1樓：匿名使用者
《企業所得稅法實施條例》第三十七條規定，企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的規定扣除。也就是說，企業發生的收益性借款費用在發生當期直接扣除。
資本性借款費用應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
根據《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
調增應納稅所得額：500萬*（10%-8%）=10萬
2樓：大笑霖
向非金融機構借款500萬元准許列支的金額=500*8%=40萬元；
調增應納稅所得額=500*10%-40=10萬元；
應納稅所得額=本年利潤100萬元+10萬元=110萬元；
應納所得稅=110*25%=27.5萬元 。
3樓：匿名使用者
稅法規定，非經融機構向非經融機構借款利率超過同期的金融機構借款利率，超過部分的利息不可以在稅前扣除
因為你的會計利潤已經把這部份的利息扣掉了，所以要利潤調增——500*（10%-8%）=10
所得稅調增額=10*0.25=2.5
4樓：匿名使用者
根據《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
因此，利息納稅調整額=500*（10%-8%）=10萬元。
應納稅所得額=100+10=110萬元
應納企業所得稅=110*25%=27.5萬元。
5樓：匿名使用者
根據你提供的資料 標準答案如下
向非金融機構借款500萬元准許列支的金額=500*8%=40萬元；
調增應納稅所得額=500*10%-40=10萬元；
應納稅所得額=本年利潤100萬元+10萬元=110萬元；
應納所得稅=110*25%=27.5萬元 。
原因是 向非金融機構借款的利息 只能按照 金融機構借款利息扣除(條文:不得超過金融機構借款利息)
6樓：高頓會計職稱
調整所得稅是專案可行性研究中的一個專有術語，它是為簡化計算而設計的虛擬企業所得稅額，計算的時候使用息稅前利潤，不需要減去利息費用。
7樓：惜淺時光
100+10,向非金融機構借款利息，未超過同期貸款利率的部分准予扣除。
8樓：屏海讀聯
增:500*(10%-8)=10萬
9樓：thomas喵
強烈建議 到東奧網上 問專業的考友或者老師
調整所得稅和所得稅有什麼區別
10樓：高頓會計職稱
調整所得稅是專案可行性研究中的一個專有術語，它是為簡化計算而設計的虛擬企業所得稅額，計算的時候使用息稅前利潤，不需要減去利息費用。
11樓：太平洋海角
一、兩者實質不同：
調整所得稅：是專案可行性研究中的一個專有術語，它是為簡化計算而設計的虛擬企業所得稅額，計算的時候使用息稅前利潤，不需要減去利息費用。
所得稅：又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
二、兩者的計稅基數不同：
所得稅前者是應納稅所得額，調整所得稅是息稅前利潤。
三、計算階段不同
所得稅用於融資後分析，調整所得稅用於融資前分析。
擴充套件資料
1、所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用。對企業徵收所得稅，還可以發揮貫徹國家特定政策，調節經濟的槓桿作用。
2、應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面，有利於加強稅務監督，促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理。
3、所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進的稅制特徵，加上對各種寬免（寬指稅基寬與容，免指稅基範圍的免除）與扣除專案的設定，可以有效的促進橫向公平與縱向公平。
12樓：阿樓愛吃肉
調整所得稅和所得稅有3點不同：
一、兩者實質不同：
1、調整所得稅的實質：調整所得稅是專案可行性研究中的一個專有術語，它是為簡化計算而設計的虛擬企業所得稅額，計算的時候使用息稅前利潤，不需要減去利息費用。
2、所得稅的實質：所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
二、兩者的計稅基數不同：
1、調整所得稅的計稅基數：息稅前利潤（ebit）。
2、所得稅的計稅基數：應納稅所得額。
三、兩者的計算階段不同：
1、調整所得稅的計算階段：用於融資前分析。
2、所得稅的計算階段：用於融資後分析。
13樓：金義源土豆粉
調整所得稅和所得稅
的區別：
計算方法不同
調整所得稅=息稅前利潤×所得稅稅率，息稅前利潤=利潤總額+利息支出。
所得稅=應繳納所得稅額×所得稅稅率，如果上年度虧損，就用本年度的稅前利潤彌補虧損。
調整所得稅的基數：息稅前利潤=營業收入-營業營業稅金及附加-總成本費用+補貼收入+利息
所得稅的基數=營業收入-營業營業稅金及附加-總成本費用+補貼收入-以前年度的虧損
只有在專案投資現金流量表中是調整所得稅，利潤與利潤分配表、專案資本金現金流量表和財務計劃現金流量表中是所得稅。
14樓：建設工程教育網
我們這裡的所得稅就是企業所得稅。
調整所得稅不是真正意義上的所得稅，它
是在還沒有考慮籌資方式的情況下計算得到的所得稅。因為還沒有考慮籌資方式，所以是不扣除利息支出的，
調整所得稅＝息稅前利潤×所得稅稅率＝（利潤總額+利息支出）×所得稅稅率。
所得稅則是會計上真正意義的所得稅，是要交納給稅務局的所得稅，按照稅法規定，發生的利息支出允許從稅前扣除。
所得稅＝利潤總額×所得稅稅率。
15樓：離騷在騷動
有以下區別：
1、計算方法不同
調整所得稅=息稅前利潤×所得稅稅率，息稅前利潤=利潤總額+利息支出。
