1樓：匿名使用者
1、2023年，購入**：
借：交易性金融資產——成本 19200000
應收股利——a公司 1000000
投資收益 100000
貸：銀行存款 20300000
2、2023年12月31日，**的期末計量：
公允價值＝2000萬元，賬面餘額＝1920萬元，公允價值＞賬面餘額
2000－1920＝80萬元
借：交易性金融資產——公允價值變動 800000
貸：公允價值變動損益 800000
2023年12月31日該交易性金融資產公公允價值變動的金額為80萬元
【取得交易性金融資產】
借：交易性金融資產——成本
應收股利/應收利息（已宣告但尚未發放的現金股利/已到付息期但尚未領取的債券利息）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
【交易性金融資產的現金股利/債券利息】
①購入後宣告的現金股利及到期的利息
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
②收到購買時的現金股利及到期的利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
【交易性金融資產的期末計量】
①公允價值＞賬面餘額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
②公允價值＜賬面餘額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
【**交易性金融資產】（結平「交易性金融資產」兩個明細賬，餘額為0）
借：銀行存款 （或）借：銀行存款
投資收益 貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——成本 ——公允價值變動
——公允價值變動 投資收益
【轉出公允價值變動損益】（結平「公允價值變動損益」賬戶，餘額為0）
借：公允價值變動損益 （或）借：投資收益
貸：投資收益 貸：公允價值變動損益
2樓：貝格
寫個分錄你就明白了
借：交易性金融資產——成本 1920
投資收益 10
應收股利 100
貸：銀行存款 2030
2023年12月31日公允價值為2000，則變動為2000-1920=80
借：交易性金融資產——公允價值變動 80
貸：公允價值變動損益 80
交易性金融資產的例題
3樓：幸福千羽夢
【例1】購入**作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2023年12月5日購入**100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2023年末，該****價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2023年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2023年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息20000元；
(2)2023年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2023年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2023年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息；
(6)2023年3月31日，甲企業將該債券**，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2023年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2023年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2023年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2023年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2023年3月31日，將該債券予以**
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
4樓：百度文庫精選
內容來自使用者:聚文惠
【例·綜合題】a公司為非上市公司，按年對外提供財務報告，有關**投資業務如下。
（1）2023年11月6日，a公司購買b公司發行的**100萬股，成交價為每股25.2元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另付交易費用6萬元，佔b公司表決權資本的1%。
a公司準備近期內**。
①劃分為交易性金融資產
②初始入賬金額＝100×（25.2－0.2）＝2 500（萬元）③會計分錄
借：交易性金融資產——成本2 500
投資收益 6
應收股利 20
貸：銀行存款 2 526
（2）2023年11月10日，收到上述現金股利；
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
（3）2023年12月31日，該**每**價為28元；
公允價值變動＝100×28－2500＝300（萬元）借：交易性金融資產——公允價值變動300
貸：公允價值變動損益 300
（4）2023年4月3日，b公司宣告發放現金股利每股0.3元，4月30日，a公司收到現金股利；
借：應收股利（100×0.3）30
貸：投資收益 30
借：銀行存款 30
貸：應收股利
5樓：匿名使用者
2023年交易性金融資產有所改動，樓主的答案不具備參考價值了，詳情還請參展2023年或2023年初級會計實務
6樓：老不死的
這題錯了。第一題就錯了，應該寫成
借：交易性金融資產-成本 1000000投資收益 2000
貸：交易性金融資產-存出投資款1002000
7樓：庾葳
例題1最後**的分錄那個回答不對吧。我做的**分錄是借 其他貨幣資金 110萬
貸交易性金融資產-成本100
公允價值變動 8
投資收益 2同時轉出
借 公允價值變動損益 8
貸 投資收益 8
8樓：
交易性金融資產的例題有很多，你可以去書上查一下，有例題的。
請給一些交易性金融資產的題目及其答案，，謝謝，，（寫會計分錄的題目，不是選擇題，謝謝）
9樓：淺墨依痕
例題1：2023年5月20日，甲公司從深圳**交易所購入乙公司**100萬股，佔乙公司有表決權股份的5%，支付價款合計508萬元（其中包含交易費用0.8萬元，已宣告但尚未發放的現金股利7.
