1樓：洋驃駒
眾所周知，我國大陸的企業所得稅稅率為25%，居於世界範圍內中上水平。因此，一般性企業的節稅方法是將企業利潤儲存在實體在海外所得稅稅率較低的國家或地區的子公司，從而降低企業所得稅。
通常，企業會選擇在香港成立子公司。之所以多選擇香港，而不是上表中「避稅天堂」開曼群島或英屬維爾京群島，是因為香港和中國大陸的稅務機關簽署了具體的稅務互免協議，實際操作中，更為方便和有效。
圖/世界主流國家稅率表 豬八戒洋驃駒綜
由上表可知，香港的企業所得稅率為16.5%，中國大陸的企業所得稅率為25%，因此，如果企業選擇將100萬元的利潤放在香港而不是大陸的話，企業可以節約的稅額為8.5萬元。
關聯方公司之間轉移定價的方法transfer pricing
如何將利潤轉移給香港子公司？
通常的做法是採用關聯方公司之間轉移定價的方法。這種方法的本質是讓香港子公司向關聯方的大陸子公司銷售一種「**商品」，提高香港公司的利潤、降低大陸公司利潤，從而將利潤「轉移」至香港。
然而，香港inland revenue ordinance (iro)的 s. 61a條例規定，如果一項交易沒有其他商業實質，唯一的目的就是避稅，則香港稅務機關有權宣判部分或全部的交易無效，或對交易的**進行調整。這樣就會導致避稅失敗。
因此，為了保證避稅的合法操作性，就必須保證香港子公司銷售給大陸子公司的這個「**商品」不會被香港稅務機關通過援引以上條款而駁回。
所以這個「**商品」不能是「實體商品」（因為稅務機關會考核該商品是否超過了公開市場上同類產品的**，來輔助判定是否不具有商業實質並唯一目的是避稅），而是「虛擬商品」，通常這個「虛擬商品」都是一種具有獨特性的無形資產，例如專利技術、特許權、研究報告、諮詢報告等。這種具有特異性的產品很難在公開市場上找到同類商品**，因而不容易被大陸和香港的稅務機關通過援引反避稅條款駁回，因此更容易實現我們通過利潤轉移達到節稅目的。
其實，合法避稅的方法有很多種，需要結合企業具體的行業背景和業務型別具體討論，以上以註冊香港為例，**的企業一般性節稅方案僅供參考，如有海外公司註冊、境外銀行開戶等問題可具體諮詢八戒。
2樓：陽光企服
找專業的稅收籌劃公司幫你制定合理的避稅方案！
利用企業所得稅優惠政策
目前，國家對不同的地區、行業實行不同的稅收優惠政策。一般情況下，企業所得稅的稅率為25%，此外還有一些特殊的優惠政策。
優惠政策
小微企業：對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
高新技術企業：國家需要重點扶持的高新技術企業，按15%的稅率徵收企業所得稅，高新技術企業可以申**計扣除項，如研發費用加計扣除。
小額貸款公司：對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司按年末貸款餘額的1%計提的貸款損失準備金准予在企業所得稅稅前扣除。
部分地區鼓勵發展產業：自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
企業所得稅如何合理避稅？小心稅務稽查詢上門（王樹燕）
非居民企業：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。適用稅率為20%。
根據《實施條例》，本項所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
3樓：黃潔律師
回答合理加大成本，降低所得稅或對裝置採取快速折舊法來降低當期所得；2、將一個公司名下做的業務分成二到三個公司做，可以增加成本的攤銷，也可以降低企業所得。
1、合理加大成本，降低所得稅或對裝置採取快速折舊法來降低當期所得。
2、將一個公司名下做的業務分成二到三個公司做，可以增加成本的攤銷，也可以降低企業所得。
3、將工廠或公司註冊到香港，香港是個低稅區的自由港，一般企業所得稅不超過8%，其他稅也很低。
4、借用外資的名義對企業進行改制，各個地區對外資企業都有稅收優惠政策。
更多4條
4樓：
公司/企業/個人可通過稅務籌劃來進行合法合理的避稅！那麼什麼是稅務籌劃呢？
稅務籌劃:
在稅務籌劃中，行為主體選擇讓自己承擔更低稅款的交易行為，即在不同交易方式中，選擇了讓自己承擔更低稅款的交易行為，但是，對交易行為的稅收處理是符合稅法規定的。
