1樓：心在雲上飛
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
二、解釋
1、會計利潤是按企業會計準則的規定計算的利潤總額。應納稅所得額是按稅法規定計算的應稅利潤，兩者在認定標準上有些區別，所以不一定相等。需要在企業會計利潤的基礎上進行調整才能計算出所得稅應稅利潤（應納稅所得額）
2、式中的「納稅調整增加額」主要包括稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額(如超過稅法規定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等) ， 以及企業已計人當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額( 如稅收滯納金、罰金、罰款等) 。
3、式中的「納稅調整減少額」主要包括按稅法規定允的彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
4、所得稅法規定幾項稅前扣除費用的標準列舉如下（並非全部）：超出部分要調增，未超過的按實際發生額扣除。
（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14 % 的部分，准予扣除。
（2）企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2% 的部分，准予扣除。
（3）企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5% 的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
（4）企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰ 。
（5）企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出， 除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
（6）企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額l2% 的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
2樓：匿名使用者
應納稅所得額與會計利潤是兩個不同的概念，二者既有聯絡又有區別。 應納稅所得是一個稅收概念，是指根據企業所得稅法按照一定的標準確定的，是納稅人在一個時期內的計稅所得，即企業所得稅的計稅依據。根據企業所得稅法規定，它包括企業**於中國境內、境外的全部生產經營所得和其他所得。
生產經營所得是指從事物質生產、交通運輸、商品流通、勞務服務以及經***財政部門確認的其他營利事業取得的所得；其他所得是指股息、利息、租金、轉讓各類資產、特許權使用費以及營業外收益等所得。而會計利潤則是個會計核算概念，是由利潤賬戶和損益表所反映出來的、企業於一定時期內生產經營的財務成果。它關係到企業經營成果、投資者的權益以及企業與職工的利益。
會計利潤是確定應納稅所得的基礎，但是不能等同於應納稅所得額，凡是企業財務制度規定的列支標準和稅法規定有牴觸的，要按稅法規定進行納稅調整。企業按照財務會計制度的規定進行核算得出的會計利潤，根據稅法規定作相應的調整後，才能作為企業的應納稅所得。企業應納稅所得額的構成:
企業應納稅所得額由收入總額減除准予扣除專案金額構成。同時，稅法中對不得扣除的專案和虧損彌補也作了明確規定。
3樓：手機使用者
企業所得稅的計稅依據，是企業的應納稅所得額。所謂應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案金額後的餘額。企業所得稅的計稅依據，是企業的應納稅所得額。
所謂應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案金額後的餘額。基本公式是： 應納稅所得額＝收入總額一準予扣除專案金額 納稅人應納稅所得額的計算以權責發生製為原則。
應納稅所得額的正確計算，同成本、費用核算關係密切，直接影響到國家財政收入和企業的稅收負擔。所以，稅法必須就涉及企業應納稅所得額確定的一系列基本問題作出明確規定。主要內容包括收入總額、扣除範圍和標準、資產的稅務處理、虧損彌補等。
納稅人在計算應納稅所得額時，按照稅法規定計算出的應納稅所得額與企業依據財務會計制度計算的會計所得額（即會計利潤），往往是不一致的。當企業財務、會計處理辦法與有關稅收法規不一致時，稅法規定，應當依照國宗有關稅收法規的規定計算納稅。因此，企業按照有關財務會計制度規定計算的利潤，必須按照稅法的規定進行必要的調整後，才能作為應納稅所得額，計算繳身瞼業所得稅。
這是計算應納稅所得額時應當堅持的一項原則。
會計利潤與企業所得稅應納稅所得額之間的關係是什麼？
4樓：心在雲上飛
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
二、解釋
1、會計利潤是按企業會計準則的規定計算的利潤總額。應納稅所得額是按稅法規定計算的應稅利潤，兩者在認定標準上有些區別，所以不一定相等。需要在企業會計利潤的基礎上進行調整才能計算出所得稅應稅利潤（應納稅所得額）
2、式中的「納稅調整增加額」主要包括稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額(如超過稅法規定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等) ， 以及企業已計人當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額( 如稅收滯納金、罰金、罰款等) 。
