1樓：小小阿洛
專用發票認證時間延期：
《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規定：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。 上述通知自2023年1月1日起執行。
納稅人取得2023年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。 因此，納稅人取得2023年12月31日以前開具的增值稅專用發票，應在開具之日起90日內到稅務機關辦理認證；納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證。
認證記帳：必須是當月認證，當月入帳！如果不在當月入賬，次月中上月已認證的進項稅不容許抵扣！
另外，如果發票的確錯過認證期，還是可以入帳的，方法是以價款+進項稅=票面金額（包含稅款）的數額記帳，記入材料或製造費用（成本或費用什麼的），也就是說，票中的進項稅不能再認證抵扣，只能以成本形式入帳！
2樓：收到飛灑
增值稅專用發票只能先認證，然後才能抵扣；不認證，不可能抵扣。
所以，如果未認證，肯定未抵扣。如果已認證，可以抵扣，也可以不抵扣。
3樓：shjdnx小新
發票沒有認證就不能進項，如果把沒進項的發票做到帳裡，當月的進項稅額和稅務的實際進項對不上，所以建議你還是下個月認證後再入賬比較好。
4樓：匿名使用者
借：原材料或庫存商品
借：應交稅金-應交增值稅-待認證稅金
貸：應付帳款或銀行存款
本月沒有認證的進項發票如何做賬
5樓：假面
1.進項發票未認證時,做分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費-待抵扣增值稅進項
貸:銀行存款/應付賬款
2.認證通過,抵扣時做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費-待抵扣增值稅進項
3.注意:發票開出180天內,必須認證抵扣.
擴充套件資料：
增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票,不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款後才可抵扣的時限規定.對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理,可按如下方法處理.
一、凡購進貨物並收到防偽稅控開具的抵扣聯,
借:原材料等
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
對該份抵扣聯,如在規定期限通過認證的,對上述會計處理不需變動,並在通過認證的月份申報抵扣;如在規定期限進行認證,但通不過認證的,或者超過規定期限不進行認證的,則需對進項稅額作轉出處理:
借:原材料等
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)
如在收到抵扣聯,但沒在收到的月份進行認證的,也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄,同時在備查薄上註明"待認證"字樣.
二、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的,應於月終暫估入帳,
借:原材料--××材料暫估價
貸:應付帳款
月初用紅字衝回,
發票抵扣聯收到後,按上述的方法進行處理.
三、目前會計核算規定中沒有"待扣稅金"一級會計科目,因而不能採用該科目來核算.
抵扣途徑
（1）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
（2）從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額；
（3）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
（4）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額×扣除率
進項發票計算公式
進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行。納稅人在取得增值稅進項發票以後，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。
認證的過程很簡單，只需要將發票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發票資訊掃入系統，由系統自動進行比對，就可以確認發票的真假。
6樓：匿名使用者
一般有2種做法，1、當月未認證，當月不做帳。2、當月進項稅先進入「其它應收款---代抵扣進項稅」科目過度一下，等認證之後再紅沖掉。
7樓：匿名使用者
只有認證了得發票，確認進項稅額抵扣了，方可做賬，未認證的先不要入賬呢
8樓：匿名使用者
進項稅不作進項入賬，如果因算成本入必須做材料賬，只能做暫估入賬，下月初衝紅以後再同做進項稅一起入賬。
9樓：楊三青子
本月沒有認證的發票,不有做在賬中.什麼時候認證,什麼時候入賬.
