1樓：環球網校
對出納必須要審的是現金賬和銀行賬
2樓：甯
現金日記賬餘額與實際庫存現金數是否相等。銀行日記賬餘額與銀行對賬單或銀行流水是否相等。
3樓：會計學堂
出納崗位職責
一、1、設定「銀行存款日記賬」，出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面餘額與銀行對賬單核對，並按月編制銀行存款餘額調節表，公司財務部部長簽字後報公司經理審閱。
2、除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。
3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。
4、出納員每週一向公司經理上報「銀行存款收付週報表」。
5、財務部人員應加強銀行存款餘額、收付業務的保密工作，財務部只向公司領導提供銀行存款餘額情況。
6、公司銀行付款由公司經辦人員填寫「付款審批單」，經部門負責人、財務部部長、公司經理簽字後辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。
7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。
二、現金管理
1、公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定，對公司銷售產品、提供勞務、副產品**以及其它經營收入收取現金時，必須向付款方開具銷售發票或收據，如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋「現金收訖」和「收款人」印章。
2、公司支付現金範圍：農副產品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為500元）；公司總經理批准的其它開支。
出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付，確須全額支付現金的經財務部部長稽核、公司經理批准後支付。
3、出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現金。因特殊情況確需支出的，事先報公司經理批准後辦理。
4、公司庫存備用金限額為1000元，出納員按規定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。
5、出納員從銀行提取備用金填寫「現金領用單」，經財務部部長、公司經理批准後提取。
6、公司員工因工作需要借用現金，需填寫「借款單」，經部門負責人、公司財務部部長、公司經理簽字批准後提取。
7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。
8、出納員建立健全現金賬目，逐筆登記現金收付，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。
三、支票管理
1、公司支票由出納員專人保管。
2、公司「財務專用章」和「法人代表章」分別由財務部部長與出納員各自保管，支票蓋章時「財務專用章」由財務部部長親自加蓋，並複核付款原始憑證。
3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。
出納可以稽核會計做的憑證嗎？
4樓：勾婧劇含香
不可以，稽核憑證涉及到出納做的憑證，不能自己稽核自己的。
5樓：匿名使用者
從國家規定及內部控制等角度講及保護自己等角度，出納是根據稽核無誤的收付款記賬憑證進行收付款，並登記現金、銀行存款日記賬，憑證（收款、付款及轉賬）都有要由會計來做，並經過會計主管稽核！不能因為有一些單位現金和銀行存款憑證是出納作的，就說這種做法是對的。出納做憑證，不符合不相容崗位分離原則。
發票報銷時出納稽核還是會計稽核
6樓：布樂正
一般來說出納員在報銷過程中要對原始單據進行稽核;
符合本單位報銷程式和財務管理制度,經核對報銷金額與票據準確後才能付款;
同時報銷單據必須有經手人、部門經理(主管)、財務負責人或者總經理的簽字,否則出納不得付款.
因此,按要求印章需分開管理，法人一般會授權財務主管管理法人章，報銷憑證就必需由財務主管過手稽核後,出納才能辦理業務。
到報銷單後,檢查貼上的原始票據,看看是屬於哪個地方那個單位開出的，因為每個地方對應要進的**不一樣。另外,開具原始票據的單位也要看清楚是國稅還是地稅。明確該原始票據屬於一般的票據還是電子票據。
因為這兩種票據查詢的地方和方法也不一樣,再依次進行查詢即可。
發票報銷時注意事項：
（1）不許用白條或不符規定手續的無效發票報銷，發現白條或無效發票應拒絕受理，並應及時向單位反映。
（2）檢查報銷人所購物品是否與原借款單位規定的內容相符，應堅持專款專用原則，若發現報銷內容不符的，會計人員有權拒絕受理，並及時報告財務部門處理。
（3）審查所購商品是否屬於壓縮社會集**買力的專控商品；屬於專控商品範圍的，必須經由企業當地財政部門批准開具的壓縮社會集**買力的專控商品購買證明書方可購買，報銷時應附上有關批准的專控商品購買的書面證明，方可給予辦理報銷；未經事前批准的專控商品，會計人員有權拒絕報銷，並應及時報告財務部門處理；對事後補辦控購商品購買證明手續的，只有在取得補考證明後，會計人員方可辦理所購專控商品的報銷。
（4）對發生沒有實物形態的零星費用性的貨幣開支專案的報銷，應在取得對方單位開具的費用收款收據以後，審查有否經單位人或主管業務負責人同意批准簽字，並列明費用開支專案內容和有關經辦入簽字，方可辦理。
（5）對審查出的報銷原始憑證遇有記載不正確、不完整、不符合規定的單據，應由報銷人退回原經辦單位進行補填或更正後，方可辦理報銷。
（6）對審查出的偽造、塗改或經濟業務不合法的原始憑證，會計人員應拒絕受理，並注意扣留其報銷單據，及時逐級報告財務部門處理。
（7）對審查出的有關違紀行為的報銷原始憑證應拒絕受理，並扣留其報銷單據，及時逐級報告財務部門處理。
