1樓：v財稅問題專家
一、小規模適用的增值稅申報表主表銷售額為不含稅銷售額，因此，50000扣除3%稅金部分。
二、帳務處理稅金按3%計提，50000扣稅率再乘稅率再結轉營業外收入。
公司是商貿一般納稅人，因銷售免稅產品，稅務局核定的也是免稅，開具普通發票，怎麼做賬啊？
2樓：匿名使用者
應該通過「應交稅費」科目核算
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅金）
減免稅款
借：應交稅費－應交增值稅（減免稅金）
貸：營業外收入
這樣報表申報為0，賬務也為0
希望能幫助到你！
3樓：財務好人
會計上將免徵的，(或即徵即退的，先徵後退的）增值稅額計入「營業外收入—補貼收入」賬戶核算，即：
銷售時：
借：銀行存款（現金或者應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
1.免稅的，直接結**
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入—補貼
2.即徵即退的，先徵後退的，先交納，後收回：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：營業外收入—補貼收入
解釋：如果免稅產品自己開了增值稅普通發票，並核算了稅費，稅法上雖然核算了增值稅，但並不計入申報表銷項稅額欄中，因為這部份是免稅貨物，但又沒有開免稅發票，而是按它適應的適率反映了出來，所以要通過應交稅費-應交增值稅（減免稅款）轉入營業外收入-補貼收入，申報時就自動抵消了這部份稅款。稅法上在這裡就與會計準則有一點差異了，稅法上理解為將免徵，減徵，即徵即退，先徵後退，先徵後返，視為國家稅收政策給與企業的一定的補貼，需要反映出來，不區分退與不退稅。
而會計準則具體準則--**補貼收入中，免稅收入，減稅收入，不需要核算稅費，直接：借：銀存，貸：
主營業務收入，只有即徵即退，先徵後退，先徵後返才會先核算出稅費（這部分要先繳納入庫），退返時，再轉入：營業外收入-**補貼收入。收入
商貿公司都要交哪些稅？交多少？
4樓：會計學堂
要交的基本稅種
1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規模納稅人）；
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；
7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
10、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業所得稅（2023年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
**公司主要是交增值稅（銷售），在國稅交。小規模納稅人（年銷售收入80萬元以下），增值稅額=開票金額/1.03*0.03
另外還有在地稅交的城建稅和教育費附加，是按照繳納的增值稅額乘以相應的稅率計算的。地稅還會有印花稅，主要是銷售合同方面的，按照合同記載的金額乘以萬分之三計算。
至於所得稅，如果是你申報a類表（查賬徵收），是按照利潤乘以稅率（25%或者20%-小型微利企業）計算。或者是b類（核定徵收），是按照收入額乘以核定徵收率再乘以稅率（25%)計算的
**公司出口如何辦理的出口退稅
5樓：
根據《國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第65號)第八條，「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子資料。」
自2023年6月1日起，小規模出口、外貿企業一般納稅人出口、非外貿一般納稅人出口免稅貨物勞務等三個優惠備案專案取消。因此，出口企業辦理免稅無需再到各徵收分局辦理優惠備案。
一般納稅人要進行免稅申報，必須先到各徵收分局或直屬稅務分局(生產企業到各主管的區分局，外貿企業到直屬分局)辦理出口企業退(免)稅資格認定，才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入「免稅銷售額」一欄。
參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》
6樓：簡葦唐雅愛
.....出口以後憑核銷單，收匯證明，去外管局備案，符合退稅條件的話，由國稅退給你們公司。
7樓：匿名使用者
**公司辦理出口通稅，用公司在國稅登記的ic卡查額度，然後出貨後，拿上海關報關單，銷售合同，發票等檔案到國稅局辦理退稅即可。在出口報關時，就要用自己公司的核銷單出口報關。
8樓：匿名使用者
**公司辦理出口退稅申報所需資料：1.購進貨物的進項發票 抵扣聯， 2.
出口報關單出口退稅專用聯 3.出口發票 4.購進合同 5.
