1樓：餘湧泉
1、小企業會計準則，實行的是未來適用法，也就是說全部計入當期損益所以，繳納以前年度的稅款，不需要使用以前年度損益調整科目。
至於要不要計提，計提的目的是權責發生制，如果你上年沒有計提（例如補繳稅款），你現在怎麼計提也無法計入所對應的上年的月份了，所以個人認為不需要計提（當然，從賬套管理上講，你也可以計提，至少能從應交稅費科目裡查閱到所有繳納的稅款）。在繳納時直接做分錄：
借：營業稅金及附加
貸：銀行存款
2、不需要調整，並且小準則裡並沒有要求將印花稅計入營業稅金及附加科目，仍然是要求計入管理費用。一般情況下，印花稅因金額較小，不需要計提，在繳納時直接計入管理費用。但現在你已經計提了，應該前後一致，不要調整。
3、沒有必要。這種錯誤，你在10月調整，是起不到什麼效果的。
4、如果只是漏繳，賬務上還是對的話，那麼繳納稅款的分錄按正常的走，而滯納金直接計入營業外支出。
2樓：匿名使用者
有點忙，沒人回答的話，追問我吧
小企業執行《小企業會計準則》有關問題銜接規定的賬目調整
3樓：首輪麥
（一）資產類
1．「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」和「短期投資」科目
新準則設臵了「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」和「短期投資」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同。轉賬時，應將原賬中上述科目的餘額直接轉入新賬中相應科目，也可沿用原賬。
2．「應收票據」、「應收股息」、「應收賬款」和「其他應收款」科目
新準則設臵了「應收票據」、「應收賬款」和「其他應收款」科目, 其核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同。原制度和新準則均規定，預付款項不多的小企業可以將預付款項直接記入「應付賬款」科目借方，預付款項較多的小企業也可單獨設臵「預付賬款」科目核算。轉賬時，應將原賬中上述科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
新準則設臵了「應收股利」和「應收利息」科目，這兩個科目的核算內容與原賬中「應收股息」科目的核算內容基本相同。轉賬時，應對原賬中「應收股息」科目的餘額進行分析，將應收取現金股利或利潤的金額轉入新賬中「應收股利」科目，將應收取利息的金額轉入新賬中「應收利息」科目。
3．「短期投資跌價準備」、「壞賬準備」和 「存貨跌價準備」科目
新準則沒有設臵「短期投資跌價準備」、「壞賬準備」和 「存貨跌價準備」科目。轉賬時，應將上述資產減值準備科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。
4．「在途物資」、「材料」、「低值易耗品」、「庫存商品」、「商品進銷差價」、「委託加工物資」、「委託代銷商品」科目
新準則設臵了「在途物資」、「原材料」、 「庫存商品」、「商品進銷差價」、「委託加工物資」科目，採用支付手續費方式委託其他單位代銷商品的小企業還可以單獨設臵「委託代銷商品」科目，這些科目的核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同。原制度規定，採用計劃成本進行材料日常核算的小企業，可以增設「物資採購」和「材料成本差異」科目；新準則相應設臵了「材料採購」和「材料成本差異」科目，其核算內容也基本相同。轉賬時，應將原賬中上述科目的餘額直接轉入新賬中相應科目，也可沿用原賬。
新準則設臵了「週轉材料」科目，用於核算小企業庫存的週轉材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業（建築業）的鋼模板、木模板、腳手架等。轉賬時，應將原賬中「低值易耗品」科目的餘額轉入新賬中「週轉材料」科目。新準則下單獨設臵了「包裝物」和「低值易耗品」科目的小企業，轉賬時，應對原賬中「低值易耗品」等科目的餘額進行分析，分別轉入新賬中的相應科目。
針對小企業（農、林、牧、漁業），新準則專門設臵了「消耗性生物資產」科目，用於核算小企業持有的消耗性生物資產的實際成本。轉賬時，小企業（農、林、牧、漁業）應對原賬中存貨類科目的餘額進行分析，將其中屬於消耗性生物資產的部分轉入新賬中「消耗性生物資產」科目。
5．「待攤費用」科目
新準則沒有設定「待攤費用」科目，但允許小企業根據需要自行增設相應科目用於日常核算。新準則下不再增設「待攤費用」科目的小企業，轉賬時，應對原賬中「待攤費用」科目的餘額進行分析，轉入新賬中「預付賬款」等科目。新準則下增設了「待攤費用」科目的小企業，轉賬時，應將原賬中「待攤費用」科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬，並在以後期間按原攤銷期限繼續攤銷。
資產負債表日，對於新舊轉換時轉入的尚未攤銷完畢的待攤費用餘額，或者執行新準則後發生的尚未攤銷完畢的待攤費用餘額，應根據其性質進行分析，在資產負債表「預付賬款」、「其他流動資產」等專案中填列。
6．「長期股權投資」科目
新準則設臵了「長期股權投資」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同，但核算方法有所不同。新準則要求小企業對長期股權投資一律採用成本法核算。轉賬時，應將原賬中「長期股權投資」科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