10樓：80後的生活點滴
增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票，不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款後才可抵扣的時限規定。對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。
一、凡購進貨物並收到防偽稅控開具的抵扣聯，
借：原材料等
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，並在通過認證的月份申報抵扣；如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：
借：原材料等
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
如在收到抵扣聯，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄，同時在備查薄上註明「待認證」字樣。
二、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的，應於月終暫估入帳，
借：原材料——××材料暫估價
貸：應付帳款
月初用紅字衝回，
發票抵扣聯收到後，按上述的方法進行處理。
三、目前會計核算規定中沒有「待扣稅金」一級會計科目，因而不能採用該科目來核算。
增值稅發票開後不去認證可以嗎？
11樓：匿名使用者
增值稅專用發票開了後，需要認證，因為專票認證，是基於發票比對的要求，這有利於稅務機關對發票的流向、稽核進行實時監控，利於對發票的監管，利於把控稅收收入，防止不法行為。同時，不在規定時間認證會影響業務單位抵扣進項稅。
增值稅專用發票認證有相關規定：
增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的三票，應在開具之日起180日內辦理認證，並在認證通過的次月申報抵扣;實行
先比對後抵扣管理辦法的一般納稅人，應在一書開具之日起180日內報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對;未實行此管理辦法的，應在開具之日起180
日後的第一個納稅申報期結束以前，申報抵扣。
月底了，未認證的增值稅專用發票如何做賬？
12樓：金果
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
13樓：墨汁諾
如果沒有認證賬務處理是：
借：庫存商品（或者原材料等）
應交稅費-待抵扣進項稅額（執行企業會計準則，若不是則為「待攤費用－待抵扣進項稅額」
貸：應付賬款（或者銀行存款等）
認證當月賬務處理是：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
14樓：帛邵牛俠
1。發票有三個月的認證期，只要在三個月內認證都可。
2。如此發票金額過大，你需要抵扣，而又超過三個月了，你只能退回開票單位重開。
3。如此發票金額不大，你直接入帳就可。
借：材料
貸：銀行（或應付帳款）。有關的稅款不用抵扣就可。
15樓：匿名使用者
在取得發票時就已經入賬了，月底未認證的增值稅發票不用做賬，等到下個月認證抵扣後直接轉出來就行了。
16樓：匿名使用者
你當月可以不做賬，等到下月認證後再做賬，如需要做賬則為：借：庫品商品 待攤費用--待抵扣稅金貸：應付賬款/銀行存款
17樓：匿名使用者
取得發票時，借：材料採購借：待攤費用－－待抵扣稅金貸：銀行存款在下月取得認證後，再進行抵扣：借：應交稅費－應交增值稅（進項稅）貸：待攤費用－待低扣稅金
18樓：匿名使用者
這個月線不做賬就好了，等下月認證的時候再做賬就好了
19樓：匿名使用者
專用發票認證前 可以將稅額計入「應交稅金-待抵扣進項稅額」 於認證相符後轉入「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」
你看如何？
收到的增值稅進項發票如果當月先不認證，可以在當月先記賬嗎？
20樓：歐珍汪飛燕
可以借；原材料
應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）
貸；銀行存款或應付賬款
待以後認證時
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）
21樓：千回
可以。但是不能記進項稅。收到票沒認證的當月，最新的會計科目要求是這樣記的：
借 存貨
其他應收款---待抵扣進項稅（將進項稅作為一項債權）貸 銀行存款（或其它對應科目）
在抵扣的當月，再記進項稅：
借 應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸 其他應收款---待抵扣進項稅（將進項稅作為一項債權）就ok了。
當月取得的增值稅發票，當月可以不認證，不做賬嗎
22樓：段廷謙劇戊
做賬時，未抵扣的進項稅額先入「應交稅費-應交增值稅-待抵扣稅額」，等下月認證後再轉入「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」。
23樓：湛儉貫凰
當月入賬
借：庫存商品或者原材料
應交稅費-待抵扣增值稅
貸：銀行存款或者應付賬款
等認證的時候
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待抵扣增值稅
若增值稅一般納稅人當月的進項發票沒認證，應該怎麼做賬務處理？
24樓：時光荏苒
1.進項發票未認證時，做分錄：
借：原材料/庫存商品
應交稅費—待抵扣增值稅進項
貸：銀行存款/應付賬款
2.認證通過，抵扣時做分錄：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項
3.注意：發票開出180天內，必須認證抵扣。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
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月初認證的增值稅發票計入哪個月，增值稅的當月認證當月抵扣是什麼意思
當然不可以，哪個月認證的發票，要在哪個月進行賬務處理，並在次月申報期內進行納稅申報 例如 10月8日認證的發票，只能在10月份進行賬務處理，並在11月初的申報期內進行納稅申報。希望能幫助到你！可以將月初認證的進項稅作為上月的進行抵扣嗎？不可以。將月初認證的進項稅作為上月的進行抵扣，會使你的納稅申報表...