（8）對超過制度規定標準範圍的開支時，應及時向報銷人提出詢問，查明原因，對合理不合法的部分，可以由報銷人向財務部門負責人或總會計師或主管財務的廠長申明原因和情況，經批准後，方可給予辦理報銷；未經批准的只允許報銷其合理又合法的部分；部分批准的，可按批准數報銷。
（9）審查報銷原始憑證是否與原借款申請用途、任務相符，凡不符合原規定用途、任務的報銷單據，應予剔除，或作廢，或撕毀，不予報銷。
7樓：可愛的
會計和出納都要稽核。一般報銷是根據企業財務制度來執行的，會計稽核是否符合報銷範圍，出納稽核金額是否正確。
看各個單位的財務報銷流程，無論前面誰先稽核，最後出納還是要稽核一下的，畢竟錢款的支付是出納的職責範圍。
費用報銷單上報銷人應保證所提供單據真實、合法、準確；出納、稽核、會計應檢查填寫規範完整，附件黏貼正確，金額計算準確。
企業出納主要負責日常庫存現金的管理，並且需要登記企業的現金日記賬與銀行存款日記賬，這兩本賬在期末對賬時要與會計的現金總賬和銀行存款總賬相一致的。這是純業務方面的事情。
擴充套件資料：
一、報銷費用的填制要求
1、費用經辦人原則上應在費用發生後的5個工作日內到財務部辦理報銷手續,特殊情況可另行處理。
2、將原始單據剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據同向)貼上在報銷單的反面左邊。
3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。
4、採購類經營費用,須憑有效的《請購單》(或採購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續,並將進倉單、直拔單附在報銷單據的後面。
5、非採購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據。
6、外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。
二、報銷單據的稽核
1、費用報銷單據經手人簽名後,由各部門主管簽字確認。
2、財務部經理應在收到報銷單據的一個工作日內,對各項報銷費用進行嚴格認真的稽核,凡符合報銷標準的,稽核人在財務稽核欄內簽署姓名、稽核日期後,由報銷人交總經理審批。
3、經稽核報銷單據不符合費用開支標準或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經理批准的報告時,稽核人應退回報銷單據。
8樓：匿名使用者
一般是：員工-領導簽字-會計稽核-出納複審並付款後登記現金日記賬-再把報銷單交會計編制記憑證
9樓：匿名使用者
會計稽核、領導簽字、會計填制報銷憑證、出納複審付錢。
10樓：匿名使用者
報銷可查發票+√信; dug 997 可在稅務系統查詢
（3）累進稅率。
累進稅率指同一徵稅物件，隨數量的增大，徵稅比例也隨之增高的稅率，即按徵稅物件數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，徵稅物件數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。
①超率累進稅率，以徵稅物件數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算徵稅。目前，採用這種稅率的是土地增值稅。
②超額累進稅率，是指徵稅物件的不同級距部分，分別按照各級距的適用稅率計稅，各級稅額之和為應納稅額。目前，採用這種稅率的有個人所得稅。
6.企納稅的最後期限是什麼，稅法是怎樣規定的？
答：納稅期限是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的最後時間限制。它是稅收強制性、固定性在時間上的體現。
確定納稅期限，要根據課稅物件和國民經濟各部門生產經營的不同特點來決定。如流轉稅、個人所得稅納稅申報期為每月1~15日，企業所得稅納稅申報期為每季1~15日。年度終了後，企業所得稅在5個月內彙算清繳，個人所得稅在3個月內彙算清繳。
每年5月20日前申報上半年度的房產稅；每年11月20日前申報下半年度的房產稅。城鎮土地使用稅根據主管稅務所的核定情況，按季納稅的，應
11樓：亮媽咪
我單位是會計稽核，不知道別的單位啥樣？員工---會計稽核----領導簽字----出納複審付錢。
費用報銷，是先出納稽核簽字，還是會計稽核簽字，流程是怎樣的
12樓：恆企教育
先由會計簽字，再交由出納稽核。學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
13樓：向日葵
先由會計簽字，再交由出納稽核。
報銷費用的填寫要求：
1、費用經辦人原則上應在費用發生後的5個工作日內到財務部辦理報銷手續,特殊情況可另行處；
2、將原始單據剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據同向)貼上在報銷單的反面左邊；
3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。
4、採購類經營費用,須憑有效的《請購單》(或採購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續,並將進倉單、直拔單附在報銷單據的後面。
5、非採購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據。
6、外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。
報銷單據的稽核
1) 費用報銷單據經手人簽名後,由各部門主管簽字確認。
2) 財務部經理應在收到報銷單據的一個工作日內,對各項報銷費用進行嚴格認真的稽核,凡符合報銷標準的,稽核人在財務稽核欄內簽署姓名、稽核日期後,由報銷人交總經理審批。
3) 經稽核報銷單據不符合費用開支標準或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經理批准的報告時,稽核人應退回報銷單據。
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