企業是小企業，但執行的是企業會計準則，那麼所得稅核算可以用應付稅款法嗎

1樓：龍泉

1、不管執行準則還是小準則，所得稅核算都可以用應付稅款法。

2、一般企業不會用「遞延所得稅資產或遞延所得稅負債」科目處理。今年已選擇了準則就不能更改為小準則了，下年度再更改吧。

2樓：匿名使用者

是小企業，但執行的是企業會計準則，所得稅核算不可以用應付稅款法。依據《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》第十二條規定，在首次執行日，企業應當停止採用應付稅款法或原納稅影響會計法，改按《企業會計準則第18號——所得稅》規定的資產負債表債務法對所得稅進行處理。

原採用納稅影響會計法核算所得稅費用的，應當根據《企業會計準則第18號——所得稅》的相關規定，計算遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的金額，同時沖銷遞延稅款餘額，根據上述兩項金額之間的差額調整期初留存收益。

資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。其特點是：當稅率變動或稅基變動時，必須按預期稅率對「遞延所得稅負債」和「遞延所得稅資產」賬戶餘額進行調整。

也就是說，首先確定資產負債表上期末遞延所得稅資產（負債），然後，倒擠出利潤表專案當期所得稅費用。計算公式表示如下：

本期所得稅費用=本期應交所得稅+（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）

－（期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產）

新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。

3樓：匿名使用者

小企業執行《企業會計準則》，所以所得稅核算就不能用應付稅款法，必須用資產負債表債務法核算所得稅。

還有就是根據《小企業會計準則》的規定，已經執行《企業會計準則》的小企業，就不能再改為執行《小企業會計準則》了。

4樓：匿名使用者

小企業就要用小企業會計準則。要不算起來不好算。做小企業的賬好做。

企業執行的是企業會計制度，稅務局每月提交的報表是小企業會計準則報表，我想請教下，可以改會計制度嗎?

5樓：匿名使用者

不必了。

小企業會計制度與企業會計制度

的主要差別，是在會計科目

內的設定和核算方面。比容較而言，小企業會計制度下的科目設定及核算，比較簡便，但是沒有根本性的變化。

因此建議不要改了。當然了，如果要改，還要在公司章程中修改、報稅務備案，比較麻煩。