所得稅=應繳納所得稅額×所得稅稅率，如果上年度虧損，就用本年度的稅前利潤彌補虧損。
2、計算基數不同
調整所得稅是應納稅所得額，息稅前利潤=營業收入-營業營業稅金及附加-總成本費用+補貼收入+利息
所得稅是息稅前利潤（ebit），所得稅=營業收入-營業營業稅金及附加-總成本費用+補貼收入-以前年度的虧損
3、計算階段不同
調整所得稅用於融資前分析，在投資現金流量表中沒考慮融資的問題，也就不用談利息了。
所得稅用於融資後分析、資金考慮，這時就有可能存在利息了。
為什麼要用調整所得稅？
16樓：高頓會計職稱
調整所得稅是專案可行性研究中的一個專有術語，它是為簡化計算而設計的虛擬企業所得稅額，計算的時候使用息稅前利潤，不需要減去利息費用。
17樓：匿名使用者
調整所得稅是因為基於會計準則的利潤，需要在其基礎上調增或者調減，這樣才符合稅法的納稅規定。
所得稅的一些主要特徵：
1，稅收負擔的直接性，因此不易於轉嫁。
2，稅基的廣泛性，可以是來自家庭、企業、社會團體等各種納稅義務人，在一定時間內可以獲得的個人純收益。
3，徵稅管理具有複雜性。在企業裡，應納稅所得額≠會計利潤，需要進行分配扣除。
4，稅收分配的累進性。進性，指經常性專案通常採用累計稅率，稅率設計時儘可能體現量能課徵的公平性原則。
5，稅收入的彈性。在累進的所得稅制下，所得稅的邊際稅賦隨應納稅所得稅的變化而變化，從而使所得稅的收入隨著經濟繁榮而增加，隨經濟衰退而降低。
所得稅和調整所得稅區別：
1，計稅基數不同，前者是應納稅所得額，後者是息稅前利潤。
2，計算階段不同，前者用於融資後分析，後者用於融資前分析。
所得稅與調整所得稅的區別？
18樓：小袋學長
調整所得稅不是真正意義上的所得稅，它是在還沒有考慮籌資方式的情況下計算得到的所得稅。因為還沒有考慮籌資方式，所以是不扣除利息支出的。
調整所得稅＝息稅前利潤×所得稅稅率＝（利潤總額+利息支出）×所得稅稅率。
所得稅則是會計上真正意義的所得稅，是要交納給稅務局的所得稅，按照稅法規定，發生的利息支出允許從稅前扣除。
所得稅＝利潤總額×所得稅稅率。
經濟意義：
對比來講，商品課稅比較有效率，但收入再分配能力有限；所得課稅能較好促進公平，但在效率方面有欠缺。一般認為付出一定的徵收成本，以改善社會公平狀況是非常必要的。
所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進的稅制特徵，加上對各種寬免（寬指稅基寬與容，免指稅基範圍的免除）與扣除專案的設定，可以有效地促進橫向公平與縱向公平。
稅基廣泛，所得稅僅次於商品勞務稅的徵收。通過所得課稅實現經濟的有效性及提高資源配置效率與效率損失。所得效率包括經濟效率與行政效率。
經濟效率是指所得稅是否能最有效的配置經濟資源，給社會帶來的負擔最小或利益最大。行政效率是指稅收的徵納成本是否減到最小稅度，給國家帶來的實際收入最大，給納稅人帶來的額外負擔最小。
19樓：建設工程教育網
我們這裡的所得稅就是企業所得稅。
調整所得稅不是真正意義上的所得稅，它是在還沒有考慮籌資方式的情況下計算得到的所得稅。因為還沒有考慮籌資方式，所以是不扣除利息支出的，
調整所得稅＝息稅前利潤×所得稅稅率＝（利潤總額+利息支出）×所得稅稅率。
所得稅則是會計上真正意義的所得稅，是要交納給稅務局的所得稅，按照稅法規定，發生的利息支出允許從稅前扣除。
所得稅＝利潤總額×所得稅稅率。
20樓：喜歡你的倔強瞞
調整所得稅是專案可行性研究中的一個專有術語，它是為簡化計算而設計的虛擬企業所得稅額，計算的時候使用息稅前利潤，不需要減去利息費用。
所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
調整所得稅怎麼算？
21樓：悟空財稅服務****
利潤總額=營業收入-總成本費用-營業稅金及附加 =營業收入-(經營成本+折舊攤銷+當年支付的全部利息)-營業稅金及附加 息稅前利潤=利潤總額+當年支付的全部利息 息稅前利潤=營業收入-經營成本-折舊和攤銷-營業稅金及附加 調整所得稅=息稅前利潤×所得稅率 年淨利潤=利潤總額-所得稅 其他費用=其他製造費+其他管理費+其他營業費,其中,其他製造費是指製造費中除了工資、折舊、修理費後的其餘部分;其他管理費是指企業行政管理部門為組織和管理企業生產經營活動所發生 的費用,其他營業費用是指銷售產品所產生的各項費用、專設銷售機構所產生的各類費用.
個人所得稅的發展歷程，個人所得稅起徵點調整的背景以及發展的歷程和現狀
我國自1981年開徵個人所得稅以後，個人所得稅起徵點的修改歷程 雲帳房企業版 2005年10月27日，第十屆全國人大常委會第十八次會議再次審議 個人所得稅專法修正案草案 屬，會議表決通過全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定，免徵額1600元於2006年1月1日起施行。2007年12月29日，第十...
計算所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？所得稅看上去非常複雜，其實套路很簡單，關注三步！第一步，計算應交所得稅。尤其是對稅法不認可的地方進行重新計算。第二步，做賬。尤其要關注遞延所得稅資產的和遞延所得稅負債的...
企業所得稅問題，企業所得稅問題
根據稅法的有關規定 1 除主管稅務機關另有核定以外，納稅人應當分季 分月 預繳企業所得稅。2 分季 分月 預繳企業所得稅時，應當按照季度 月度 的實際利潤額預繳。3 上述 實際利潤額 是指按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入 免稅收入後的餘額。由此，假設題中沒有尚未彌補的以前...