1樓：小火柴工作室
1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一併計提，否則年底多退少補時還要補提或衝回，比較麻煩，賬面看著也不乾淨。
日常預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
年底合計一下「應交稅費-所得稅」科目借方餘額，一併計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
同時結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、可以，直接做到「應交稅費-所得稅」的借方，資產負債表上用負數表示。等年底計提後，這個負數就核銷了。
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
3、如果計提，理論上講應該在某季度的最後一個月，這樣才符合權責發生制原則。例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
4月份預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
如果在交納月份計提也可以，不是什麼大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先後順序不是原則問題。
2樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、繳納年終彙算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
3樓：匿名使用者
1、季度預繳的所得稅可以計提也可不計提
2、可以直接做繳納分錄，借：應繳稅費-應交所得稅，貸：銀行存款
3、遲早要計提的，一般季度計提最佳，四季度末計提的時候儘量考慮到年度清算的內容。平時沒計提，繳納的時候計提也沒事，借：所得稅費用，貸：應繳稅費-應交所得稅。
4樓：老實人老實幹事
借方：所得稅
貸方：應交稅金-企業所得稅
借方：本年利潤
貸方：所得稅
平時季度末計提做這兩筆分錄就可以；
次月繳納時：
借方：應交稅金-所得稅
貸方：銀行存款
如果漏做的話，趕緊補做吧。
5樓：重慶麥積會計
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
預繳所得稅怎麼做會計分錄，請問您季度預繳的企業所得稅如何做分錄
1 預交時 借 應交稅費或應交稅金 所得稅 貸 銀行存款或現金 2 計提時 借 所得稅 或所得稅費用 貸 應交稅費或應交稅金 所得稅 3 結轉所得稅 借 本年利潤 所得稅 或所得稅費用 所得稅 貸 銀行存款 企業所得稅實行按月提取，季度交納 全年清算匯繳的辦法 所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率...
企業所得稅季度預繳申報表（A類）中的，營業收入，營業成本，利潤總額怎麼填？有沒有勾稽關係
墨汁諾 收入成本按照報表，利潤需調整。沒有勾稽關係。營業成本不包含管理費用，財務費用，營業費用，主營業務稅金及附加。利潤總額不是會計報表上的利潤總額，實際是調整後的所得額，如房地產預售收入不在會計上確認收入，但該處仍要填列 再如，上年有可彌補虧損，也要進行彌補後在填寫。企業所得稅季度預繳納稅申報表 ...
企業所得稅的問題，企業所得稅問題？
盈利的5000種的17 是增值稅，跟個人所得稅沒有關係的。還有城建稅和教育費附加 當然如果你辦公司的時候用的護照及外資企業就不咬交這兩個 稅了 城建稅 增值稅 7 教育費附加 增值稅 3 至於你說的企業所得稅那要看你是查帳徵收還是核定徵收。如果是查帳徵收就根據利潤總額 25 核定徵收就是你所有的收入...