1樓：l靈
不對的。
你預繳所得稅是一種預付性質的款項，怎麼能確認所得稅費用呢，這只是資產間的轉換罷了，不影響利潤表。
這就好像某些超市的購物卡，你預存100進去，但是這100元還沒有用，不可能確認費用的，它只不過由一種資產（現金）變成另一種資產（購物卡）了。
實際上，你只要預交稅的時候做此分錄：借：應交稅費——應交所得稅 10000 貸：
現金 10000 就可以了，那麼年末你的「應交稅費——應交所得稅」是借方餘額，還是一種資產。
所以，假設下年你們實際要交2000的所得稅，那麼便是：
借：所得稅費用 2000 貸：應交稅費——應交所得稅 2000
此時的貸方充之前的借方餘額，由於沒衝完，所以還是不用交，這就體現了「預繳」的性質。
2樓：匿名使用者
我每次交稅的時候都做了計提分錄：借：所得稅，貸：
應交稅金—應交企業所得稅。然後再做交稅分錄：借：
應交稅金—應交企業所得稅，貸：現金。請問這樣做對嗎？
這樣做是對的。
那我現在多繳的這個稅留到明年抵扣時分錄又應該是怎樣做的呢？彙算清繳的時候，是多退少補，如果你多交了，稅務局把錢退到你單位，做以下記帳憑證：
借：銀行存款
貸：以前年度損益
借：以前年度損益
貸：利潤分配
3樓：匿名使用者
企業所得各是季度預交,年底彙算清繳的,這當然是對於那些公司賬務及財務制度健全的企業而言,而且你的所謂虧損要經過權威部門的審計才算有效,不是你說虧就虧了的.但看你們公司的情況,應該不屬於此類, 一般來說,象你們這種企業,稅務部門會採取核定徵收的辦法.按核定辦法計算出的應納稅金,減去你平時預交的稅金,剩下的留待下一年度抵扣,或者申請退稅.
關於賬務處理的會計分錄到是沒有錯,但科目名稱略有改動(檢視會計準則).
上年度多預繳的企業所得稅是否會在年度彙算清繳後退回
4樓：匿名使用者
可以退回；
根據《稅收徵收管理法》第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即返還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即返還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的法規退還。
《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；
預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。根據上述規定，超過應納稅額預繳的稅款，納稅人有要求退還稅款的權利，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
另據《稅收徵管法實施細則》第七十八條第二項規定，稅收徵管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。
《企業所得稅法》第五十四條規定，企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
根據上述規定，由於企業所得稅實行的是分月或分季預繳，年終彙算清繳的徵管方式，彙算清繳退稅實質是依法預繳稅款形成的結算退稅，因此企業所得稅彙算清繳退稅不能加算銀行利息。
5樓：匿名使用者
是的，不過要企業自己向稅務部門申請。一般方法有2種，一是企業可以向稅務部門申請多繳退稅，就是將多繳的錢要求退到企業帳號上。二是可以向稅務部門申請多繳抵欠，就是下次要繳稅時用這部門多繳的稅抵頂應繳的稅款。
多預繳的企業所得稅在明年的第一季度抵還是在彙算清繳後抵？
6樓：匿名使用者
根據《企業所得稅法》第五十四條規定： 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
因此，多預繳的企業所得稅在次年的彙算清繳後多退（或抵繳）少補
本年累計實際已預繳的所得稅額是否包含本年繳納的上一年度的第四季度企業所得稅呢？
7樓：0312求知
我覺得是不會的，本年累計實際已預繳的所得稅額只是當年的。我記得報表上是這樣的。
8樓：櫻桃味的海
本年累計實際已預繳的所得稅額不包括繳納上年第四季度的。包括2023年4月、7月、10月和2023年1月交的這四次的金額
9樓：匿名使用者
這個呢，具體問題具體分析，2023年彙算清繳時，主表上減除的累計已交企業所得稅是指你在2023年全年預繳的企業所得稅稅款，四季度在2023年的年初一月份申報繳納，應當加到累計裡面，相應的2023年1月申報2023年第四季度的就不能算在裡面，類似算尾不算頭！
上年度多預繳的企業所得稅今年抵減,如何做會計分錄
10樓：樹陰下的羊
多交的部分保留在應交稅費-企業所得稅科目，與今年的預繳所得稅一併計算應繳數。
即借餘-本年的貸方發生額=借餘的，就不必預繳，有貸餘的時候再繳納。
企業所得稅彙算清繳 多交稅款如何處理
11樓：焉非魚說
主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》 第十一條的規定：
納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
納稅人因有特殊困難，不能在彙算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收徵管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。
12樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳，是指對上一年度，發生的收入、成本和費用及稅金等進行一下統一的計算，最後填寫年度的企業所得稅申報表，對於上年度多預繳的稅款需要辦理退稅手續進行退還。企業所得稅的彙算清繳期國家統一規定為5個月，也就是說5月31日前，你應該彙算清繳完畢。
13樓：洛河上游
可以申請退回稅款，也可以抵減下年所得稅款。
14樓：匿名使用者
你說的對,一共就兩種方法,一就是申請退稅,麻煩的很,就算真的申請出來了,也要等上個一年半載的,
二就是下年抵減稅款,但是這個方法也要申請,但是要比退稅簡單的多.
