1樓：綠水青山
因為上年度稅負低，公司五月份補交增值稅五千，當時稅務局要求增加一筆無票收入做到12年12月份，所以相應的增值稅申報表和財務報表都改動了，彙算清繳是按照改動後的報表來報的，現在不知道五月份的賬要怎麼做了，是否通過以前年度損益調整來做，具體的會計分錄是怎樣的，報表要做什麼調整：
只要是調整上一年度的應交所得稅，就需要通過以前年度損益調整科目來核算。與你的補稅無關。
會計利潤不是所得稅計稅收入。所得稅計稅收入只是計算所得稅的時候調整用的，無需做會計分錄調整
分錄：借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
2樓：知網畢業**
考慮到你這個收入是憑空增加的，所以的賬務和財務報表不應該做收入憑證，只需把交納的5000增值稅及稅金附加記賬就可以。可以全部計入營業稅金及附加，或者營業外支出科目。
3樓：祁雪管梓菱
增值稅申報表主報上還寫在『銷項稅額』裡。附表一在『納稅檢查調整』裡補出11%部分。
補交增值稅會計分錄怎麼做
4樓：芊雲說電影
一、如果是本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：
借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
二、如果是以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5樓：南立方裝修設計
借：應交稅金——……——納稅調整 30000
貸：銀行存款 30000
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和複合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 複合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
6樓：卯恨曾俊健
增值稅沒有計提，就交了，當然不會平了。
先看補交增值稅的原因，
如果是因為查補了收入，連收入一塊也得補，做完這個分錄後再做你上面那個分錄；如果是因為進項稅扣多了，得先做進項稅轉出，再轉到未交增值稅，再做上面的分錄……總之是先找到原因，還要用分錄的形式將原因反應出來，再才能做樓主上面那個分錄。
7樓：
因稅負低而補交的增值稅,也屬查補稅款,所以不同於正常的上交稅款,因稅款所屬期為上年度,在作會計處理時,應該先提取,即:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交增值稅_銷項稅額
上交時,借:應交稅金-應交增值稅-已交稅額貸:銀行存款
這樣,也不影響你的增值稅正常申報資料
8樓：匿名使用者
因為稅負低被要求補繳增值稅，屬於查補徵收，稅務局會要求企業直接交款，不會出現你說的情況一或情況二，而且不會涉及重新核算調整所得稅
具體分錄，同意xyl6102的方案
9樓：匿名使用者
借-應交稅金-應繳增值稅
貸--以前年度損益調整
補交上年增值稅怎麼做？
10樓：楊子電影
1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:
一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
根據國家稅務總局公告2023年第43號第二條第（一）款規定，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
1、《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》；
2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
3、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
4、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除專案明細）；
一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
5、《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
11樓：匿名使用者
是稅務局檢查、自己自查補交還是因當時沒錢交？增值稅本身不入損益，與利潤分配沒關係，但對應的銷售收入和成本就入損益，與所得稅有關，這三項就影響利潤分配，
一、檢查補交的情況：
（1）如果是調增銷售收入引起銷項稅增加，那麼檢查結論出來時，借：xx本應做收入的科目， 153000
貸：應交稅費--增值稅檢查調整 153000前年度損益調整 900000借：應交稅費--增值稅檢查調整 153000貸：
應交稅費--未交增值稅 153000交納時，借：應交稅費--未交增值稅 153000貸：銀行存款 153000月末，借：
前年度損益調整 900000貨：利潤分配--未分配利潤 900000這裡還要說明一下，如果檢查你們上年有90萬收入沒申報交納增值稅，那麼對應的成本費用也要調整，所引出的所得稅也會調整，這兩項也在「前年度損益調整」科目中核算。
（2.）如果是檢查說進項抵扣有問題，要做進項轉出引起銷項增加補稅借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 153000貸：
應交稅費--增值稅檢查調整 153000借：應交稅費--增值稅檢查調整 153000貸：應交稅費-- 未交增值稅 153000交納時 借：
應交稅費-- 未交增值稅 153000貸：銀行存款 153000二、上年沒錢交現在補交
借：應交稅費--未交增值稅 153000貸：銀行存款 153000
12樓：我是白蘭花
1.補交上年度的增值稅的會計分錄·做：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅：增值稅檢查調整
2.繳納稅款及稅款滯納金做：
借：應交稅費-應交增值稅：增值稅檢查調整 ；
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：銀行存款
4。所得稅彙算清繳時，計入營業外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調增。
13樓：小火柴工作室
補交了去年增值稅153000 怎麼做分錄？
借：以前年度損益調整 153000
貸：應交稅費—應交所得稅 153000
同時借：本年利潤 153000貸：以前年度損益調整 153000
月末如何做利潤分配！
月末不用做利潤分配，利潤分配一般年底或有分配事項時才做。
補交上一年度的增值稅帳務處理怎麼做？
14樓：匿名使用者
那明顯就是不合理的補稅，而且所補稅金也不能計入當年的成本扣減應納稅所得額了。鑑於你的情況，建議你採用與出口補稅相同的會計處理方法：在支付稅款時，直接做分錄：
借：產品銷售成本貸：銀行存款如果稅務查到的，你就說是補繳的稅金，如果稅務表示調整10年該數字的，那你要求他補09年的相應成本，所以應該是可以按此方法進行處理的。
15樓：匿名使用者
1.借: 以前年度調整損益 貸:應交稅金---應交增值稅-補交稅款
2.借:應交稅金---應交增值稅-補交稅款 貸:銀行存款 3.借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度的損益調整