2萬元）。甲公司沒有在乙公司董事會中派出代表，甲公司準備近期**。
判斷：甲公司應將其劃分為交易性金融資產。
借：交易性金融資產—成本
（508-0.8-7.2）500
應收股利 7.2
投資收益 0.8
貸：銀行存款 508
（2）2023年6月20日甲公司收到乙公司發放的現金股利7.2萬元。
借：銀行存款 7.2
貸：應收股利 7.2
（3）2023年6月30日，乙公司****價為每股5.2元。
公允價值變動＝（5.2－5）×100＝20（萬元）
借：交易性金融資產—公允價值變動
20貸：公允價值變動損益 20
（4）2023年12月31日，甲公司仍然持有乙公司**，當日，乙公司****價為每股4.9元。
公允價值變動＝（4.9－5.2）×100＝－30（萬元）
借：公允價值變動損益
30貸：交易性金融資產—公允價值變動 30
（5）2023年4月20日，乙公司宣告發放2023年的現金股利200萬元。
借：應收股利 （200×5%）10
貸：投資收益
10（6）2023年5月10日，甲公司收到乙公司發放2023年現金股利。
借：銀行存款 10
貸：應收股利 10
（7）2023年5月17日，甲公司以每股4.5元的**將該**全部轉讓，同時支付**交易稅費等交易費用0.72萬元。
借：銀行存款
449.28（100×4.5-0.72）
交易性金融資產—公允價值變動 10（20-30=-10）
投資收益
50.72
貸：交易性金融資產—成本
500公允價值變動損益 10
例題2：（1）2023年1月1日，甲公司從二級市場購入丙公司債券，支付價款合計204萬元，其中包括已到付息期但尚未領取的債券利息4萬元，另付交易費用2萬元。該債券面值總額為200萬元，剩餘期限3年，年利率為4%，每半年付息一次，甲公司取得後準備近期**。
借：交易性金融資產—成本 200（204－4）
應收利息
4投資收益 2
貸：銀行存款 206
（2）2023年1月10日，收到丙公司債券2023年下半年的利息4萬元。
借：銀行存款 4
貸：應收利息
4（3）2023年6月30日，丙公司債券的公允價值為230萬元。
公允價值變動＝230－200＝30（萬元）
借：交易性金融資產—公允價值變動
30貸：公允價值變動損益 30
借：應收利息
4（200×4%×6/12）
貸：投資收益 4
（4）2023年7月10日收到丙公司債券2023年上半年的利息。
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
（5）2023年12月31日，丙公司債券的公允價值為220萬元。
公允價值變動＝220－230＝－10（萬元）
借：公允價值變動損益
10貸：交易性金融資產—公允價值變動 10
借：應收利息
4貸：投資收益 4
【思考問題】
問題①2023年12月31日資產負債表「以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產」專案金額？
【答案】220萬元
問題②該業務影響2023年營業利潤的金額？
【答案】業務（1）－2＋業務（3）30＋業務（3）4－業務（5）10＋業務（5）4＝26（萬元）
這道分錄題不理解,交易性金融資產的
這道題你在理解上就有問題 不是 日按分期付息 應該是 資產負債表日 分期付息 資產負債表日是指年末或月末對外報表之日，一般做題是會給你6月30日或是12月31日，而在資產負債表日時要以公允價值調整賬面價值。一般的還本付息方式分為 年末 或月末 期末 付息到期一次還本和到期一次還本付息兩種，這道題中說...
交易性金融資產這道題最後投資收益是多少呢？是怎麼算的
執柯伐柯有內涵 c已宣告尚未發放利息和交易費用不計入交易性金融資產成本220 20 200 購入時成本 賣出時是210 那麼 時確認投資收益為210 200 10 關於交易性金融資產 時累計確認投資收益的問題 交易性金融資產累積確認的投資收益應注意三個問題 購買時候的交易費用 前兩項 持有期間收到的...
交易性金融資產成本，入賬價值，賬面價值的區別
鬱悶的前鋒 1.購入交易性金融資產，其初始入賬成本如下 初始入賬成本 實際支付額 手續費 內含的已宣告但尚未發放的股利2.對固定資產來講 賬面價值 固定資產的原價 計提的減值準備 計提的累計折舊 賬面餘額 固定資產的賬面原價 賬面淨值 固定資產的折餘價值 固定資產原價 計提的累計折舊。3.對無形資產...