銷售合同，根據這些資料在出口退稅申報系統，根據提示錄入出口明細，和出口進貨明細相關資料，生成申報資料盤，按月分批次申報，從退稅申報系統列印出申報表，同以上五項資料一起裝訂成冊報到稅政科。
剛開辦的商貿公司申請一般納稅人需要哪些手續
9樓：匿名使用者
如何申請增值稅一般納稅人(2009-05-11 11:11:28)標籤:留學 一般納稅人 納稅人申請 增值稅 雜談 分類:稅務
一、新公司的符合一般納稅人條件的增值稅納稅人，應在辦理稅務登記的同時申請增值稅一般納稅人認定手續。稅務機關對其預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的暫認定為一般納稅人；其開業後的實際年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的，應重新申請辦理一般納稅人認定手續，凡會計核算健全，能夠按會計制度和稅務機關的要求準確核算並提供銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續，經主管稅務機關批准，可以不視為小規模納稅人，按增值稅一般納稅人有關規定進行徵管。否則，取消一般納稅人資格。
二、老公司的小規模企業（不包括在任何情況下都不作為一般納稅人的增值稅納稅人），如其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應於第一次達到標準的年份的次年一月底以前申請辦理增值稅一般納稅人的認定。
三、全部銷售免稅貨物的納稅人，不管是否符合一般納稅人條件，都不辦理一般納稅人的認定手續。
一般納稅人的認定，由縣級以上國家稅務局負責。具體為:
1、無分支機構的納稅人，應向其所在地縣以上國家稅務局申請辦理增值稅一般納稅人的認定。
2、有分支機構的納稅人，總機構與分支機構不在同一縣（市）的，其總機構和分支機構應分別向各自的機構所在地的縣級以上國家稅務局申請辦理增值稅一般納稅人的認定。納稅人總、分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規模企業標準的，其分支機構可申請辦理一般納稅人認定手續。在辦理認定手續時，必須提供總機構所在地縣級以上國家稅務局批准其總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的影印件）。
納稅人申請辦理一般納稅人認定時，應根據稅務機關的要求，如實提供有關證件、資料。否則，稅務機關有權不予受理，由此而產生的一切後果，由納稅人自己負責。一般說來，申請辦理一般納稅人認定，
應向務機關提供如下證件、資料:
1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關出具書面申請報告。申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。
2、工商行政管理部門批准發放的營業執照。
3、與納稅人的成立以及經營活動相關的章程、合同、協議等資料。
4、銀行賬號證明。
5、註冊資金證明。（商貿企業）
6、法人代表、辦稅人員的身份證明（居民身份證、護照或其他合法證件）。（商貿企業）
7、房屋產權證明、房屋租賃合同等證件、資料。（商貿企業）
8、稅務機關要求提供的其他有關資料、證件。
對與總機構不在同一縣（市）的分支機構，在申請辦理一般納稅人認定時，還應提供總機構所在地縣級以上國家稅務局批准其總機構為一般納稅人的證明（總機構《增值稅一般納稅人申請認定表》等材料的影印件）。
一、申請和審批程式
1、納稅人申請增值稅一般納稅人，一是向主管稅務機關提出書面申請、領取《增值稅一般納稅人申請登記審批表》並報主管稅務機關審查；二是主管稅務機關深入企業進行初審並寫出初審意見送法制徵管科；三是法制徵管科根據初審意見報告進行復查後，報局長辦公會議研究決定。四是法制徵管科收到局長辦公會議研究通過的一般納稅人審批表後，於三個工作日內通過稅務分局在ctais中完成文書流轉操作。並製作《一般納稅人資格證書》交納稅人。
收到局長辦公會研究未通過的一般納稅人審批表後，在一個工作日內通知稅務分局審批結果。稅務分局應在一個工作日內通知納稅人。
二、申請一般納稅人的條件
1、規模標準:商業企業年銷售額80萬元；工業企業年銷售額50萬元；
2、 財務核算健全，能準確核算銷項稅額、進項稅額的；
3、 依法納稅，能準確提供納稅資料。
三、 審批時限:自收到納稅人申請之日起十五個工作日內審批完畢。
四、企業取得增值稅一般納稅人資格後，要填開使用增值稅專用發票的必須納入增值稅防偽稅控系統。
1、認定登記流程:
（1）、企業向主管稅務機關提出申請，經法制徵管科稽核後，企業填寫《防偽稅控企業認定登記表》一式四份。
（2）、企業派開票人員持〈防偽稅控企業認定登記表〉到航天金穗公司參加操作培訓。
（3）、企業培訓結束向航天金穗公司購買專用裝置（開票金稅卡、ic卡、讀卡器）持兩份〈登記表〉回主管稅務機關進行開票授權發行。
（4）、由航天金穗公司技術人員負責為企業安裝、設定系統。
2、登出流程
（1）、企業登出時，若遇申報期。企業必須先正常抄稅、報稅，然後由辦稅服務廳對其ic卡進行「時鐘修改授權」企業進入開票系統將金稅卡時鐘修改為次月的1日，執行「抄稅」，再到辦稅服務廳進行「登出防偽稅控資格報稅」。
（2）、企業登出時，若遇非申報期，可免去「正常抄、報稅」環節。直接到辦稅服務廳進行ic卡「時鐘修改授權」。以後程式同（1）。
（3）、以上流程結束，填寫〈增值稅一般納稅人資格登出表〉和〈登出稅務登記審批表〉連同防偽稅控專業裝置一起報主管稅務機關。
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設 n為主機位數，m為子網位數 1 計算主機位數 根據2 n 20 n 4 所以n 5 位 也就是主機數量最30臺 2 計運算元網位數 根據2 m 8 n 8 5 3 m 2 所以m取3 也就是可容納子網數是8 3 各部門ip配置 部門一 子網1 201.1.1.0 27 子網 201.1.1.0 ...
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申請傷殘鑑定 需要什麼手續，在什麼部門鑑定，
如何申請交通事故傷殘鑑定？你好，很高興為您解答 微笑 1 村委會出殘疾證明 區域不同，地方要求也有所不同，有的地方需要村委會出具殘疾人的殘疾證明，證明是本村人，殘疾的類別等，有的地方不需要，直接到縣裡辦理就行。2 需要本人到場 辦理殘疾證明必須本人到場，還有很多的面試工作需要驗證一下，有的需要詢問一...