16樓：我是白蘭花
1.補交上一年度的增值稅會計分錄·：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅：增值稅檢查調整
2.繳納稅款及稅款滯納金做：
借：應交稅費-應交增值稅：增值稅檢查調整 ；
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：銀行存款
所得稅彙算清繳時，計入營業外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調增。
17樓：匿名使用者
計提時借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交增值稅交稅時借：
應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款或庫存現金結轉損益調整借：利潤分配——未分配利潤 貸：
以前年度損益調整
18樓：匿名使用者
藉以前年度損益調整貸 應交稅費 未交增值稅 借 應交稅費 未交增值稅貸 銀行存款
補交的增值稅和處罰金怎麼做賬務處理
19樓：金果
1、計算應補繳增值稅時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)
借：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)
貸：應交稅金-未交增值稅
2、實際補繳增值稅時
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
繳納的滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
擴充套件資料：
應交增值稅的核算：
一、一般納稅企業
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目。
並在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
企業從國內採購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入採購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額。
借記「材料採購」、「在途物資」、「原材料」、「庫存商品」或「生產成本」、「製造費用」、「委託加工物資」、「管理費用」等科目。
根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按照應付或實際支付的總額。
貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。
企業購入免稅農產品，按照買價和規定的扣除率計算進項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額。
借記「材料採購」、「原材料」、「庫存商品」等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
購進生產用固定資產所支付的增值稅額，應計入增值稅進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣，購進的貨物用於非應稅專案，其所支付的增值稅額應計入購入貨物的成本。
企業購進的貨物發生非常損失的，以及將購進貨物改變用途的(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目。
借記「待處理財產損溢」、「在建工程」、「應付職工薪酬」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目。
屬於轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產品或庫存商品的成本一併處理。
企業銷售貨物或者提**稅勞務，按照營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費，將自產、委託加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等。
應視同銷售貨物計算交納增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目等。
企業交納的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅(已交稅金)」科目，貸記「銀行存款」科目。
二、小規模納稅企業
小規模納稅人應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅徵收率計算交納增值稅，銷售貨物或提**稅勞務時只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。
小規模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計入有關貨物或勞務的成本。
因此，小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定專欄。
「應交稅費——應交增值稅」科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方餘額為尚未交納的增值稅，借方餘額為多交納的增值稅。
小規模納稅人購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業購入材料不能取得增值稅專用發票的，比照小規模納稅人進行處理，發生的增值稅計入材料採購成本，也是借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。
關於增值稅計提的問題，關於增值稅會計分錄的問題
這樣處理 假如現在是6月份變更為計提 對5月份的城市建設稅 教育費附加等。按照以前的賬務處理 借 營業稅金及附加 貸 銀行存款 6月30日，根據增營銷 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城市建設稅 應交教育費附加 7月份繳納6月30日計提的稅費 借 應交稅費 應交城市建設稅 應交教育費附加 貸 ...
關於專用增值稅發票抵扣的問題，增值稅專用發票裡“抵扣”是什麼意思啊
2 不可重開。1 在180天內該發票未經抵扣的情況下可以開具紅字發票。你這3月的，已超過180天，故不可開紅字發票。ps 紅字發票就是負數發票，發生退貨或開票有誤時可開與原發票內容完全一致的負數發票衝減稅額，之後可再重開正確的正數發票。原文 超過180天認證期未認證且屬於扣稅專案範圍的增值稅專用發票...
求普通增值稅發票跨月衝紅流程，關於增值稅普通發票衝紅的流程
時光就愛跑 紅衝發票，就是衝減原銷項，然後開具正確的發票重新入帳，跨月的就需要開紅字發票了。購買方必須暫依照 通知單 所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅的進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存 通知單 一併作為記賬憑證。根據國稅總局重新修訂關於 增值稅一...