籌劃是一項專業要求極高、技術性極強的籌劃活動！它除了要求籌劃者精通國家稅收法律、法規、熟悉財務會計制度之外，更是要對納稅人所處的納稅環境有個清晰的分析與判斷，從而指在法律規定許可的範圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，儘可能實現企業財務管理目標，節約稅收成本的目的。
一般納稅人企業怎樣合理避稅，製作稅務籌劃方案呢？
籌劃企業基本情況與需求分析，稅務籌劃的第一步，是瞭解納稅企業的基本情況和納稅企業的要求，不同企業的基本情況及要求有所不同，在實施稅務籌劃活動時，要了解的籌劃企業的基本情況有：
（1）企業組織形式對於不同的企業組織形式，其稅務待遇不同，瞭解企業的組織形式可以根據組織形式的不同制定有針對性的稅務規劃和稅收籌劃方案。
（2）財務情況，企業稅務籌劃是要合法和合理地節減稅收，只有全面、詳細地瞭解企業的真實財務情況，才能制定合法和合理的企業節稅方案。財務情況主要包括企業的財務報告和賬簿記錄資料。
（3）投資意向，投資有時可享受稅收優惠，不同規模的投資額有時又會有不同的稅收優惠；投資額與企業規模（包括註冊資本、銷售收入、利潤等）往往有很大的關係，不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時也是不同的。
（4）對風險的態度，不同風險的企業領導對節稅風險的態度是不同的，開拓型領導人往往願意冒更大的風險節減最多的稅，穩健型企業領導人則往往希望在最小風險的情況下節減稅收。節稅與風險並存，節稅越多的方案往往也是風險越大的方案，兩者的權衡取決於多種因素，包括納稅人對風險的態度這個因素。瞭解納稅人對風險的態度，可以制定更符合企業要求的稅務籌劃方案。
稅務籌劃是一項技術性、專業度要求極高的籌劃活動！如果公司沒這方面的經驗及技術人員，建議還是請專業的財稅公司機構去籌劃，可降低風險。
5樓：歲月靜守
一、轉移股利收入，掛往來賬
總裁學習網分享，投資企業收到被投資企業發放的股利，應作為投資收益下賬。有的企業為了截留分得的股利，將股利不作投資收益處理，而計入其他「應付賬款」。
如：2023年1月1日，a公司購入b公司面值為100元的普通股15000股，另支付手續費8000元。年終收到分得的股利65000元。
a公司將取得的股利直接掛入「其他應付款」中以備以後挪用。
二、轉移罰沒收入，不作利潤處理
企業在經濟交往中，收取的賠款、罰金、滯納金等各種罰沒收入均應計入「營業外收入」賬戶，有的企業為了將罰沒收入挪作他用，便虛掛往來賬戶。
如：企業向不履行合約單位收取罰沒收入8萬元，本應計入「營業外收入」，但企業卻虛掛往來記入「其他應付款」。
三、虛列收入，調整利潤
企業財務人員受上級領導指示，對已實現的收入不按現行財務會計制度的規定進行賬務處理。企業領導人為了私利，授意會計人員虛增利潤，造成企業虛盈實虧;有的企業謀求團體利益，虛增、虛減、轉移或截留利潤;有些效益較好的企業為了偷逃稅款，對已實現的收入不作銷售處理：一是虛掛往來;二是不入賬或跨期入賬，既逃交了稅金，又達到隱匿利潤的目的。
如：某企業領導對市場看好，產品暢銷，效益較好。企業領導為了控制利潤增長幅度，指使財務人員將本年300萬銷售收入不入賬，500萬銷售收入虛掛往來。
使企業利潤虛減了200萬元(令相應的銷售成本計600萬元)，從而偷漏了所得稅和增值稅。
四、****收益，用於職工福利
****取得的高於**賬面價值的數額，應作為投資收益處理。有的企業為了彌補職工福利費的不足，便轉作職工福利費，以致於將****收益予以截留。
如：某企業由於職工醫療費和其他福利費支出數額較大，企業有一種潛在的困難，故企業領導者授意財務人員，將****收益20萬元，直接記入了「其他應付款」賬戶，然後「其他應付款」賬戶轉入「應付福利費」賬戶，而不通過「投資收益」來處理。這樣企業既虛減了利潤，同時又逃交了應交納的所得稅。
五、截留聯營利潤，發放職工獎金
企業私心過重，與聯營單位協商後，將從聯營單位應分得的利潤隱匿在聯營單位。同時授意聯營單位將聯營利潤由「應付賬戶」直接轉入「其他應付款」賬戶。以後，該投資單位根據需要將應分得的聯營利潤直接從聯營單位提現，放入「小金庫」以備用於職工超稅定額的工資及獎金。
六、隱藏聯營投資利潤，直接轉入聯營投資
現行制度規定，聯營投資利潤實行「先分後稅」的原則，對外投資的企業分得聯營利潤後，應作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企業為了偷逃所得稅，將應從聯營單位分得的聯營利潤，直接作增加聯營投資的處理，而不作投資收益入賬。
