1樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
2樓：匿名使用者
1、計提增值稅：藉以前年度損益1853，貸應交增值稅1853
2、繳納增值稅及滯納金：借應交增值稅1853，借營業外支出509.81，貸銀行存款2362.81
3樓：匿名使用者
增值稅就根據稅務局補的是哪一塊的來調賬，罰款是營業外支出。
4樓：匿名使用者
借 應交稅金----增值稅檢查調整1853 （這一行在增值稅申報表中有他的位置）
貸 銀行存款 （現金）1853
借 營業外支出 509.81
貸 銀行存款（現金）509.81
5樓：匿名使用者
1、查補上年度漏繳增值稅1853，相應的你需要調整上年度銷售收入，結轉成本；
借：現金/銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
借：以前年度損益調整
貸：本年利潤
2、處理完之後，找稅管理員簽字將上年度所得稅補充申報，調整所得稅申報表。
3、借：營業外支出509.81
貸：銀行存款509.81
6樓：龍泉
如果執行企業會計準則和企業會計制度的：
1、計算應補繳增值稅時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅（增值稅檢查調整）借：應交稅金-應交增值稅（增值稅檢查調整）貸：應交稅金-未交增值稅
2、實際補繳增值稅時
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營業外支出
貸：銀行存款
4、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行小企業會計準則：
1、計算應補繳增值稅時
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅金-應交增值稅（未交增值稅）
2、實際補繳增值稅時
借：應交稅金-應交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營業外支出
貸：銀行存款
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？
7樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
2、經稅務檢查，額外需補繳的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
繳納時借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
（也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
擴充套件資料：
案例一：2023年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2023年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2023年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
①借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
②借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
8樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
9樓：淡淡女人香
增值稅一般通過應交稅費-應交增值稅（檢查調整）
罰款，滯納金，通過營業外支出核算
10樓：
通過以前年度損益調整，然後結轉到未分配利潤中去
11樓：匿名使用者
上交時借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉賬 借：以前年度損益調整（稅金）100
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸：以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額明白否？
12樓：凊夲澊
借:以前年度損益調整
貸：銀行存款
13樓：匿名使用者
借：遞延稅款
營業外支出
貸：銀行存款
稅務稽查補繳增值稅還有罰款和滯納金，怎麼入賬？
14樓：指逢間
補交增值稅分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交增值稅-未交增值稅/所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
借：應交增值稅-未交增值稅/所得稅
貸：銀行存款
補交罰金分錄：
罰款是屬於今年的所以直接做分錄
借：營業外支出-罰款
貸：銀行存款
15樓：平川國稅小職員
滯納金和罰款計入計營業外支出。
增值稅按照規定確認收入的，按規定計提就可以，多提進項稅的，轉出進項稅。
增值稅滯納金怎麼算，稅務的滯納金怎麼計算
足人 1 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2 滯納金的法律本質是源於經濟學對於稅收的定義。認為稅是納稅人對國家的負債。故而滯納金的本質是對欠繳稅款人加收的佔用國家稅款的利息。3 滯納金的...
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