所以,多繳的稅款數額不是大的離譜,還是比較推薦你用第二個方法,下年抵扣吧
15樓：夏軒
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
也就說多交的稅款可以抵減以後月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在「上期已預交所得稅一欄」，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。
16樓：匿名使用者
您好，如果在這裡沒有得到合適的答案，建議你點我的名稱到網校論壇裡諮詢一下，那裡專業的人比較多一些，看看能不能給您一個合適的答案。
上年多繳的企業所得稅額，本年第一季度預繳企業所得稅時可以抵減嗎？
17樓：趙古風
首先，上年多交的所得稅稅務機關是否認可？如果不認可，肯定沒法抵減如果稅務機關認可， 我遇到過兩種情況，一是直接在第一季度抵減，二是要等到年底彙算清繳的時候才行，這是當地稅務機關的要求建議您問一下您的專管員，不同的地方要求也不一樣，問清楚肯定不會錯
18樓：我愛_月夜
直接自行抵減的話，可能不行，先報上年年報,彙算清繳後,年報虧損資料經稅務局確認後,可以彌補
19樓：匿名使用者
抵減或退稅，需要主管稅務機關許可
企業在月度或季度預繳企業所得稅時多繳了稅款，在年度彙算清繳時應如何處理？
20樓：匿名使用者
按月度或季度應繳，年度彙算清繳並多退少補。
預繳企業所得稅多交了怎麼辦啊
21樓：河傳楊穎
可以退回；所得稅預繳多了彙算清繳時能退
根據《稅收徵收管理法》第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即返還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即返還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的法規退還。
所得稅主要特點
第一：通常以純所得為徵稅物件。
第二：通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。
第三：納稅人和實際負擔人通常是一致的，因而可以直接調節納稅人的收入。特別是在採用累進稅率的情況下，所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用。
擴充套件資料
企業所得稅的徵收方式是：按年計算，分期預繳，年終彙算清繳。 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
預先按每季度實現的利潤總額乘以所得稅稅率預交企業所得稅，待年度終了對這一個納稅年度的經營情況進行彙算清繳，企業所得稅多退少補。
22樓：楊子電影
申請退稅，但企業所得稅是按月(季)度預繳，年終彙算清繳，因此，申請退稅有點困難，錯繳可以申請退稅。
指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
經***批准的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。
對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。
生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取得的收入暫免徵收所得稅。
23樓：匿名使用者
兩種辦法
1、申請退稅，但企業所得稅是按月（季）度預繳，年終彙算清繳，因此，申請退稅有點困難，不過，錯繳可以申請退稅。
2、申請抵繳，抵繳以後月（季）度應交企業所得稅，直至抵繳完畢。
24樓：神降
預繳多了沒有關係，因為是按照會計資料預繳，如果你企業所得稅彙總清繳後還是多交稅款了，可以申請退稅，一般退稅都要查賬
25樓：綠色心情
年底彙算清繳時，調整，和稅管員聯絡，是否以後期間進行抵繳
企業所得稅的問題，企業所得稅問題？
盈利的5000種的17 是增值稅，跟個人所得稅沒有關係的。還有城建稅和教育費附加 當然如果你辦公司的時候用的護照及外資企業就不咬交這兩個 稅了 城建稅 增值稅 7 教育費附加 增值稅 3 至於你說的企業所得稅那要看你是查帳徵收還是核定徵收。如果是查帳徵收就根據利潤總額 25 核定徵收就是你所有的收入...
關於企業所得稅的計算，關於企業所得稅的計算。
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？1 該企業2008年的應納稅所得額為多少 d a 96萬元 b 100.7萬元c 110.7萬元 d 115.7萬元解析 2900 0.005 14.5 32 60 1...
關於企業所得稅核定徵收的問題，企業所得稅核定徵收的稅率問題
第一個問題 一般企業所得稅核定後，就不再彙算清繳。第二個問題 因為是核定，所以不考慮虧損情況。第三個問題 是白交了，其實從某個角度來看，你交的所有稅 都 可以說是 白交了 第四個問題 一般他們是先按行業設定一個應稅所得率，再以你每個季度收入為基礎進行計算。第五個問題 此工式是用於計算稅款基數時用的，...