對於原制度下采用權益法核算的長期股權投資，因以前期間投資收益確認導致長期股權投資賬面餘額大於其投資成本的，在以後期間被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，應按照應分得的金額衝減長期股權投資賬面餘額，直至該項投資賬面餘額衝減至原投資成本。
7．「長期債權投資」科目
新準則設臵了「長期債券投資」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同。轉賬時, 應將原賬中「長期債權投資」科目的餘額轉入新賬中「長期債券投資」科目，也可沿用原賬。
8．「固定資產」、「累計折舊」、「在建工程」、「工程物資」和「固定資產清理」科目 新準則設臵了「固定資產」、「累計折舊」、「在建工程」、「工程物資」和「固定資產清理」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同。轉賬時，應將原賬中上述科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
針對小企業（農、林、牧、漁業），新準則專門設臵了「生產性生物資產」和「生產性生物資產累計折舊」科目，分別核算小企業持有的生產性生物資產的原價（成本）及成熟生產性生物資產的累計折舊。轉賬時，小企業（農、林、牧、漁業）應對原賬中「固定資產」和「累計折舊」科目的餘額進行分析，將屬於生產性生物資產的部分轉入新賬中「生產性生物資產」和「生產性生物資產累計折舊」科目。
9．「無形資產」科目
新準則設臵了「無形資產」和「累計攤銷」科目，分別核算小企業持有的無形資產成本及其計提的累計攤銷。轉賬時，應對原賬中「無形資產」科目的餘額進行分析，將無形資產成本的金額轉入新賬中「無形資產」科目，將無形資產已計提的累計攤銷額轉入新賬中「累計攤銷」科目；如上述調整不切實可行的，應將原賬中「無形資產」科目的餘額直接轉入新賬中「無形資產」科目，也可沿用原賬。
10．「長期待攤費用」科目
新準則設臵了「長期待攤費用」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容略有不同。轉賬時，應對原賬中「長期待攤費用」科目的餘額進行分析，將小企業籌建期間內發生的尚未攤銷完畢的開辦費衝減「利潤分配——未分配利潤」科目；將其他尚未攤銷完畢的長期待攤費用直接轉入新賬中「長期待攤費用」科目，以後期間按原攤銷期限繼續攤銷。
（二）負債類
1．「短期借款」、「應付票據」、「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應付利潤」、「應交稅金」、「其他應交款」和「其他應付款」科目
新準則設臵了「短期借款」、「應付票據」、「應付賬款」、「應付利潤」和「其他應付款」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同。原制度和新準則均規定，預收款項不多的小企業可以將預收款項直接記入「應收賬款」科目貸方，預收款項較多的小企業也可單獨設臵「預收賬款」科目核算。轉賬時，應將原賬中上述科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
新準則設臵了「應付職工薪酬」科目，用於核算小企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，小企業（外商投資）按照規定從淨利潤中提取的職工獎勵及福利**也通過該科目核算。轉賬時，應將原賬中「應付工資」和「應付福利費」科目的餘額一併轉入新賬中「應付職工薪酬」科目。
新準則設臵了「應交稅費」科目，用於核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。轉賬時，應將原賬中「應交稅金」和「其他應交款」科目的餘額一併轉入新賬中「應交稅費」科目。
2．「預提費用」科目
新準則沒有設臵「預提費用」科目，但允許小企業根據需要自行增設相應科目用於日常核算。新準則下不再增設「預提費用」科目的小企業，轉賬時，應對原賬中「預提費用」科目的餘額進行分析，轉入新賬中「應付利息」、「其他應付款」等科目。新準則下增設「預提費用」科目的小企業，轉賬時，應將原賬中「預提費用」科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬，並在以後期間實際支付時予以沖銷。
資產負債表日，對於新舊轉換時轉入的尚未衝減完畢的預提費用餘額，或者執行新準則後發生的尚未衝減完畢的預提費用餘額，應根據其性質進行分析，在資產負債表「應付利息」、「其他應付款」、「其他流動負債」等專案中填列。
3．「待轉資產價值」科目
新準則沒有設臵「待轉資產價值」科目。轉賬時，應將原賬中「待轉資產價值」科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。
4．「長期借款」和「長期應付款」科目
新準則設臵了「長期借款」和「長期應付款」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容基本相同。轉賬時，應將原賬中上述科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
（三）所有者權益類
1．「實收資本」科目