3、式中的「納稅調整減少額」主要包括按稅法規定允的彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
4、所得稅法規定幾項稅前扣除費用的標準列舉如下（並非全部）：超出部分要調增，未超過的按實際發生額扣除。
（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14 % 的部分，准予扣除。
（2）企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2% 的部分，准予扣除。
（3）企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5% 的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
（4）企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰ 。
（5）企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出， 除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
（6）企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額l2% 的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
會計利潤與企業所得稅應納稅所得額之間的關係
5樓：玲星
1全部這個有點麻煩也，你問的這個問題涉及到所得稅啊！一下是講不清的，你有時間的話可以看下所得稅會計啊。裡面涉及到遞延所得稅。
一句話是講不清的。要是一定一句話的就是會計利潤經過納稅調整之後得到應納稅所得額，應納稅所得額*所得稅率就是所得稅啦！例如國家給企業的補助一般是不用繳稅的。
這個時候稅法上就是會將這部分不看成是你的應納稅所得額。但是企業自己是做成應納稅所得額的。這樣的話就要減去國家的補助再來乘以稅率計算所得稅。
還有很多啊。一下講不清啊。又涉及暫時性差異和永久性差異。
嘻嘻，有時間的戶看下書吧！
論述題：會計利潤和企業所得稅應納稅所得額的關係。 求詳細答案~越詳細越好。
6樓：這名兒有人了
有區別也有聯絡。
聯絡：都是基於企業損益
區別：稅前會計利潤=收入-費用，應稅所得=應稅收入-准予扣除的成本、費用、損失。也就是說兩者間計算口徑不一致，按照會計準則確認的收入與所得稅法規定的應稅收入有所不同，比如國債利息在會計上屬於投資收益，而按照稅法不納稅。
按照會計準則費用和損失都要如實入賬，但按照稅法有些費用有扣除標準，比如公益救濟性捐贈在不超過應稅所得12%以內允許扣除；贊助、損失等不得稅前扣除。詳見企業所得稅法關於准予扣除的成本、費用、損失的規定，有二十多項就不一一羅列了。另外還有比如因為折舊年限等造成的時間性差異導致稅前會計利潤與應稅所得不同，等等。
7樓：匿名使用者
會計利潤是你在這個月裡面所賺到的利潤，包括應交稅的，也包括要進行納稅調整的專案，但應納稅所得額是在本月收入進行納稅調整後的金額，例如：**補助收入，你買國債的收入計入到了利潤裡面，但國債收入不需要繳稅，所以要從利潤裡面減掉，還有如工資福利，最多按工資額的14%扣除，但你們公司按15%扣了，那這樣就有1%的沒交稅，就要調增，將它加到例如按裡面去計算稅費。就是利潤是從會計來說的，應納稅所得額是從稅法來說的，ok！！！
就是利潤額不一定等於應納稅所得額
8樓：匿名使用者
簡單來說，會計利潤是按照企業的會計制度計算出來的利潤，應納稅所得額是按照稅法規定計算出來的利潤
企業所得稅應納稅所得額與企業會計利潤的關係
9樓：化富貴喬酉
企業所得稅應納稅所得額是在企業會計利潤的基礎上扣除一些專案，比如：招待費超過標準、商業保險費、利息支出超過金融企業同期同類貸款利率等等。一個是稅收政策原則,一個是會計核算原則!
一個是財政部門,一個是稅收部門,在核算企業所得稅的時侯要執行稅務部門的檔案.
10樓：匿名使用者
企業所得稅應納稅所得額=稅前利潤
應納所得稅=稅前利潤*所得稅率
稅前利潤-所得稅=淨利潤
11樓：匿名使用者
應納稅所得額*所得稅稅率=應納稅額
會計利潤（息稅前利潤）未必全部作為應納稅所得額，因為有時會調增調減應納稅所得額，利潤總額—所得稅費用=淨利潤，最後結轉到利潤分配裡面
企業所得稅應納稅額與會計利潤總額的關係
12樓：匿名使用者
應納稅所得額與會計利潤是兩個不同的概念，二者既有聯絡又有區別。
應納稅所得是一個稅收概念，是指根據企業所得稅法按照一定的標準確定的，是納稅人在一個時期內的計稅所得，即企業所得稅的計稅依據。根據企業所得稅法規定，它包括企業**於中國境內、境外的全部生產經營所得和其他所得。生產經營所得是指從事物質生產、交通運輸、商品流通、勞務服務以及經***財政部門確認的其他營利事業取得的所得；其他所得是指股息、利息、租金、轉讓各類資產、特許權使用費以及營業外收益等所得。
而會計利潤則是個會計核算概念，是由利潤賬戶和損益表所反映出來的、企業於一定時期內生產經營的財務成果。它關係到企業經營成果、投資者的權益以及企業與職工的利益。會計利潤是確定應納稅所得的基礎，但是不能等同於應納稅所得額，凡是企業財務制度規定的列支標準和稅法規定有牴觸的，要按稅法規定進行納稅調整。
企業按照財務會計制度的規定進行核算得出的會計利潤，根據稅法規定作相應的調整後，才能作為企業的應納稅所得。
(2)企業應納稅所得額的構成。企業應納稅所得額由收入總額減除准予扣除專案金額構成。同時，稅法中對不得扣除的專案和虧損彌補也作了明確規定。
企業所得稅的納稅義務人是，企業所得稅的納稅義務人有（ ）。
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