身是不大，貨被扣了，主要看報關行處理問題的能力，找報關行經理 如果你委託的報關行根本無法解決，那隻能按照海關的要求來做，該提供什麼就提供什麼，也不要瞎找人了，海關牛的狠，如果內部沒有認識的人，貨根本弄不出來 幣值報錯問題不大，現在最重要的是要讓海關相信，你不是故意報錯，找科長想辦法，請請人...