如：某企業為了偷逃所得稅，將從聯營企業分得的利潤，直接追加了投資。雙方協定，該企業從聯營企業分得的聯營利潤直接從聯營企業的「應付利潤」轉作聯營投資，即：
借記：應付利潤，貸：實收資本。
七、轉移營業收入，計入營業外收入
營業收入是指企業取得的與企業生產經營活動有直接關係的各種收入，而營業外收入是指企業取得與企業生產經營活動無直接聯絡的各種收入。營業外收入不屬經營性收入，不交納銷售稅金。而經營收入卻應交納銷項稅金。
有的企業為了少交稅金，故意將營業收入轉入營業外收入進行核算。 如：某企業銷售一批貨物，售價200萬元，成本120萬元。
雙方結算後，企業本應作為收入入賬，同時期末結轉產品銷售成本，並按規定交納產品的銷項稅金及附加。但企業為了少交稅金直接將收入200萬元轉入了營業外收入核算。同時結轉成本時，衝減了「營業外收入」。
結果使得企業少計交增值稅80000元(令進項稅為210598元)，少計交城建稅5600元，少計交教育費及其附加2400元，對企業利潤影響額為712000元，對應交的所得稅影響額為(2000，000-1200000-80000-5600-2400)=234960(元)。
八、虛轉成本，調整利潤
有的企業管理混亂，財務部門受領導指意，人為地增加或減少銷售成本，造成利潤虛增或虛減。財務管理制度不健全，庫存賬沒有設，每筆業務和成本結轉都是通過計劃利潤來作相應的調整。
如：某外企，庫存賬沒有設，為了貸款，報表上必須得稍有盈餘，為了將利潤控制在200萬元，領導便授意將銷售成本隨意減少500萬元，結果導致企業有500萬元的銷售成本未轉銷，使利潤虛增500萬元。
九、沒收財產損失，計入當年損益
根據企業財務制度規定，企業被沒收的財物損失，支付的各種罰沒資金，應在稅後利潤中進行分配。有的企業為了少交所得稅，將被沒收的財物損失直接計入了「營業外支出」。按年終實現的利潤總額計交所得稅。
如：某企業非法經營，被沒收價值200萬元的物品。按制度規定，此損失應在稅後利潤中列支，但企業為了偷逃所得稅便全部直接記入「營業外支出」，使當年虛減利潤200萬元，少交所得稅66萬元。
十、提前報廢固定資產，調整當年利潤
據企業財務制度規定，固定資產盤虧、報廢、毀損和**的淨損失，均應列作營業外支出。有些企業為了調整當年利潤和少交所得稅，將部分固定資產提前報廢處理。
如：某企業於年底更新了5臺正常運作的裝置，原值100萬元，已提折舊40萬元。廠長授意，財務部部門作了清理處理：
借記固定資產清理60萬，借記：累計折舊40貸記：固定資產100，於年末結轉清理淨損失，借記：
營業外支出--處理固定資產淨損失60，貸記：固定資產清理60。結果導致企業虛減利潤60萬元，少交所得稅19.
8萬元。
十一、應收入的包裝物押金，列入營業外支出
企業在收到使用包裝物押金時，直接轉入「小金庫」而賬務上卻作包裝物押金被沒收的處理，直接列入營業外支出。企業在借用或租用包裝物時，將押金借記：其他應收款，貸證：
現金;收到押金時則直接借記：營業外支出，貸記：其他應收款。
如：某建築公司購入沙子時，借入袋子的押金30000元，借入時借記：其他應收款30000元，貸記：
現金30000元，收回押金時，借記：營業外支出30000，貸記：其他應收款30000，從而將收回押金轉作小金庫，同時也虛減了利潤。
十二、轉移正常停工損失，計入營業外支出
按規定，由於水、風、雨等自然災害造成的非常損失及非正常停工損失，應計入營業外支出。但有的企業為了控制利潤水平，延期交納所得稅，便將正常的停工損失也計入「營業外支出」。
如：某企業年終對機器的裝置進行保養、維修，在停工期間所支付工人工資及提取的福利費，所耗燃料、動力及應負擔的製造費用共計20萬元，企業全部作為非正常停工損失，直接記入「營業外支出」賬戶，使其對利潤的影響額為20萬元，對所得稅影響額為6.6萬元。
如何合理避稅，如何進行合理避稅
自從2017年國家大力發展總部經濟之後，對於企業的扶持政策就在大力的提升，最高的扶持力度可以達到90 左右。1 入駐園區 企業入駐地方園區，並且那當地發生業務往來，在當地納稅之後園區次月會按照協商好的比例進行返還。增值稅地方留存50 園區在此基礎上返還75 90 的稅收獎勵 企業所得稅地方留存40 ...
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