1樓：匿名使用者
一、本表
適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用。
二、本表表頭專案：
1、「稅款所屬期間」：納稅人填寫的「稅款所屬期間」為公曆1月1日至所屬月(季)度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。
3、「納稅人名稱」：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、「據實預繳」的納稅人第2行-第9行：填報「本期金額」列，資料為所屬月(季)度第一日至最後一日;填報「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最後一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為「累計金額」列第9行「應補(退)所得稅額」的資料。
2、「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人第11行至14行及「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行「本期金額」列，資料為所屬月(季)度第一日至最後一日。
四、各行的填報
本表結構分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行彙總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。
五、具體專案填報說明：
1、第2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行「營業成本」：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行「利潤總額」：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行「稅率(25%)」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。
7、第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。
8、第9行「應補(退)所得稅額」：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， 「本期金額」列不填。
9、第11行「上一納稅年度應納稅所得額」：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行「本月(季)應納所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12 11、第13行「稅率(25%)」：
按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
12、第14行「本月(季)應納所得稅額」：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行「本月(季)確定預繳的所得稅額」：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。
14、第18行「總機構應分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行「**財政集中分配稅款的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按**財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構;第9行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行「分支機構分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行「分支機構分攤的所得稅額」)
17、第21行「分配比例」：填報彙總納稅分支機構依據《彙總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行「分配的所得稅額」：填報彙總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行「分支機構分攤的所得稅額」×本表第21行「分配比例」的數額。
2樓：櫻桃味的海
本期數填寫7-9月的合計數。本年累計數填寫1-9月累計數，是不是需要繳稅，只是看本年累計那一列
3樓：匿名使用者
填本季度的實際利潤額，年終結算多退少補
4樓：匿名使用者
企業所得稅本應是年度統一計算繳納，季度是屬於預繳的，你體現了盈利不論你年末是否盈利都得先預繳。「實際利潤額」就是你的累計利潤額，就看你的累計數額，如是盈利你就繳所得稅，如是虧損就不用繳所得稅，從你的表述看，你到三季度末是虧損的，你就不用繳的，所得稅是按季填報，但不是單算某一季度的利潤！如果你第三季度末是虧損的（就是你帳上本年利潤是虧損），在這一欄你就不用填寫的，如你填數就會形成稅款的。
為什麼叫「實際利潤額」，是因為如果你當期有利潤是2萬元，如你上一年你有1萬元虧損（是稅務認可的虧損），那你在這一欄內就填寫1萬元（2萬-1萬），這就是叫實際利潤……
5樓：匿名使用者
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國家稅務總局 關於n填報企業所得稅月4（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知 ________________________________________ 國稅函〔5006〕705號成文6日4期：4000-06-00 各省、自治區p、直轄市和計1劃單列市國家稅務局、地方1稅務局： 根據各地貫徹落實《國家稅務總局關於x印發〈中5華人r民共和國企業所得稅月8（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2006]33號）（以8下s簡稱《通知》）過程中1反3映的問題，經研究，現就企業所得稅月6（季）度預繳納稅申報表的有關填報口r徑問題明確如下o：
企業所得稅季度申報表（a類）如何正確填寫
6樓：匿名使用者
營業外收入照實填寫就行，因為沒有營業收入和營業成本，不影響填寫企業所得稅申報表（a類）季度報表。
全部計入營業收入：
營業收入：賬戶上的【主營業務收入+其他業務收入+營業外收入+視同銷售收入】。
利潤總額：財務會計報表（損益表或利潤表）上的【利潤總額+或—應納稅調整的增加或減少】。
企業所得稅季度預繳納稅申報表（a類）中：
1、營業收入=主營業務收入+其他業務收入（季度累加）
2、營業成本=主營業務成本+其他業務成本（季度累加）
3、利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業費用-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出（季度累加）。
賬務處理
①企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
②企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
7樓：雲上宜昌
回答您好！很高興為您解答:按照利潤表裡面本年累計欄次填寫即可。
企業所得稅季度預繳納稅申報表《a類》中：
一.營業收入=主營業務收入+其他業務收入《季度累加》；
二.營業成本=主營業務成本+其他業務成本《季度累加》；
三.利潤總額=營業收入/營業成本/營業稅金及附加/營業費用/銷售費用/管理費用/財務費用+營業外收入/營業外支出《季度累加》。
希望我的回答對你有所幫助！望採納
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8樓：龍泉
2欄，營業收入 218364.08
3欄，營業成本 45914+655.1+ 96029.88+144.31
4欄，利潤總額，利潤表上的利潤總額-彌補虧損248761.2元
9樓：黃依用曉凡
營業收入還是按原來營業收入計算（本季度三個月損益表上的主營業務收入金額的合計額），營業成本也是損益表上本季度成本的合計數，應該是這樣的
企業所得稅問題，企業所得稅問題
根據稅法的有關規定 1 除主管稅務機關另有核定以外，納稅人應當分季 分月 預繳企業所得稅。2 分季 分月 預繳企業所得稅時，應當按照季度 月度 的實際利潤額預繳。3 上述 實際利潤額 是指按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入 免稅收入後的餘額。由此，假設題中沒有尚未彌補的以前...
怎麼降低企業所得稅，如何減少企業所得稅呢？
同等收入情況下，增加成本和費用，利潤隨之降低，那麼企業所得稅就降低了 這屬於稅務籌劃的範疇。如何合理降低企業所得稅，不能以偏概全，得根據企業自身的實際情況，具體問題具體分析。建議找一些合法正規的專業公司以及專業人士，來為您出謀劃策，比如眾薪。稅收籌劃，合理避稅方案 頭像！推薦三種方式，可合規解決。一...
企業所得稅的問題，企業所得稅問題？
盈利的5000種的17 是增值稅，跟個人所得稅沒有關係的。還有城建稅和教育費附加 當然如果你辦公司的時候用的護照及外資企業就不咬交這兩個 稅了 城建稅 增值稅 7 教育費附加 增值稅 3 至於你說的企業所得稅那要看你是查帳徵收還是核定徵收。如果是查帳徵收就根據利潤總額 25 核定徵收就是你所有的收入...