1樓：陽光的日子呦
有四個行業確認建築業，租賃業，銷售不動產，轉讓土地使用權，其他按發貨確認收入
2樓：天空說財經
工程預收款開了發票，不要確認收入，只需要做為工程結算科目就可以，一般工程確認收入都是按照工程進度來進行，不是按照開具發票來確認收入。
3樓：唐梅
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回答你好 親 很高興為你解答
已經開具發票了，就要按照開票計入收入了，至於實際有沒有收到，不影響確認收入。
提問我是先把預收賬款代開專票直接交稅了，開的工程服務，款也收到了
回答已經開具發票了，就要按照開票計入收入了，至於實際有沒有收到，不影響確認收入。
提問我是小規模怎麼確認收入，分錄怎麼做
回答企業預付工程款時，借：預付賬款-公司名稱，貸：銀行存款；
企業收到非不動產對應發票時，借：在建工程 應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：預付賬款-公司名稱 銀行存款（剩餘部分款項）；
企業收到不動產對應發票時，借：在建工程，貸：預付賬款-公司名稱
銀行存款（剩餘部分款項）。
提問當月第二次的完工進度款也開票回款了，
第三次又提前開票交稅了，但工程還沒幹呢，也得確認收入結轉嗎？賬務處理怎麼做？
回答1.首先在新建好的工程編中點選「編制」選項卡，並點選介面左上方的「匯入」按鈕，其下方會出現一個下拉框，我們在下拉框中選擇「匯入excel檔案」。
2.接著介面上就會彈出一個匯入excel招標檔案視窗，我們在視窗右上角點選「選擇」按鈕進入到檔案新增頁面。
3.在檔案新增頁面中，我們找到需要匯入的excel清單檔案並選中，再點選頁面底部的「開啟」按鈕即可。
企業預付工程款時，借：預付賬款-公司名稱，貸：銀行存款；
企業收到非不動產對應發票時，借：在建工程 應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：預付賬款-公司名稱 銀行存款（剩餘部分款項）；
企業收到不動產對應發票時，借：在建工程，貸：預付賬款-公司名稱
銀行存款（剩餘部分款項）。
這個來提問
我是收甲方預付款
票都開給甲方了，只有第三次開票未收款，因為工程量還未完成，
回答借 銀行存款。
貸 在建工程
應交稅費
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預收款開票 稅應該怎麼交 會計收入應該如何確認
4樓：魔笛
預收款，如果貨沒發出，不能確認收入，已經開票，要確認增值稅銷項稅。
借: 銀行存款
貸：預收賬款
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。
預收賬款（deposit received）是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際**商品、產品或者提供勞務時再行衝減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給**方而發生的一項負債，這項負債要用以後的商品或勞務來償付。
預收賬款」的雙重性。
企業在收到預收款項時，先列入「預收賬款」的貸方，此時該專案表現為一項負債；等到企業發出商品時，按總的價稅款列入「預收賬款」的借方，由於預收款會小於實際價稅款，在企業發出商品後「預收賬款」的餘額一般為借方，其本質為應收的性質，等同於「應收賬款」。
在期末列報時，如果截止期末「預收賬款」為借方餘額則應列入應收賬款項，如為貸方餘額則列入預收賬款項。如果企業在預收賬款業務不多時，可用「應收賬款」來代替，其列報方式等同。
5樓：
很多時候是買方市場，不是理論上，我貨物發完了，貨款收到90%了，才給客戶開發票。基本是，合同一簽訂，客戶的預付款就要求你開票。特別對於一些特殊行業，比如產品週期長，需要預付款的產品，這種情況越來越明顯。
1 增值稅納稅義務
增值稅暫行條例第十九條規定（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
結論：不管貨物是否發出，先開具發票的，就達到了增值稅納稅義務，就需要按照票面的金額算稅金，申報銷項稅。
誤區：很多會計人員分不清會計收入和增值稅收入。認為開了票就非要做會計收入，其實這是個大誤區。誤區的核心就是未分清稅務和會計的差異。
解決誤區的辦法，首先要清楚，會計做賬是按照會計準則來做賬，而不是按照稅法來做賬，納稅申報必須的按照稅收法規來申報。
其次，按照這兩種辦法分別來處理一個事項後，就必然會產生稅務處理和會計處理的差異。比如預收款開票的問題，稅務上達到了確認增值稅的時點，申報表需要申報銷項。會計準則中規定的收入確認條件還未達到，你連貨物都還沒發出，肯定不能確認收入。
這就是差異。
2 會計收入確認
按照收入確認原則，預收款收到一般情況是未到達收入確認條件的，會計無法確認收入。
3 賬務處理和納稅申報
賬務處理：
比如，一個專案合同總金額100萬，合同規定，合同簽訂客戶先付20%的貨款，銷售方給客戶開相應的增值稅專用發票，等到貨發出再付餘下的貨款並開全額發票。
收到款：
借：銀行存款 20萬
貸 預收賬款 20萬
開發票：
借：應收賬款 (20/1.17)*0.17
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 (20/1.17)*0.17
核銷：借 預收賬款 (20/1.17)*0.17
貸 應收賬款 (20/1.17)*0.17
最後開具全額發票並收款，確認收入
借：銀行存款 80萬
預收賬款 20/1.17
貸：主營業務收入 100/1.17
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 80/1.17*0.17
納稅申報
開具20萬發票時候，直接填寫銷項稅和銷售額，按照票面來填寫，這樣增值稅申報表銷售和和會計賬收入會有 20/1.17的差額。
開具最後80萬發票時候，直接填寫銷項稅和銷售額，按照票面來填寫，這樣增值稅申報表銷售和和會計賬收入會有-20/1.17的差額。
而自始至終，銷項稅的賬務和申報表是沒有差異的。
日常管理
在稅務局或者年底審計詢問時可以憑相關合同和臺賬予以解釋說明差異，所以要求財務人員對這種提前開票的專案建立臺賬輔助。說明每個專案的預收款開票情況和差異情況。深圳要做賬找鑫瑞藍天，**比較實惠的。
