關於虧損企業確認遞延所得稅資產，關於虧損企業確認遞延所得稅資產

1樓：

企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損，雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的。

但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，可視同可抵扣暫時性差異，在企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應確認相關的遞延所得稅資產，同時，減少當期確認的所得稅費用。

遞延所得稅是一個純會計記錄問題，不涉及稅務局，所以報給稅務局報表沒影響，其次虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的，簡單說就是未來12月內要盈利，如果不能確定就不確認，具體數額是按照應納稅所得額（負數）來確認的，遞延所得稅資產通常每年年末確認一次即可。

2樓：墨汁諾

首先，遞延所得稅是一個純會計記錄問題，不涉及稅務局，所以報給稅務局報表沒影響。

其次，虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的，簡單說就是未來12月內要盈利，如果不能確定，就不確認。具體數額是按照應納稅所得額（負數）來確認的。

最後，遞延所得稅資產通常每年年末確認一次就可以了，所以現在不著急。

如果公司目前虧損，且預計未來繼續虧損，那麼未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增。如果預計公司未來盈利，那麼就確認遞延所得稅資產。同時做當期所得稅納稅調增。

所以不管預計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調增的，但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認。