新準則設臵了「實收資本」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容相同。轉賬時，應將原賬中「實收資本」科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
2．「資本公積」科目
新準則設臵了「資本公積」科目，其核算內容較原制度有所減少。轉賬時，應將原賬中「資本公積」科目的金額在衝減有關損失後的餘額轉至新賬，也可沿用原賬。
3．「盈餘公積」科目 新準則設臵了「盈餘公積」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容相同。轉賬時，應將原賬中「盈餘公積」科目的金額在衝減有關損失後的餘額轉至新賬，也可沿用原賬。
4．「本年利潤」科目 新準則設臵了「本年利潤」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容相同。由於「本年利潤」科目年末無餘額，不需要進行轉賬處理。
5．「利潤分配」科目 新準則設臵了「利潤分配」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容相同。
轉賬時，應首先結轉執行新準則前各項資產和負債所清查出的損益，經批准後，從「待處理財產損溢」科目轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。同時，將相關資產減值準備科目的餘額以及「待轉資產價值」科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，將小企業籌建期間內發生的尚未攤銷完畢的開辦費衝減「利潤分配——未分配利潤」科目。
經上述調整後，「利潤分配——未分配利潤」科目如為借方餘額的，屬於按規定提取盈餘公積的小企業或者「資本公積」科目有貸方餘額的小企業，還應依次衝減盈餘公積和資本公積。
最後，應將「利潤分配——未分配利潤」科目的金額在進行相關調整後的餘額轉至新賬，也可沿用原賬。
（四）成本類
1．「生產成本」和「製造費用」科目
新準則設臵了「生產成本」和「製造費用」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容相同。轉賬時，應將原賬中「生產成本」科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。對於季節性生產性小企業之外的小企業，「製造費用」科目年末無餘額，不需要進行轉賬處理。
對於季節性生產性小企業，「製造費用」科目年末有餘額的，應在轉賬時將原賬中該科目的餘額直接轉至新賬，也可沿用原賬。
2．「研發支出」、「工程施工」和「機械作業」科目
原制度沒有設臵「研發支出」科目，且不允許研發支出資本化，因此不需要進行轉賬處理。
針對小企業（建築業），新準則專門設臵了「工程施工」和「機械作業」科目，分別核算小企業（建築業）實際發生的各種工程成本，小企業（建築業）及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸裝置進行機械作業（含機械化施工和運輸作業等） 所發生的各項費用。轉賬時，應將原賬中相關科目的餘額轉入新賬中「工程施工」科目。
（五）損益類
原制度設臵了「主營業務收入」、「其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」、「主營業務成本」、「主營業務稅金及附加」、「其他業務支出」、「營業費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」和「所得稅」科目。新準則設臵了「主營業務收入」、「其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」、「主營業務成本」、「營業稅金及附加」、「其他業務成本」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」和「所得稅費用」科目，其核算內容與原制度相應科目的核算內容相比有所調整。由於原賬中上述損益類科目年末無餘額，不需要進行轉賬處理。
企業會計制度和小企業會計準則的區別
褚珍乙迎荷 會計準則和會計制度是我國會計規範的兩種形式，它們之間有相通的地方，也各有自己的側重點。會計準則是以特定的經濟業務 交易與事項 或特別的報表專案為物件，它詳細分析各該業務或專案的特點，規定所必須引用的概念的定義，然後以確認與計量為中心併兼顧披露，對圍繞該企業或專案有可能發生的各種會計問題作...
2023年小企業會計準則，2023年小企業會計準則
文庫精選 內容來自使用者 陳晨 前言 財政部在2011年10月18日釋出的財會 2011 17號檔案中指出 為規範中小企業會計確認 計量和報告行為，促進小企業的可持續發展，發揮小企業在國民經濟和社會發展中的重要作用，根據 中華人民共和國會計法 及其相關法律和法規，財務部制定了 小企業會計制度 自20...
企業會計制度和企業會計準則和小企業會計制度有什麼區別
小企業會計準則適用於小型企業業務簡單的，企業會計準則適用大型企業 股份制的那種 企業會計制度適用於其它。小企業會計準則和企業會計制度適用05版報表，企業會計準則適用07版報表 個人理解僅供參考。企業會計準則與小企業會計準則有什麼區別 1 適用範圍不同 小企業會計準則 適用於在中華人民共和國境內設立的...