預收款何時確認收入？
6樓：sign丶
預收賬款不能直接確認為收入，預收賬款為企業的負債，企業只有在履行義務轉化為銷售後才能逐步確認收入。
一、預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。
二、企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記「預收賬款」賬戶。
三、企業按合同規定提供商品或勞務後，再根據合同的履**況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記「預收賬款」 賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1 年（預收在一年以上提供商品或勞務）則稱為「遞延貸項」，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
四、收入的確認條件：
（一）、商品銷售收入：
1、商品所有權上主要風險和報酬轉移給購買方；
2、企業沒有保留與商品所有權有關的繼續管理權，也沒有對己售出商品實施有效控制；
3、收入的金額可靠計量；
4、相關經濟利益很可能流入企業；
5、己發生或將發生的成本能可靠計量。
（二）、提供勞務收入：
1、提供勞務交易的結果能可靠估計的，按完工百分比法確認；
2、提供勞務交易的結果不能可靠估計的，按勞務成本的情況確認。
（三）、讓渡資產使用權收入：
1、相關的經濟利益很可能流入企業；
2、收入的金額能可靠計量。
7樓：巨蟹過路人
你好:稅法規定採用預收款方式銷售的，應當在發出商品時確認收入.因為有些單位在收到全部貨款時商品還未發出,企業還未將商品所有權上的主要風險的報酬轉移給購貨方,企業還不能確認收貨,所以稅法上嚴謹的說法就是在發出商品時確認收入.
希望可以幫到你!
望採納,謝謝!
8樓：瑣碎
預收賬款的時候確認收入是要在發出商品時確認收入。
拓展：企業銷售商品同時滿足以下四個條件應確認收入的實現：
1.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯絡的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
3.收入的金額能夠可靠地計量；
4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
實操中要注意的事項
1、對預收賬款的餘額在彙算清繳的時候進行分析處理。因為有的預收款確實是不需要發貨，這種款項作為企業所得稅收入總額中的其他收入來處理。
2、企業收到預收款項，要結合與客戶簽訂合同來確定相應的流轉稅事項，以及發票如何開具的問題。
3、企業收到預收款後，與客戶解除合同的，應關注相應票據的取得。比如企業已收款，但已經繳納增值稅的，就需要開具增值稅紅字發票，衝減企業的銷項稅額。
參考文獻：東北財經大學出版社出版的第五版中級財務會計課本
已開發票的預收賬款是否確認收入？
9樓：一路有你哇
已經開具發票了，就要按照開票計入收入了，至於實際有沒有收到，不影響確認收入。
預收賬款業務的會計處理：
收到預收賬款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款——xx客戶
待開出銷售發票時：
借：預收賬款——xx客戶
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記"預收賬款"賬戶。
擴充套件資料
企業按合同規定提供商品或勞務後，再根據合同的履**況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記"預收賬款"賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上。
若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為"遞延貸項"，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
10樓：匿名使用者
預收賬款沒有開發票不可以確認收入。
如果提供勞務的期間跨越一個以上會計期間，並且提供勞務的交易結果能夠可靠地估計，企業則應按完工百分比法確認收入。
交易的結果能夠可靠地估計的4個條件為：
①合同總收入與總成本能夠可靠地確定；
②與交易相關的價款能夠收回；
③勞務的完成程式能夠可靠地確定；
④已經完成的成本能夠可靠地計量。如果不符合以上條件，企業則應按完成合同法確認收入。有些國家由於更傾向於「穩健原則」，所以主張不論在什麼情況下，均採用完成合同法，日本就屬於這一類。
當企業已將其商品或勞務用於交換現金；當企業商品或勞務用於交換，所交換的資產可隨時轉化為書籍金額的現金或現金要求權時，則說明收入可實現；當企業實質上已經完成為獲取收入所必須付出的努力（如已向發出商品或提供勞務），預計不再會發生大量售後成本時，即賺取收入的過程已經完成或實質上已經完成。根據這一原則，銷售商品而獲得的收入一般在銷售當日（通常是指將商品發運給顧客的日期）確認；提供勞務而獲得的收入一般在履行了為顧客提供服務的責任並構成了向顧客收取服務費時確認；供他人使用本企業資產而獲得的收入，一般隨著時間的推移或資產的使用程式而逐步確認。
預收款項增加說明什麼，預收賬款借貸方各代表什麼
1 長期大額掛賬借方餘額有資本不實抽逃資金或求人墊資虛假出資嫌疑。2 長期大額掛賬借方餘額有被人挪用資金及私設小金庫或賬外經營嫌疑。3 長期掛賬之借方餘額有已出現相關經濟糾紛或已成事實壞賬損失可能。4 長期掛賬借方餘額有虛開發票無款進賬或有已收回未被挪用嫌疑。一般包括預收的貨款 預收購貨定金等。企業...
收款收據發票怎麼寫，收款收據怎麼寫
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有沒有存在由付款方向收款方開具發票的情況
諮詢 zi xun re xian 您好，我們知道，在平時的消費中，都是由收款方向付款方出具發票，即買東西的人交完錢後，賣家就把商品和發票一起給買家。但是，有沒有存在由付款方向收款方開具發票的情況呢？專業解答 我國 發票管理辦法 第十九條規定 銷售商品 提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外...